Как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ с 2025 года
С 2025 года в два раза вырастут вычеты на второго, третьего и последующих детей. Предельный совокупный доход для получения таких вычетов тоже повысили — на 100 000 ₽. Также немного изменится порядок оформления детских вычетов.
Еще одно новшество: граждане, которые выполнили нормативы ГТО и получили специальный знак отличия, смогут заявить новый стандартный вычет — у работодателя или в инспекции. Разбираем подробнее каждое нововведение по стандартным вычетам НДФЛ.
Новые размеры вычетов на детей и лимита по доходам
Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что ее можно вычесть из дохода работника и удержать с него меньше НДФЛ. Есть несколько видов вычетов по НДФЛ, подробно разобрали их в отдельной статье.
Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям ребенка. Он доступен:
- с месяца, в котором ребенок родился или был усыновлен;
- до 18 лет либо 24 лет, если он учится очно.
С 2025 года работники — родители двух и более детей — смогут больше экономить на налоге. А вот вычеты на первого ребенка и ребенка-инвалида на обеспечении родителя не изменились.
Детский вычет предоставляют до месяца, в котором облагаемый доход нарастающим итогом с начала года превысит:
- в 2024 году — 350 000 ₽;
- с 2025 года — 450 000 ₽.
У юрисконсульта Петуховой двое несовершеннолетних детей. В мае 2025 года ее доход с начала года достиг 468 000 ₽.
С января по апрель работодатель будет предоставлять ей вычет 4 200 ₽ — 1 400 ₽ на первого ребенка и 2 800 ₽ на второго, — а с мая перестанет.
То есть в 2025 году работник получит на руки на 6 864 ₽ больше, чем в 2024 году.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Новый порядок предоставления детского вычета
Тут два изменения: сотрудник теперь не обязан писать заявление на детский вычет, а работодатель не должен контролировать, получает ли человек вычеты еще и в другом месте.
Не нужно заявление на вычет. Раньше работодатель должен был брать с работника заявление на детские вычеты. С 2025 года оно не нужно. Достаточно копии свидетельств о рождении детей и других подтверждающих документов, например справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет.
Если основания для вычета поменяются, например ребенок получит инвалидность, сотрудник обязан сообщить об этом работодателю и представить соответствующие документы. Правда, в налоговом кодексе не сказано, в какой срок. Работодателю как налоговому агенту лучше прописать это в локальном акте.
Не нужна справка с другой работы. С 2025 года работодатель не должен контролировать, получает ли сотрудник вычет на детей где-то еще.
Например, внешний совместитель принес свидетельства о рождении детей и на основное место работы, и на дополнительное. В 2024 году в этом случае работодатель должен запрашивать у сотрудника справку, что тот не получает вычет на другой работе. С 2025 года это не нужно.
По итогам года налоговая сама перепроверит суммы предоставленных вычетов. Если найдут излишек, сотрудник должен будет вернуть сумму в бюджет по уведомлению из инспекции.
Новый вычет за сдачу нормативов ГТО
С 2025 года в списке стандартных НДФЛ-вычетов пополнение. Граждане смогут заявить вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ВФСК ГТО.
Сумма вычета за год — 18 000 ₽, экономия на НДФЛ — 2 340 ₽ при ставке 13%.
Вот три условия предоставления работнику нового вычета:
- Он выполнил нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования.
- Получил знак отличия, если сдает нормативы впервые, либо подтвердил уже полученный знак, если сдал повторно.
- Прошел диспансеризацию в том же году, когда получен или подтвержден знак отличия.
Михаил Носов в 2025 году сдал нормативы и был награжден золотым знаком отличия ГТО. В этом же году он прошел диспансеризацию. За 2025 год ему положен вычет 18 000 ₽.
До конца 2025 года Носов может получить вычет у работодателя, по окончании года — в налоговой.
Работодатель может предоставить вычет по НДФЛ сразу на 18 000 ₽ в любом месяце года. Главное — не раньше, чем работник принесет подтверждающие документы: удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО либо выписку из приказа о награждении, а также справку из медучреждения о прохождении о диспансеризации.
Поделитесь, как оцениваете изменения?
esayko70,
Да, родители получат стандартный вычет на второго размера в размере 2800 рублей независимо от возраста первого ребенка и потери права на вычет на первенца. Надо предоставить копии свидетельств о рождении обоих детей, что подтвердит их количество. То есть второй ребенок для целей получения вычета останется ВТОРЫМ.
esayko70, добрый день! Размер детского вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется.
Очередность рождения детей определяется в хронологическом порядке по датам их рождения. При этом считаются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, достигшие совершеннолетия (Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-05/35117).
Добрый день. Можете пояснить: могут ли родители получить вычет за ребёнка сдавшего нормы ГТО?
Светлана, добрый день. Нет, такое право не предусмотрено.
Эксперт, здравствуйте!
А где то прописано что вычет только для достигших 18 лет?
Не понятно почему за ребенка нельзя получить
fadeyush, в налоговом кодексе.
fadeyush, Если речь о стандартном вычете за сдачу норм ГТО, то право на него имеет только сам налогоплательщик — п. 2.1 ст. 218 НК РФ.
Если нормы ГТО сдал ребенок налогоплательщика, родителю вычет не полагается.
Вообще не понятно, какой вычет будет получать одинокая мама.
vikav1974, здравствуйте!
Размер вычета определяется количеством детей, а не семейным статусом.
Эксперт, раньше мама воспитывающая ребёнка одна, получала двойной вычет, скажем вычет на первого ребёнка 1400р , мать одиночка ,где в свидетельстве о рождении прочерк, получала вычет в размере 2800р
vikav1974, Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты п.3
Нормы ГТО обычно сдают дети в школе. Однако диспансеризация предусмотрена для граждан с 18 лет. Таким образом, реально получат указанную морковку совсем небольшой процент населения.
Добрый день! Если второй ребенок инвалид , какая сумма налогового вычета?
2800+12000=14800 или 12000?
Добрый день!
Если з.п. за декабрь 2024г. выплачивается в январе 2025г. к этой сумму уже начинается применяться вычет на второго ребенка?
Наталья, добрый день. Если зарплату за декабрь выплачивают в январе, ее относят к доходам следующего налогового периода, то есть года, когда ее фактически перечислили (Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13509).
Поэтому к январской выплате надо применять уже новые повышенные детские вычеты.
А как быть в ситуации, если у сотрудника 3‑е детей, двоим больше 18-ти, но на них он не предоставляет свидетельства о рождении? Как правильно применить вычет на младшего (на него св-во есть): как на первого ребенка или как на третьего? Или не предоставлять вообще, т.к. нет обосновывающих документов?
Светланка, для целей детского вычета очередность детей определяется по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не дается (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
подойдет ли выписка с госуслуг, а не копия св-ва о рождении ребенка для подачи на налоговый вычет?
Екатерина, добрый день, нет. Основной документ, на основании которого определяют наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета — это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет.
Неясно. В 2025году Родители будут ли получать стандартный вычет 2800₽ как на второго ребёнка, если в семье есть еще первый ребенок и он стал совершеннолетним. Проще: станет ли второй ребенок ПЕРВЫМ в целях получения вычета ?