Как зарабатывать на блоге без проблем с законом

Блогеры привлекают внимание не только своей аудитории, но и Федеральной налоговой службы. Так, известны уже несколько случаев, когда против блогеров возбудили уголовные дела о неуплате налогов. Еще в отношении нескольких десятков инфлюенсеров налоговые инспекции начали проверки.

Чтобы законно получать доход за ведение блога, нужно сделать его официальным бизнесом — определиться с организационно-правовой формой, выбрать систему налогообложения, изучить правила маркировки интернет-рекламы. Дальше пошагово разберемся, как это сделать.

Шаг 1. Выбрать форму бизнеса. Блогер может стать самозанятым, зарегистрировать статус ИП или открыть ООО.

Блогеры-самозанятые могут продавать место под рекламу, обучающие курсы, другие услуги или товары собственного производства. Получить статус самозанятого очень просто.

Но у самозанятости есть ограничения:

Зарегистрироваться как самозанятый можно через Госуслуги, приложение «Мой налог» или в личном кабинете Т-Банка, если вы его клиент.

У ИП больше возможностей, чем у самозанятых. Например, они могут перепродавать чужие товары, нанимать сотрудников по трудовому договору и зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

ООО — самая сложная форма для регистрации и ведения бизнеса. Здесь нужно вести и сдавать не только отчеты по налогам и сотрудникам, но и бухгалтерскую отчетность. ООО подходит, если вы хотите вести бизнес с партнерами или планируете в дальнейшем продать бизнес другим людям — с самозанятостью или ИП так не получится.

Шаг 2. Выбрать коды ОКВЭД. Если блогер работает как ИП или ООО, ему нужно выбрать код ОКВЭД для своей деятельности. Указывают основной код и дополнительные — в зависимости от того, чем занимается блогер.

НПД — налог на профессиональный доход. На нем можно работать, даже не регистрируя ИП.

Если зарегистрировать ИП и выбрать НПД, будут те же ограничения, что и у самозанятых — не получится нанимать сотрудников по трудовому договору или зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Но в то же время можно использовать больше инструментов для бизнеса. Например, подключить эквайринг для приема онлайн-платежей.

Упрощенную систему налогообложения, УСН, могут использовать ИП и ООО. Ставка налога зависит от типа УСН:

Регионы могут снижать эти ставки до 1 и 5% соответственно.

С 2025 года упрощенцы с доходом больше 60 млн в год должны платить НДС. Подробнее об особенностях работы на УСН рассказали в отдельной статье.

Блогер может работать на АУСН, автоматизированной упрощенке. Этот налоговый режим доступен более чем в 50 субъектах РФ. Проверить свой регион можно на сайте ФНС.

На ПСН или патентной системе могут работать ИП, у которых годовой доход — до 60 млн в год. Патент можно использовать как дополнительный режим к ОСН или УСН.

Часто делают так: с момента регистрации переходят на УСН, покупают патент и всю деятельность ведут на патенте, а по УСН только сдают нулевые декларации раз в год.

Патент подойдет не для всех видов деятельности — разрешенные сферы перечислены в законе конкретного субъекта РФ. Например, блогер может приобрести патент, если ведет блог про фотографии или планирует заниматься созданием и продажей курсов.

Еще одна система налогообложения, которая доступна блогерам, — ОСН, общий налоговый режим. На ОСН нет ограничений по видам деятельности, доходам и количеству сотрудников, как на других режимах, но более сложный налоговый учет. А компаниям к тому же надо вести и бухгалтерский учет.

Если блогер-ИП работал на ОСН, уехал за границу и провел за пределами России больше 183 дней за год, он становится налоговым нерезидентом. Тогда НДФЛ для него вырастет — нужно будет платить 30% вместо 13%.

Разобраться в формах бизнеса и системах налогообложения может быть сложно — тогда можно проконсультироваться с бухгалтером или отдать уплату налогов и сдачу отчетности на аутсорс.

