Cамозанятость в 2026 году: что ждет бизнес и как подготовиться к проверкам ФНС

Отмена самозанятости: почему об этом заговорили сейчас

В октябре 2025 года Совфед предложил досрочно завершить эксперимент по «Налогу на профессиональный доход» в 2026 году. Инфоповод подхватили СМИ, началась паника.

Почти сразу премьер‑министр пообещал, что изменений в режиме НПД до конца 2028 года не будет. Но уточнил, что нужно «закрывать лазейки в регулировании рынка труда». И это не первая со стороны государства попытка скорректировать режим.

Сколько самозанятых работают с бизнесом и в каких сферах

По состоянию на октябрь 2025 года в России зарегистрировано почти 15 млн самозанятых. Это около 12% населения старше 14 лет​. По данным ФНС, к самым популярным сферам деятельности в 2025 году относятся:

1. Ремонт и строительство: около 1 млн зарегистрированных, в числе которых мастера по внешней и внутренней отделке, ремонту бытовой техники и мебели, сантехники и электромонтажеры.
2. Автомобильные услуги и грузоперевозки: около 940 тысяч таксистов, частных водителей и автомехаников.
3. IT: примерно 600 тысяч специалистов по созданию сайтов, установке ПО и ремонту ПК.

Следующие в списке — бьюти‑услуги, информационные услуги и продажа товаров собственного производства.

Но официальная статистика по видам деятельности не разделяет самозанятых между b2c и b2b. Опираясь на открытые данные и внутренние исследования 2024‑2025 годов, мы выделили сферы бизнеса, в которых чаще всего привлекают самозанятых.

Бизнес чаще обращается к самозанятым за IT- и диджитал‑услугами (сфера контента, дизайна, трафика). Средний чек самозанятого в b2b‑сегменте — 6 200 рублей, средний доход — 85 000 рублей.

Согласно данным Российской Ассоциации Частных Агентств Занятости (АЧАЗ), по результатам 2024 года рынок аутсорсинга бизнес‑процессов вырос в среднем на 20%. Топ‑5 направлений:

• мерчендайзинг +42%;
• производственный и складской аутсорсинг +28%;
• IT аутсорсинг +16%;
• HR‑аутсорсинг +16%;
• кадровый, бухгалтерский, налоговый, финансовый учет +13% (Smart Ranking).

Среди клиентов‑аутсорсеров платформы «Самозанятые.рф» лидируют компании, деятельность которых связана с услугами мерчендайзинга, логистики и аутсорса персонала. В последнюю категорию входят агентства по подбору складских работников, грузчиков и курьеров.

Как самозанятость связана с дефицитом бюджета

В связи с этим органы власти ужесточают контроль за бизнесом каждый год:

1. ФНС с помощью системы МАРМ анализирует компании и ИП, которые работают с самозанятыми, в фоновом режиме.
2. Минтруд находит нарушения в работе с самозанятыми с помощью межведомственных комиссий.
3. Роструд добавляет недобросовестных работодателей в реестр для борьбы с нелегальной занятостью.

Но несмотря на проверки ФНС и спад выплат в сторону самозанятых, объем налоговых поступлений с доходов от юрлиц по сравнению с доходами от физлиц стабильно лидирует. На это влияет и разница в налоговой ставке (стандартные 6% против 4%), и высокий средний чек.

Однако это не гарантирует защиту бизнеса от проверок ФНС и Минтруда. Судебная практика и заявления представителей властей говорят об обратном: поводов для камеральных проверок будет все больше.

По каким критериям Минтруд и ФНС находит «подозрительные» компании

Больше всего опасений у наших клиентов вызывают межведомственные комиссии от Минтруда, задача которых — бороться с нелегальной занятостью. Согласно Приказу, ФНС обязана передавать таким комиссиям данные о компаниях, которые:

• работают более чем с 10 самозанятыми;
• платят им в среднем более 20 000 рублей в месяц;
• сотрудничают с ними более трех месяцев.

