Как зарабатывать на блоге без проблем с законом

Чтобы не столкнуться с подобными неприятностями, блогерам нужно помнить — им тоже надо платить налог с дохода. В статье разбираемся с юристом, когда блог становится бизнесом и как зарабатывать на нем в рамках закона.

Должны ли блогеры платить налоги

Блог превращается в бизнес, когда начинает приносить доход. Это могут быть любые деньги за продажу, например, курсов, услуг или собственного мерча.

В законодательстве нет определения «блогер». Налогообложение блогеров происходит на общих основаниях и зависит от применяемого режима.

Маша много путешествует по миру и рассказывает об этом в своем телеграм‑канале. Она пишет посты, снимает видео, делает обзоры на туристические места в разных странах. Маша не получает доход с блога, это ее хобби — ей не нужно регистрировать бизнес и платить налоги.

Количество подписчиков на канале растет, и Маша решает рекламировать сервисы по поиску билетов и продавать собственные гайды о путешествиях. Теперь ее блог перестает быть хобби, она начинает получать с него доход — ей нужно регистрировать бизнес и платить налоги.

Как блогеру зарегистрировать бизнес и работать законно

Вот пять шагов, которые нужно пройти для регистрации:

1. Выбрать форму бизнеса.
2. Выбрать коды ОКВЭД.
3. Выбрать систему налогообложения.
4. Открыть расчетный счет.
5. Изучить правила интернет‑рекламы.

• доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
• нельзя перепродавать чужие товары. Блогер‑самозанятый не сможет закупить партию косметики и продавать от своего имени;
• нельзя продавать подакцизные товары или те, которые нужно маркировать в системе «Честный знак». К подакцизным относится алкогольная и табачная продукция, к маркируемым, например одежда, обувь, духи, молочные продукты;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.

Рассмотрим на примере.

Катя — бьюти‑блогер и работает как самозанятая. Она делает обзоры на уходовую и декоративную косметику. Катя может создать свой курс по макияжу и продавать его или рекламировать косметические средства, но не может продавать косметику других брендов.

Но в работе ИП тоже есть нюансы:

• понадобится расчетный счет, чтобы получать или переводить деньги для бизнеса — ИП не может использовать для работы личную карту;
• нужно платить страховые взносы за себя — в 2025 это 53 658 ₽. Если годовой доход превысил 300 000 ₽, нужно дополнительно заплатить 1% от превышения этой суммы;
• нужно подключить интернет‑эквайринг, чтобы получать онлайн‑оплату;
• в большинстве случаев нужна онлайн‑касса, чтобы формировать чеки покупателям и передавать информацию об оплатах в налоговую.

ООО может пригодиться, если блогер ведет совместный канал с другими блогерами и хочет официально распределить прибыль между участниками.

Для ведения блога нет отдельного кода ОКВЭД, поэтому можно выбрать следующие:

• 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
• 73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
• 70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
• 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки»;
• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 85.41.9 «Образование дополнительное для детей и взрослых, не включенное в другие группировки».

Можно выбрать ОКВЭД по тематике. Например, если ведете блог о дизайне, в качестве основного подойдет ОКВЭД 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».

Если планируете продавать рекламу в блоге, нужен дополнительный код ОКВЭД 73.11 «Деятельность рекламных агентств». А для продажи товаров в качестве дополнительного нужно выбрать код ОКВЭД 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно‑коммуникационной сети Интернет».

Шаг 3. Выбрать систему налогообложения. Блогеры могут выбрать:

1. НПД.
2. УСН.
3. АУСН.
4. ОСН.
5. Патент.

Ставка налога зависит от того, с кем именно сотрудничает блогер:

• 4%, если получает доход от физлиц без статуса ИП;
• 6%, если деньги приходят от ИП и компаний.

Есть налоговый вычет после регистрации — 10 000 ₽. Он будет уменьшать налоговую ставку, но сумму нельзя обналичить.

• «Доходы» — 6% от выручки;
• «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.

Если блогер с начала 2024 года заработает 199,35—265,8 млн рублей, будут действовать повышенные ставки:

АУСН похожа на УСН, но есть отличия. Например, лимит по доходам — 60 млн рублей, нет обязательных взносов ИП за себя, не нужно считать НДФЛ за сотрудников и платить за них взносы, минимум отчетности, налоговая ставка выше.

На АУСН налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:

• «Доходы» — 8% от доходов;
• «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли.

Региональных льгот нет и не планируется.

Работать на общей системе налогообложения могут ИП и ООО, но будут платить разные налоги:

• ИП платят НДС и НДФЛ. Ставка НДС — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров и услуг. Если доход не превышает 2,4 млн рублей в год, НДФЛ будет 13%, от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%, от 5 до 20 млн рублей — 18%, от 20 до 50 млн рублей — 20%, свыше 50 млн рублей — 22%;
• ООО платят налог на прибыль, НДС и другие налоги. Ставка налога на прибыль в 2025 году — 25%. НДС — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров и услуг.

