Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не представлять нулевую декларацию в срок, налоговая может оштрафовать, а при просрочке свыше 20 рабочих дней — заблокировать расчетный счет.
Налоговая декларация на УСН
Налоговую декларацию по форме КНД 1152017 сдают все компании и ИП на УСН раз в год. В декларацию вносят доходы, расходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН. Если их нет — сдают нулевую декларацию.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевой называют декларацию, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП без доходов и расходов, которые не ведут деятельность. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил работу, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, можно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим. Но более простой вариант — в личном кабинете ИП на сайте ФНС зайти на вкладку «Мои системы налогообложения» и посмотреть, есть ли там УСН.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию. Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1.
- раздел 4 — заполняют упрощенцы из новых регионов: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
«1» — если это предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает представитель, например бухгалтер.
Если электронную декларацию подает представитель компании или ИП, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывают электронный уникальный идентификатор машиночитаемой доверенности — GUID. Это набор цифр и латинских букв, например 5f2504e0-4f89-55d3-9a0c-0305e82c3301.
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если вручную.
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6, а если применяете сниженную региональную ставку — ее значение, например 1.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.
Значение состоит из двух частей. Первая часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, которым установлено право региона на понижение ставки УСН:
- 3462010 — объект «Доходы»;
- 3462030 — для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
- 3462040 — для налоговых каникул.
Вторая часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:
- с 1‑й по 4-ю клетку — номер статьи;
- с 5‑й по 8-ю клетку — номер пункта;
- с 9‑й по 12-ю — номер подпункта.
Каждое значение занимает четыре клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, первые четыре клетки надо заполнить так: «01.3».
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если на компьютере, программа оставит пустые ячейки.
Раздел 4 заполняют упрощенцы новых регионов. Они вправе уменьшить сумму УСН на сумму покупки одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 000 ₽. Главное — успеть зарегистрировать ККТ до конца 2025 года. Правда, для нулевой декларации это не актуально.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2.
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
- в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или сниженную по региональному закону;
- в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год;
- в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ. Правила заполнения такие же, как для УСН «Доходы»;
- в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Рассчитать страховые взносы ИП можно в нашем калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Книга учета доходов и расходов при УСН
Обязательна для всех ИП и компаний на УСН: в нее вносят все поступления и расходы, учитываемые при расчете налога. Книгу может запросить налоговая во время проверки.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:
- РСВ — расчет страховых взносов по единому тарифу в налоговую — ежеквартально;
- 6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ — ежеквартально;
- персонифицированные сведения о физлицах — по итогам первого и второго месяцев квартала;
- подраздел 1.1 ЕФС-1. Например, при заключении или расторжении трудового договора;
- подраздел 1.2 ЕФС-1 об особом пенсионном стаже — по итогам года;
- раздел 2 ЕФС-1 — отчет по страховым взносам на травматизм в СФР, ежеквартально.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Организации на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать две упрощенные формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — имущество и имущественные права в сумме, равной уставному капиталу.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.
Порядок и сроки сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
- в налоговой лично или через представителя;
- заказным письмом с описью вложения;
- онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Нулевую декларацию по УСН сдают:
- ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать до 25 апреля 2025 года;
- компании — до 25 марта. Декларацию за 2024 год надо сдать до 25 марта 2025 года.
Если у вас ИП на УСН «Доходы» без сотрудников, сдать декларацию можно полностью онлайн в сервисе Т-Банка — бесплатной онлайн-бухгалтерии. Сервис автоматически сформирует и выгрузит декларацию. Вам останется только подписать ее квалифицированной электронной подписью. Главное условие — сервис работает только вместе со счетом для бизнеса в Т-Банке.
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации, до 25 февраля. Например, отчетность за 2024 год нужно сдать до 25 февраля 2025 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН:
- компанию или ИП могут оштрафовать на 1 000 ₽;
- директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
А вы когда-нибудь подавали нулевую декларацию? Были ли с ней какие-то проблемы?
Здравствуйте.
Спасибо за сигнал! Информацию исправим.
И так ничего и не исправили🙈
Здравствуйте.
Информацию исправили. Спасибо!
не исправлено
Проверили информацию, в статье все написали верно.
Нет, в статье указано не верно. Код налоговой не обязательно первые 4 цифры ИНН.
Эксперт, Оля права.
Форма разве 0301 4011, не 0301 3014?? (на первом листе)
Здравствуйте.
Штрихкоды изменились, в статье написано все верно 😊
Где можно скачать бланк?
Здравствуйте.
Скачать шаблон можно по ссылке
https://secrets.tinkoff.ru/documents/nalogovaya-deklaracziya-pri-usn/
А если уже опоздал со сдачей, можно уже ничего не делать и просто заплатить штраф??)
Здравствуйте.
Вам нужно будет сдать декларацию и уплатить штраф. Через 20 дней налоговая может заблокировать счет, если не сдать декларацию.
Добрый день. Я ИП С февраля 2023г когда мне нужно здать нулевую декларацию
Здравствуйте.
Сдать декларацию нужно 2024 году — до 25 апреля :)
Добрый день. Подскажите пожалуйста, нужно ли сдавать нулевую декларацию, если у меня сейчас налоговые каникулы? Я открыла ИП в феврале, оквэд 85.41. Весь год вно******** только страховые взносы. Ели нужно, то как это можно сделать, находясь в другой стране? Спасибо!
Здравствуйте.
Да, нулевую декларацию нужно подать. Из другой страны декларацию можно отправить в налоговую почтой, либо электронно через личный кабинет налоговой или Тинькофф бухгалтерию.
Подробнее с инструкцией можно ознакомиться по ссылке
https://www.tinkoff.ru/business/help/reports/tinkoff-accounting/tax-service/declaration/
Здравствуйте.
1 декабря 23 перешла с УСН Доходы на ИП на НПД. Дохода в 23 не было.
Подскажите, пожалуйста, какую декларацию сдать нужно? Нулевую за весь 23 или нулевую до 1.12.23? Или другую?
Здравствуйте! отличается ли бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке нулевой и если доход был?
а сумму страховых взносов разве не нужно заполнять?
Искандер, рассказали об этом в статье: «Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы».
В статье написано: «Код налоговой — Это первые четыре цифры ИНН».
Эта информация неверная. Правильно будет так:
«Код налоговой — это код инспекции ИФНС в каждом конкретном регионе страны»