Как рассчитать сумму растаможки груза?
Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать наручными часами из Китая, но боюсь, что из‑за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»
Сумма таможенных платежей складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов
Растаможкой часто называют таможенное оформление. При ввозе товаров из‑за границы нужно внести таможенные платежи и подать декларацию, иначе товар не выпустят с таможни.
Цена растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство пополняет бюджет и регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.
Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.
- Зумеры и миллениалы готовы работать за меньшую зарплату ради командировок
- Работодатели стали менее охотно нанимать специалистов с избыточной квалификацией
- В России взлетело число ликвидаций туркомпаний
- Власти значительно сократили выдачу грантов малому и среднему бизнесу
- Правительство утвердило порядок обмена электронными документами в грузоперевозках
- Бизнес должен отчитаться о движении денег по заграничным счетам до 14 мая
Как рассчитать таможенные пошлины
Таможенные пошлины платят за факт перемещения товара через границу. Ставки пошлин зависят от категории товара — какой код ТН ВЭД, товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, ему присвоен. А иногда и от страны, откуда товар ввозят. Как определить код товара для внешнеторговых операций.
Ставки таможенных пошлин бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле используют твердую и адвалорную ставки одновременно.
Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: цена при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.
Из Китая привезли 2 000 наручных механических часов. В едином таможенном тарифе ставка на них — 7%. Таможенная стоимость одних часов — 3 000 ₽.
Таможенная стоимость всего товара: 2 000 ₽ × 3 000 = 6 000 000 ₽.
Таможенная пошлина: 6 000 000 ₽ × 7% = 420 000 ₽.
☝🏼 Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму пошлин. Если на таможне решат, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.
- Что такое параллельный импорт и как с ним работать.
- Импорт из Китая в 2026: новые правила и новые риски.
- Трудности перехода из «карго» в «белые поставки».
- Для чего нужны таможенные брокеры и как с ними работать.
- Логистика из Китая: какие нюансы важно учесть.
- Импорт в новых реалиях: как бизнесу найти альтернативные маршруты и сократить издержки.
Размеры таможенных сборов
Таможенные сборы — это платежи за работу таможни, связанную с ввозом товаров в РФ и их выпуском в свободное обращение. Ставки сборов фиксированные и зависят от таможенной стоимости товаров в декларации. Они перечислены в постановлении правительства.
В примере с часами их таможенная стоимость — 6 000 000 ₽, таможенный сбор — 73 860 ₽ за всю партию.
Размер акциза
К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.
Если ставка адвалорная или комбинированная, акциз рассчитывают от таможенной стоимости товаров, увеличенной на таможенную пошлину. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье.
В нашем примере акциз не начисляется, потому что часы — не подакцизный товар.
Размер НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. Ввозной НДС должны платить все импортеры товаров в РФ. Ставка будет такая же, как при продаже товара внутри страны на общем режиме налогообложения.
Основная ставка НДС в России — 22%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.
Вернемся к примеру с часами. Ставка НДС для часов — 22%.
Сумма ввозного НДС: (6 000 000 ₽ + 420 000 ₽) × 22% = 1 412 400 ₽.
Если импортируете товары из стран ЕАЭС, уплачивать НДС нужно до 20‑го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. Деньги нужно внести на единый налоговый счет — ЕНС, оттуда они автоматически спишутся по данным из декларации о косвенных налогах. Декларацию надо сдать до 20‑го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету.
С 1 апреля 2026 года в России заработает СПОТ — система подтверждения ожидания товаров. Импортеры, которые ввозят товары из ЕАЭС на автомобилях, будут вносить обеспечительные платежи в счет уплаты акцизов и НДС заранее — до того, как въехали в Россию. В СПОТ импортеры будут загружать документы о ближайшей поставке с данными о продавце, покупателе и товаре. После этого они внесут обеспечительный платеж. Налоговая проверит данные в системе и, если все в порядке, сгенерирует QR‑код, который разрешает провоз товаров через границу. Без него импортировать товары в страну не получится.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Что самое сложное при работе с таможней? Поделитесь опытом в комментариях.
Было бы правильно использовать термины, а не жаргоны, нет растаможки, есть процедура таможенного оформления/очистки.