Когда ИП теряет право на патент
ИП может потерять право на патент раньше, чем выйдет его срок действия. Например, если превысит лимит доходов, продаст товары оптом или станет вести бизнес в помещении больше допустимой площади. Разбираем самые распространенные ситуации.
Сохраняйте статью ⭐ в избранное, если уже работаете на патенте или собираетесь его оплатить.
С 2026 года бизнес ждет много налоговых изменений, которые коснутся НДС, УСН, патента, страховых взносов. Собрали все самое важное в кратком гайде.
Причины утраты права на патент для ИП
На патенте есть ряд ограничений. Если их нарушить, предприниматель теряет право его применять. Рассмотрим основные четыре:
- Доходы ИП от видов деятельности на патенте за 2025 год или с начала 2026 года превысили 20 млн рублей.
- У ИП стало больше 15 сотрудников.
- ИП с патентом на розничную торговлю реализовал товар оптом или продавал товары, которые нельзя продавать на патенте.
- ИП стал вести бизнес в помещении больше допустимой площади.
Дальше разберем отдельно каждую ситуацию.
Если доходы от видов деятельности с начала года превысили 20 млн рублей
ИП может работать на патенте, пока выручка от бизнеса с начала 2026 года меньше 20 млн рублей. В 2027 году лимит дохода за год снизят до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн. При этом доходы считают по всем видам деятельности. То есть если у ИП несколько патентов или он совмещает патент с УСН, считают общий доход.
ИП Иванов в Брянске сдает в аренду два нежилых помещения общей площадью 300 м². На эту деятельность он купил годовой патент — с 1 января по 31 декабря 2026 года. По региональному закону совокупный потенциально возможный годовой доход от сдачи коммерческой недвижимости в аренду — 5 000 ₽ за 1 м², то есть всего 1 500 000 ₽: 300 м² × 5 000 ₽. А в декабре предприниматель продал одно из помещений за 19 млн рублей.
На патенте учитывают потенциально возможный доход от аренды, а на УСН — выручку от продажи помещения. На обеих системах предприниматель заработал за год 20 500 000 ₽, что больше лимита на 500 000 ₽.
Получается, что право на патент ИП утратил с начала 2026 года. Когда право утрачено из‑за превышения лимита доходов, снова применять ПСН можно только спустя 12 месяцев после года, в котором было превышение. ИП Иванов сможет вернуться на патент только с начала 2028 года, если доходы за 2027 год не превысят 10 млн рублей.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Если стало больше 15 сотрудников
ИП на патенте может нанять не больше 15 человек. Считают людей не только по трудовым договорам, но и по договорам ГПХ. Не учитывают только исполнителей на ГПХ в статусе самозанятого или предпринимателя.
Автосервис достиг лимита по сотрудникам в 15 человек. Однако руководитель решает нанять дополнительного мастера. Чтобы не слететь с патента, он находит самозанятого специалиста на пару часов в неделю.
Если ИП совмещает патент и УСН, считают только сотрудников, которые выполняют задачи по патентной деятельности.
ИП Сергеев ведет два вида деятельности: продает фрукты оптом на УСН и в розницу на патенте. Продавец из киоска относится к патенту, так как он выполняет только розничные задачи. А менеджер по работе с B2B‑клиентами — к УСН.
Если сотрудник выполняет задачи параллельно по нескольким видам деятельности — на патенте и на УСН, его тоже учитывают в лимите патента.
Например, грузчик разгружает товары — для киоска и для склада, откуда товары отправляют. Получается, сотрудник занят в двух видах деятельности параллельно.
Если торговали оптом или продавали товары, которые не разрешены на ПСН
На патенте нельзя торговать некоторыми подакцизными товарами, например мотоциклами и бензином. Также нельзя продавать ювелирные и меховые изделия, обувь или лекарства. Полный список — в налоговом кодексе.
Еще на патенте нельзя торговать оптом. Чем оптовая торговля отличается от розничной.
Если стали вести бизнес в помещении больше допустимой площади
По общему правилу для патентной деятельности площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².
Если человек переедет в помещение, где торговая площадь или зал обслуживания клиентов побольше, он потеряет право на патент. Административные и складские помещения для лимита не учитывают.
Региональные власти могут корректировать требование к площади помещения. Например, уменьшить допустимую площадь до 50 м².
Чтобы узнать об ограничениях, нужно изучить региональный закон на сайте налоговой службы.
С какого момента ИП теряет право на патент
Если ИП нарушит одно из условий, право на патент пропадает:
- с начала календарного года — если патент выдан на год;
- с даты начала действия патента — если патент выдан на срок менее года.
Например, Ольга купила патент для салона красоты с 15 января 2026 года. У нее числились 15 сотрудников по трудовому договору. 5 мая 2026 года Ольга дополнительно наняла уборщицу по договору ГПХ. Раз теперь у нее трудятся 16 человек, она превысила лимит. Право на патент пропадает с 15 января.
Купить новый патент можно будет только в следующем календарном году, если устранить все нарушения. Исключение — когда право на патент утрачено из‑за превышения лимита доходов. Тогда снова применять ПСН можно будет только спустя 12 месяцев после года, в котором было превышение.
Что делать, если право на патент утрачено
ИП обязан сам уведомить налоговую, если нарушил условие применения патента. На это у него 10 календарных дней с даты нарушения условий.
Спустя еще пять рабочих дней налоговая снимет его с учета и автоматически переведет:
- на УСН, если предприниматель заранее подавал об этом уведомление в налоговую;
- на ОСН, если не подавал уведомление о переходе на УСН.
Если предприниматель нарушил условие применения патента, он должен в течение 10 рабочих дней после этого подать в налоговую заявление об утрате права на применение патента. Иначе при проверке ему доначислят налог по ОСН или упрощенке, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф 40% от суммы недоимки.
В зависимости от системы налогообложения придется пересчитать налог за тот период, когда ИП работал на патенте.
Ольга купила патент для салона красоты с 15 января 2026 года. У нее числились 15 сотрудников по трудовому договору. 5 мая 2026 года Ольга дополнительно наняла уборщицу. Так, на патентной деятельности трудится 16 человек. Получается, Ольга потеряла право на патент с 15 января.
Так как при регистрации в качестве ИП Ольга подавала уведомление на УСН «Доходы минус расходы», после утраты права на патент она оказалась на этой системе налогообложения. Теперь ей нужно все пересчитать с 15 января 2026 года и уплатить авансы на УСН за первый квартал и полугодие.
На патент Ольга сможет вернуться с 2027 года.
По какой причине вы утратили право на патент?
Ирина, Добрый день, подробнее об этом писали в разделе https://secrets.tbank.ru/voprosy-otvety/poterya-patenta/#6.
Почему никто не пишет, что в 2026 году можно работать до 20 млн, но если в 2026 году ты превышаешь 15 млн дохода, то не сможешь работать в 2027 на патенте
Превышение лимита. Патент взят на год, лимит превышен в ноябре 2025, в какой срок должны оплатить налог по усн за 9 месяцев 2025?