Отмена патента для розничной торговли в 2026: кому грозит и какие есть исключения

С 2026 года вступает в силу почти 50 поправок в налоговый кодекс. Изначально хотели еще и отменить патент для автомобильных грузоперевозок и розничной торговли, но в итоге рознице и грузоперевозкам оставили право работать на патенте. Правда, условия работы с 2026 года строже, разбираем.

📌 Сохраняйте инструкции, как подготовиться к налоговым изменениям 2026 года

Что изменится на патенте

Лимит доходов за предыдущий год или с начала текущего, который позволяет применять патент, снизят:

в 2026 году — до 20 млн рублей;
в 2027 году — до 15 млн рублей;
в 2028 году — до 10 млн рублей.

Грузоперевозчики могут и дальше применять патент. Главное — соблюдать лимиты. Помимо дохода и сотрудников, это еще количество автомобилей.

Также патент останется для любой розничной торговли через стационарную торговую сеть:

с залом — магазины и павильоны;
без него — розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, магазины и островки в ТЦ, торговые автоматы и другие похожие объекты.

И сохранят патент для торговли через нестационарную торговую сеть:

разносная — торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;
развозная — с автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.

Еще есть возможность купить патент для удаленной работы. В каком регионе это выгоднее делать — рассказали в отдельной статье.

Новости

Что важно знать при работе на патенте в 2026 году

Если для вашего бизнеса патент подходит, вот что еще учитывать в работе в 2026 году:

Максимальная выручка по всем патентам за предыдущий год или с начала текущего — 20 млн рублей. А если совмещаете ПСН с УСН, этот лимит действует еще и по упрощенке. Если ИП заработал за 2025 год больше, в 2026 он не сможет взять патент. Как быть при совмещении патента и УСН.
Максимум 15 сотрудников.
Площадь зала не больше 150 м2 — для торговли и услуг общественного питания.
В собственности не больше 20 автомобилей — для перевозки грузов и пассажиров.

Еще на патенте нельзя продавать некоторые виды товаров, в том числе:

подакцизные, например бензин, моторные масла;
подлежащие маркировке — лекарства, меховые изделия, обувь;
ювелирные украшения и изделия из драгоценных металлов, кроме серебряных;
продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита.

Регионы могут вводить дополнительные ограничения. О них можно узнать на сайте налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства».

❗️ Обратите внимание: стоимость патента увеличится. Коэффициент‑дефлятор для патента на 2026 год — 1,253. Значит, размер потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента, вырастет на 25%. Покажем на примере.

Потенциально возможный доход в 2025 году — 1 000 000 ₽. Стоимость патента: 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽.
В 2026 году этот доход: 1 000 000 ₽ × 1,253 = 1 253 000 ₽. Стоимость патента: 1 253 000 ₽ × 6% = 75 180 ₽.
Итог: было 60 000 ₽, станет 75 180 ₽.

Чек‑лист «Как работает налоговая реформа в 2026 году»

В гайде детально разъяснили, что еще меняется для бизнеса в 2026 году в связи с внесением поправок в налоговый кодекс.

Как быть, если слетели с патента

Бизнесу, который превысит лимит доходов и не сможет применять патент, придется переходить на другую систему налогообложения и менять договоры с контрагентами.

Советуем максимально распродать товарные остатки в 2025 году, пусть и со скидками.

Можно перейти с патента на УСН, АУСН или ОСН. Для продавцов, которые зарегистрированы или торгуют в Москве, на этих системах налогообложения еще нужно платить торговый сбор — учитывайте это в расчетах.

Еще есть НПД, но на нем можно продавать только товары собственного производства. Поэтому этот налоговый режим не подойдет большинству розничных магазинов.

На УСН работать обычно удобнее всего, но с 2026 года при годовом доходе более 20 млн рублей придется платить НДС. Причем доход будут считать уже по итогам 2025 года.

Стандартные налоговые ставки — 6% с общего дохода или 15% с прибыли.

Если совмещали патент с УСН, с 1 января 2026 года ИП автоматически переведут на упрощенку, ничего специально делать не надо. Если нет, надо до конца года успеть подать уведомление в налоговую. Как перейти на УСН.

На АУСН лимит годовой выручки останется 60 млн рублей, и НДС с реализации там нет. Но нужно учитывать другие ограничения автоупрощенки:

АУСН можно применять только в регионах из списка на сайте ФНС. Важен субъект РФ, где ИП прописан по месту жительства или ООО находится по месту регистрации;
не более пяти сотрудников;
расчетные счета строго в уполномоченных банках.

Налоговые ставки — 8% с общего дохода или 20% с прибыли.

Чтобы перейти на АУСН, надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2025 года. Как перейти на АУСН.

На ОСН ограничений нет, но и отчетности и налогов здесь часто больше — рассказали о них подробно в отдельной статье.

На ОСН розницу переведут автоматически с 1 января 2026, если работали только на патенте и не перешли на другую систему налогообложения. Как перейти на ОСН.