С 2025 года шкала НДФЛ будет пятиступенчатой:

Чтобы вам было проще определиться с налоговым режимом, собрали их в сравнительную таблицу.

Шаг 4. Открыть расчетный счет. ИП и ООО нужен расчетный счет, чтобы оплачивать с него товары, услуги, работы, аренду или налоги или получать оплату от заказчиков. Работать с личным банковским счетом могут только самозанятые.

Шаг 5. Изучить правила интернет‑рекламы. Блогеры могут размещать у себя в блоге рекламу, но ее нужно маркировать и уплачивать с нее налоги.

Как блогеру работать с рекламой и не получить штраф

Разберемся по шагам, что нужно делать.

Шаг 1. Заключить договор с заказчиком. Чтобы продавать и покупать рекламу, нужно заключить договор возмездного оказания услуг с рекламодателем. Можно использовать стандартный шаблон договора. В нем нужно указать права и обязанности сторон, сроки оказания услуг, кто будет готовить рекламные макеты, как они будут согласовываться.

1. Перед распространением рекламы нужно передать информацию ОРД. Кто может это сделать:

• рекламодатель — тот, кто рассказывает о своих товарах и услугах;
• рекламораспространитель — тот, кто размещает у себя рекламу. В нашем случае это блогер;
• площадка, на которой будет размещаться реклама.

Еще в цепочке могут появиться посредники. Это могут быть рекламные агентства или фрилансеры, которые занимаются продвижением товаров, работ или услуг заказчиков.

2. ОРД присваивает рекламе идентификатор — уникальный набор символов, по которому можно опознать рекламное сообщение. Этот идентификатор нужно разместить на рекламном сообщении: в тексте, видеоролике или на рекламном баннере.

Вместе с идентификатором к рекламе нужно добавить пометку «Реклама» — другие слова вроде «Партнерский материал» или «На правах рекламы» использовать нельзя.

Где именно разместить идентификатор, зависит от формата рекламы:

• в сторис — поверх видео или фото;
• на видео, например на Ютубе поверх видео;
• в подкастах — в описании выпуска;
• в прямых эфирах — перед видео или наложить на видео на протяжении всего эфира;
• в текстовом сообщении — в тексте.

4. Через 20 дней после показа рекламы нужно передать в ОРД отчет, в котором указаны расходы на рекламу, договоры и акты, сроки рекламной кампании и информация о показах для каждого объявления на каждой площадке.

Общая схема маркировки рекламы выглядит так:

Шаг 3. Учесть доходы с рекламы и уплатить с них налог. Все, что блогер получает от продажи рекламы, — это его доходы, с которых тоже нужно платить налоги. Подробно об этом ниже.

Какие налоги платят блогеры

Ставки зависят от формы бизнеса.

Самозанятые заплатят 4 или 6% в зависимости от того, с кем сотрудничают — с физлицами без статуса ИП или с ИП и юрлицами. Чтобы уплатить налог, нужно сформировать чек в приложении «Мой налог».

Блогер Катя делает обзор на корейскую косметику. Она заключила договор на рекламную интеграцию на 100 000 ₽ с ООО «Кос‑мет». В приложении «Мой налог» Катя формирует чек на 100 000 ₽, и оно рассчитывает сумму налога по ставке 6%. Значит, Кате нужно уплатить с доходов от этой рекламы 6 000 ₽.

Саша — ИП на УСН «Доходы» и платит налог по ставке 6%. Саша снимает видеообзоры на квадрокоптеры. Он заключает договор на рекламную интеграцию с компанией «ПоЛетай» на 300 000 ₽ и платит налог по ставке 6% — это 18 000 ₽.

Расходы Саши растут, со временем он решает привлечь видеооператора и монтажера и снимать не у себя в квартире, а в студии.

С нового календарного года Саша может перейти на УСН «Доходы минус расходы» и платить 15% с разницы между доходами и расходами. Саша заключил договор на рекламную интеграцию с компанией «ПоЛетай» на 500 000 ₽, а на подготовку для интеграции потратил 100 000 ₽. Значит, ему нужно уплатить 15% налога с доходов 400 000 ₽ — это 60 000 ₽.

ИП на ОСН нужно уплатить 20% НДС и от 13 до 22% НДФЛ. Если у блогера ООО на ОСН, ему нужно уплатить в 2025 году 25% с прибыли и 20% НДС с каждой продажи. НДС включен в стоимость услуг блогера.