Открыть счет можно офлайн в отделении банка. Но проще сделать это онлайн, например на сайте Т-Банка.

Прежде чем брать товар на рекламу, блогер должен изучить, какую продукцию можно и нельзя рекламировать. На этом шаге не будем останавливаться подробно. Про все ограничения и запреты можно прочитать в отдельной статье.

Шаг 2. Промаркировать рекламу. Интернет-рекламу нужно маркировать. Процесс состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о ней нужно передавать оператору рекламных данных — ОРД. Он выдаст токен, или идентификатор, — набор цифр и букв, который нужно разместить на рекламном объявлении.

В теме маркировки рекламы много нюансов — их разобрали в отдельной статье. В этом пункте рассмотрим общую схему.

Всего в реестре Роскомнадзора семь аккредитованных ОРД.

3. ОРД передает информацию о рекламе и всех участниках рекламного процесса в единый реестр интернет-рекламы — ЕРИР.

Шаг 4. Отправить заявление о регистрации в Роскомнадзор, если число подписчиков превысило 10 000 человек. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней с момента, когда их стало 10 000. Как это сделать — рассказали в отдельной статье.

Блогерам-ИП на УСН нужно заплатить 6% от выручки или 15% от прибыли — зависит от типа упрощенки. С дохода свыше 60 млн за прошлый или текущий год придется платить НДС.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов. Уголовная ответственность для физлица может наступить за уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере:

На упрощенке блогеры платят 6 или 15% налога. Но если превысить годовой лимит, нужно переходить на основную систему налогообложения и платить больше налогов. Блогеры не всегда хотят это делать, поэтому дробят бизнес.

Ответственность за дробление бизнеса. Если налоговая обнаружит дробление бизнеса, она доначислит НДФЛ и НДС, как если бы ИП перешел на основную систему налогообложения. Кроме этого, оштрафуют на 40% от суммы неуплаченных налогов.

Если получать доходы от блога как обычный человек, это будет считаться ведением предпринимательской деятельности без регистрации. За это предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Ответственность за ведение бизнеса без регистрации. За это грозит административный штраф от 500 до 2 000 ₽. А еще могут доначислить налоги по ОСН.

Уголовная ответственность предусмотрена, если доход от бизнеса без регистрации будет больше 3,5 млн рублей. В этом случае могут присудить:

Трудовой договор подойдет, если исполнитель нужен на постоянной основе, он будет выполнять трудовые обязанности, а бизнес, в свою очередь, может предоставить сотруднику условия для работы и платить зарплату. Например, блогер может взять на работу менеджера, который будет на связи в рабочие часы, общаться с заказчиками, отправлять коммерческие предложения, согласовывать рекламные макеты.

У работодателя по трудовому договору больше обязанностей: ему нужно удерживать и перечислять с зарплаты сотрудника НДФЛ, платить за него страховые взносы, сдавать отчетность, оплачивать отпуска и больничные.

Если исполнитель — физлицо без статуса самозанятого или ИП, блогеру нужно удержать с вознаграждения от 13 до 22% НДФЛ. Если исполнитель — самозанятый или ИП, за него не нужно ничего уплачивать.

Оплачивать услуги исполнителей можно безналичным или наличными способом. Но есть ограничение: при наличном расчете ООО или ИП могут заплатить по одному договору не больше 100 000 ₽.

Бывает, что блогер привлекает к работе самозанятых по договору ГПХ, но сотрудничает с ними как с работниками по трудовому договору. Например, платит фиксированную сумму, а не оплачивает конкретные задачи, прописывает в договоре обязанности, а не конкретные задания. Так делают, чтобы не уплачивать за работников страховые взносы и не удерживать НДФЛ. Но налоговая и трудовая инспекция быстро распознают такие отношения и могут их переквалифицировать. Тогда бизнесу начислят неуплаченный налог и взносы и могут назначить штраф — 20 или 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать такой ситуации, советуем перед сотрудничеством и каждой выплатой проверять исполнителя. Это можно сделать на сайте налоговой службы.