Можно ли уменьшить стоимость патента, если изменились условия работы?
Читатель Дмитрий спрашивает: «В начале года у меня было две торговых точки, сейчас одну закрываем. В январе я купил патент на 12 месяцев. Можно ли сделать перерасчет стоимости патента, чтобы не платить налог за торговую точку, которой уже нет?»
Да, стоимость патента можно пересчитать и уменьшить
Если изменились показатели, влияющие на стоимость патента, сумму налога можно уменьшить. Для этого нужно оформить новый патент, а стоимость старого пересчитать. Это разъясняет Минфин в своем письме.
Что влияет на стоимость патента
Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и срока действия. Для разных видов деятельности есть дополнительные условия — например, число торговых точек.
Перерасчет можно сделать, если в периоде действия патента поменялся адрес ведения деятельности, площадь либо число торговых точек или количество сотрудников, а для грузовых и пассажирских перевозок — количество автомобилей и посадочных мест.
Как пересчитать стоимость патента
Сначала надо узнать новую сумму налога для ваших условий и после сравнить, сколько вы можете сэкономить. Возможно, разница будет небольшая и вы не захотите что-то менять.
Стоимость патента можно проверить в калькуляторе на сайте налоговой службы. В нем нужно указать период действия патента, выбрать вид деятельности и дополнительные показатели.
Если условия работы изменились, сумма налога за год будет складываться из двух частей — стоимости патента за период со старыми условиями и стоимости патента для новых условий.
У предпринимателя из Рязани было две торговые точки — островки в торговом центре. У него куплен патент с 1 января по 31 декабря на два объекта. Цена патента — 32 400 ₽.
До сентября работали оба магазина, а с 1 сентября один закрыли. После этого предприниматель вправе платить налог только с одного магазина.
В калькуляторе на сайте налоговой службы выбираем разные периоды и меняем количество торговых точек. Получили:
Патент для двух магазинов с 1 января по 31 августа — 21 570 ₽.
Патент для одного магазина с 1 сентября по 31 декабря — 5415 ₽.
В сумме за год = 21 570 + 5415 = 26 985 ₽.
Переплата за первый патент: 32 400 ₽ − 26 985 ₽ = 5415 ₽.
Если предприниматель уже уплатил полную стоимость старого патента, переплату можно вернуть. А если старый патент еще не оплачен полностью, доплатить остаток нужно будет не за весь год, а только за время работы двух магазинов.
Какие документы подать в налоговую для перерасчета цены патента
Чтобы оформить перерасчет, важно вовремя сообщить в налоговую о том, что изменились условия работы. Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление на получение нового патента. Срок — минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности на новых условиях. Например, если предприниматель закрывает один из магазинов 31 августа, заявление нужно подать до 17 августа.
- Подать в налоговую заявление о перерасчете налога и указать в нем период, когда ИП работал по условиям старого патента. Например, сообщить, что патент на две торговые точки покупали на год, а в реальности два магазина работали только с 1 января по 31 августа.
Заявление на перерасчет стоимости патента
Если у ИП на патенте изменились физические показатели предпринимательской деятельности — например, закрылась одна из торговых точек, изменился адрес или количество сотрудников, — он может уменьшить сумму налога. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала работы на новых условиях.
Если не подать заявление вовремя, сдвинется дата начала действия нового патента, поэтому денег вернется меньше. Например, если магазин закрылся в сентябре, а ИП только в октябре узнал, что можно уменьшить стоимость патента, деньги за сентябрь вернуть не получится.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
В нашей налоговой документальное подтверждение изменений физических показателей обязательно, сканы подаются одновременно с заявлением на перерасчет. Если это торговая точка, то соглашение о расторжении договора аренды и снятие с учета ККТ; если это грузоперевозки, то договор о продаже автомобиля и т.д. Без подтверждения не пересчитают.