Как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ с 2026 года
В 2026 году лимиты вычетов на второго, третьего и последующих детей остались прежними. Но немного изменился порядок оформления детских вычетов: при расчете лимита учитываются только доходы, облагаемые по пятиступенчатой шкале НДФЛ.
Еще одно новшество — для получения вычета за сдачу нормативов ГТО сотрудник может пройти профосмотр вместо диспансеризации.
Лимиты стандартных вычетов
Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что ее можно вычесть из дохода работника и удержать с него меньше НДФЛ. Есть несколько видов вычетов по НДФЛ, подробно разобрали их в отдельной статье.
Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника, его детей и за выполнение нормативов ГТО.
Вычеты на себя положены льготным категориям работников, например инвалидам, участникам боевых действий, чернобыльцам. Размер вычета зависит от льготной категории.
Вычет на ребенка положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям ребенка. Он доступен:
- с месяца, в котором ребенок родился или был усыновлен;
- до 18 лет либо 24 лет, если он учится очно.
Детский вычет предоставляют до месяца, в котором облагаемый доход нарастающим итогом с начала года превысит 450 000 ₽. С 2026 года при расчете этого лимита нужно учитывать только доходы, которые облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ — ставки 13, 15, 18, 20 и 22%. Это, к примеру, зарплата, премии, вознаграждения по гражданско‑правовым договорам.
Доходы, которые облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале ставок, например дивиденды, проценты по вкладам, районные коэффициенты и процентные надбавки, в расчете лимита по детским вычетам не участвуют.
У юрисконсульта Петуховой двое несовершеннолетних детей. В мае 2026 года ее доход с начала года достиг 468 000 ₽.
С января по апрель работодатель будет предоставлять ей вычет 4 200 ₽ — 1 400 ₽ на первого ребенка и 2 800 ₽ на второго, — а с мая перестанет.
Вычет по ГТО. Это вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно‑спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ГТО. Подробно про него рассказываем дальше.
Порядок предоставления вычетов в 2026 году
В 2026 году, как и прежде, сотрудник не обязан писать заявление на детский вычет, а работодатель не должен контролировать, получает ли человек вычеты еще и в другом месте.
Не нужно заявление на вычет. Достаточно копии свидетельств о рождении детей и других подтверждающих документов, например справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет.
Если основания для вычета поменяются, например ребенок получит инвалидность, сотрудник обязан сообщить об этом работодателю и представить соответствующие документы. Правда, в налоговом кодексе не сказано, в какой срок. Работодателю как налоговому агенту лучше прописать это в локальном акте.
Не нужна справка с другой работы. Например, внешний совместитель принес свидетельства о рождении детей и на основное место работы, и на дополнительное. В этом случае работодатель не должен запрашивать у сотрудника справку, что тот не получает вычет на другой работе.
По итогам года налоговая сама перепроверит суммы предоставленных вычетов. Если найдут излишек, сотрудник должен будет вернуть сумму в бюджет по уведомлению из инспекции.
Какие документы для этого требуются
Стандартный налоговый вычет на детей сотрудник может получить через работодателя или налоговую.
Через работодателя. Работник должен представить копии подтверждающих документов, например:
- свидетельства о рождении или усыновлении детей;
- свидетельства о браке между родителями;
- справки об инвалидности;
- справки из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет и обучается очно.
Через налоговую. Сотрудник может получить вычет напрямую в налоговой. Для этого ему нужно подать декларацию 3‑НДФЛ, к ней приложить все те же копии подтверждающих документов. Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ.
Сдать декларацию 3‑НДФЛ можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае подтверждающие документы нужно отсканировать и загрузить в электронном виде вместе с декларацией;
- лично принести в налоговую на бумаге или отправить по почте — понадобятся распечатанные копии документов.
Налоговая декларация 3‑НДФЛ
Подготовили предзаполненный шаблон декларации — ее можно скачать и заполнить по образцу.
Вычет за сдачу нормативов ГТО
Вычет за выполнение нормативов ГТО сотрудники могут заявить с 2025 года. Сумма вычета за год — 18 000 ₽, экономия на НДФЛ — 2 340 ₽ при ставке 13%.
Вот три условия предоставления работнику этого вычета:
- Он выполнил нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования.
- Получил знак отличия, если сдает нормативы впервые, либо подтвердил уже полученный знак, если сдал повторно.