Юля ведет кулинарный блог и зарегистрировала ООО «Блинчики». Она продает рекламу торговой сети «Семерочка». В договоре прописывают отдельно стоимость услуг — 100 000 ₽ и отдельно размер НДС — 20 000 ₽. «Семерочка» оплачивает услуги и НДС — 120 000 ₽, а с перечисленной суммы «Блинчики» уплатит НДС — 20 000 ₽.

Дальше расскажем, что будет, если не платить налоги или вести бизнес без регистрации.

Что будет за неуплату налогов и отсутствие регистрации

Ответственность предусмотрена за такие нарушения:

• уклонение от уплаты налогов;
• дробление бизнеса;
• ведение бизнеса без регистрации.

• крупный размер — сумма недоимки за три года подряд превышает 2,7 млн рублей;
• особо крупный размер — сумма задолженности за три года подряд превышает 13,5 млн рублей.

За уклонение от уплаты может быть: штраф до 300 000 ₽ или лишение свободы на срок до года.

Бьюти‑блогер Катя почти превысила лимит на УСН «Доходы». Чтобы не переходить на основную систему налогообложения — ОСН, — Катя зарегистрировала ИП на мужа, и теперь от его имени заключает новые рекламные контракты. Катя продолжает уплачивать налог по УСН, хотя по закону уже должна перейти на ОСН и платить НДФЛ и НДС по общим ставкам.

• штраф до 300 000 ₽ или в размере дохода блогера за период до двух лет;
• обязательные работы до 480 часов;
• арест на срок до 6 месяцев.

Если доход от незарегистрированного бизнеса будет больше 13,5 млн рублей, могут назначить штраф до 500 000 ₽, привлечь к принудительным работам или лишить свободы на срок до пяти лет.

Как блогеру привлечь исполнителей и платить им

Блогеры могут привлекать исполнителей по гражданско‑правовому договору или нанимать сотрудников по трудовому договору. Как именно сотрудничать с исполнителем — зависит от формы бизнеса.

Самозанятые могут сотрудничать с исполнителями только по договору гражданско‑правового характера — ГПХ. Это может быть один из видов договоров с физлицом, например договор подряда или возмездного оказания услуг.

Процесс выглядит так: самозанятые привлекают исполнителей → заключают с ними договор → оплачивают работу наличным или безналичным способом — со своей карты.

ИП и ООО могут привлекать исполнителей по договору ГПХ или нанимать сотрудников по трудовому договору, кроме ИП на НПД. Что именно выбрать — решает блогер.

По договору ГПХ можно привлечь исполнителей, если бизнесу нужны конкретные услуги или разовые работы — например, сверстать сайт, отснять серию видеоуроков для Ютуба или подготовить макеты баннеров.

Почему нужно проверять исполнителя перед началом сотрудничества. Когда ИП или компания работают с физлицом без статуса ИП или самозанятого, они становятся налоговыми агентами и платят за него страховые взносы и НДФЛ. Если человек — самозанятый, компании и ИП не нужно за него платить, он делает это самостоятельно.

Бывает, ИП и компании сотрудничают с исполнителями как с самозанятыми — не уплачивают за них НДФЛ и страховые взносы. Но исполнитель теряет статус самозанятого или аннулирует чеки — чтобы не платить налог.

В итоге получается, что исполнитель не платит налог, а бизнес недоплачивает страховые взносы и НДФЛ. Это сигнал для налоговой: если она это заметит, блогеру придется уплатить неуплаченный налог и взносы.

Главное

1. Чтобы легально зарабатывать на блоге, блогеру нужно выбрать форму бизнеса: самозанятый, ИП или ООО.
2. Самозанятость зарегистрировать проще всего, но здесь много ограничений, например нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, перепродавать товары или зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
3. У ИП больше возможностей для ведения бизнеса. Им можно нанимать сотрудников по трудовому договору и зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Но и нюансы тоже есть, например им нужно подключить интернет‑эквайринг, чтобы принимать онлайн‑платежи.
4. ООО зарегистрировать сложнее всего, а вести учет и сдавать отчетность, скорее всего, не получится самому — нужен бухгалтер. ООО выбирают, чтобы вести бизнес с партнером.
5. ИП и ООО нужно выбрать коды ОКВЭД — для блога подойдет, например, 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки».
6. Рекламу в интернете нужно маркировать: до и после рекламной кампании нужно передавать информацию оператору рекламных данных — ОРД. Оператор выдаст токен — набор цифр и букв, который нужно разместить в рекламном сообщении вместе с пометкой «Реклама».
7. Если получать доходы без регистрации бизнеса, это могут признать незаконной предпринимательской деятельностью. Ответственность может быть административной — штраф до 2 000 ₽ или уголовной — штраф до 300 000 ₽, обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев, штрафы от налоговой — 40% недоимки.