Недавно Минтруд анонсировал новые признаки, увеличив количество самозанятых до 35, среднемесячный доход до 35 000 рублей. Если ИП или юрлицо попадает под эти «фильтры», предпринимателя могут вызвать на беседу в межведомственную комиссию.

Но критериев намного больше. Кроме Минтруда бизнес в автоматическом режиме оценивает система МАРМ (Мобильное автоматизированное рабочее место) от ФНС. МАРМ анализирует отношения организации с самозанятыми и присваивает «риск‑балл» по признакам:

1. Количество самозанятых, которые работают с бизнесом: чем больше чеков от разных исполнителей на ИНН одной организации, тем выше «риск‑балл».
2. Периодичность выплат: фиксированные суммы, похожие на зарплату, вызывают больше всего подозрений.
3. Моноклиентство: у самозанятого нет других заказчиков — чеков с другим ИНН.

На этом этапе бизнес может предоставить доказательства невиновности — ответить на требование и приложить документы, которые подтверждают сдельный характер отношений. И только после этого ФНС принимает решение: переквалифицировать договор в трудовой или закрыть дело.

В первом случае по решению суда компания должна выплатить:

• штрафы за нарушение трудового законодательства в размере от 5 000 до 200 000 рублей;
• НДФЛ и страховые взносы по каждой выплате самозанятому — это обычно самое «дорогое»;
• пени за просрочку уплаты налогов и штраф в размере 20% от неуплаченного налога или страховых взносов.

Как бизнесу работать с самозанятыми в 2026 году в рамках закона

К подмене трудовых отношений часто приводит даже не фактическое нарушение, а небрежность в оформлении документов. Поэтому важно выстроить все процессы — от поиска самозанятого до выплат — в рамках сдельных отношений.

Не используйте терминологию трудовых отношений. В первую очередь — в договорах, актах и чеках. Во вторую — в текстах вакансий и чатах с исполнителями.

Все документы должны подтверждать сдельный характер отношений, в которых исполнитель:

1. Получает выплаты за конкретную услугу или товар, а не трудовую функцию.
2. Самостоятельно определяет время и график работы.
3. Не подчиняется внутренним регламентам.
4. Не уходит в отпуск, на больничный или в декрет.

Не переводите фиксированные суммы в одни и те же даты. Это главный триггер для налоговой. Оплата в гражданско‑правовых отношениях привязана к объему оказанных услуг.

Например, внештатный копирайтер пишет статьи по ТЗ заказчика. Но выходит так, что объем работ и оплата за них одинаковые несколько месяцев подряд. В этом случае платить «фикс» каждый месяц все равно нельзя.

Рекомендуем:

1. Чередовать периоды выплат — раз в неделю, раз в три недели и так далее.
2. Переводить разные суммы не только от выплаты к выплате, но и каждый месяц.
3. Обосновывать крупные выплаты (100‑300 тысяч рублей и более) в договоре и актах. Причины могут быть разные: специалист с высокой квалификацией, дорогостоящие услуги или большой проект. Но если упаковщик получает такую выплату — это точно вызовет подозрение у налоговиков.

Не «привязывайте» исполнителя к рабочему месту. Показательны в этом смысле складские и курьерские услуги. Исполнители часто носят униформу заказчика, пользуются его оборудованием и в принципе выполняют работу на территории заказчика. Инфраструктурная зависимость самозанятого — это тоже признак трудовых отношений.

Исполнитель на НПД не должен:

1. Подчиняться корпоративным правилам и внутренним регламентам.
2. Нести материальную ответственность за имущество заказчика.
3. Иметь пропуск на территорию заказчика и рабочее место.
4. Подписывать документы об охране труда: например, о прохождении медосмотра или инструктажа на рабочем месте.

Чего ждать в 2026 году и после

Но налоговая и операционная нагрузка на бизнес будет расти из‑за снижения лимитов, освобождающих УСН от НДС. Вместе с ней — соблазн перейти на нелегальную занятость в целях экономии.

Вполне вероятно, что проверки бизнеса будут интенсивнее, критериев все больше, наказания строже. И чем раньше организации приведут в порядок документооборот и выплаты с самозанятыми, тем меньше рисков штрафов и доначислений в будущем.