- Прошел диспансеризацию в том же году, когда получен или подтвержден знак отличия. С 2026 года вместо диспансеризации можно пройти профилактический осмотр для работающих граждан.
Михаил Носов в 2026 году сдал нормативы и был награжден золотым знаком отличия ГТО. В этом же году он прошел диспансеризацию. За 2026 год ему положен вычет 18 000 ₽.
До конца 2026 года Носов может получить вычет у работодателя, по окончании года — в налоговой.
Работодатель может предоставить вычет по НДФЛ сразу на 18 000 ₽ в любом месяце года. Главное — не раньше, чем работник принесет подтверждающие документы: удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО либо выписку из приказа о награждении, а также справку из медучреждения о прохождении о диспансеризации.
Главное
- Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу: ее можно вычесть из дохода работника и удержать с него меньше НДФЛ.
- Детский вычет предоставляют до месяца, в котором облагаемый доход нарастающим итогом с начала года превысит 450 000 ₽. При расчете этого лимита нужно учитывать только доходы, которые облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ.
- С 2025 года граждане могут также заявить вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно‑спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ВФСК ГТО.
Поделитесь, какие трудности возникали при предоставлении стандартных вычетов сотрудникам?
esayko70,
Да, родители получат стандартный вычет на второго размера в размере 2800 рублей независимо от возраста первого ребенка и потери права на вычет на первенца. Надо предоставить копии свидетельств о рождении обоих детей, что подтвердит их количество. То есть второй ребенок для целей получения вычета останется ВТОРЫМ.
esayko70, добрый день! Размер детского вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется.
Очередность рождения детей определяется в хронологическом порядке по датам их рождения. При этом считаются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, достигшие совершеннолетия (Письмо Минфина от 16.06.2016 N 03-04-05/35117).
Добрый день. Можете пояснить: могут ли родители получить вычет за ребёнка сдавшего нормы ГТО?
Светлана, добрый день. Нет, такое право не предусмотрено.
Эксперт, здравствуйте!
А где то прописано что вычет только для достигших 18 лет?
Не понятно почему за ребенка нельзя получить
fadeyush, в налоговом кодексе.
fadeyush, Если речь о стандартном вычете за сдачу норм ГТО, то право на него имеет только сам налогоплательщик — п. 2.1 ст. 218 НК РФ.
Если нормы ГТО сдал ребенок налогоплательщика, родителю вычет не полагается.
Вообще не понятно, какой вычет будет получать одинокая мама.
vikav1974, здравствуйте!
Размер вычета определяется количеством детей, а не семейным статусом.
Эксперт, раньше мама воспитывающая ребёнка одна, получала двойной вычет, скажем вычет на первого ребёнка 1400р , мать одиночка ,где в свидетельстве о рождении прочерк, получала вычет в размере 2800р
vikav1974, Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты п.3
Нормы ГТО обычно сдают дети в школе. Однако диспансеризация предусмотрена для граждан с 18 лет. Таким образом, реально получат указанную морковку совсем небольшой процент населения.
Добрый день! Если второй ребенок инвалид , какая сумма налогового вычета?
2800+12000=14800 или 12000?
Добрый день!
Если з.п. за декабрь 2024г. выплачивается в январе 2025г. к этой сумму уже начинается применяться вычет на второго ребенка?
Наталья, добрый день. Если зарплату за декабрь выплачивают в январе, ее относят к доходам следующего налогового периода, то есть года, когда ее фактически перечислили (Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13509).
Поэтому к январской выплате надо применять уже новые повышенные детские вычеты.
А как быть в ситуации, если у сотрудника 3‑е детей, двоим больше 18-ти, но на них он не предоставляет свидетельства о рождении? Как правильно применить вычет на младшего (на него св-во есть): как на первого ребенка или как на третьего? Или не предоставлять вообще, т.к. нет обосновывающих документов?
Светланка, для целей детского вычета очередность детей определяется по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не дается (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
подойдет ли выписка с госуслуг, а не копия св-ва о рождении ребенка для подачи на налоговый вычет?
Екатерина, добрый день, нет. Основной документ, на основании которого определяют наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета — это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет.
Добрый день, сотрудник оформляет льготу на 2026 год, предоставил справку с места учебы ребенка датой конца декабря 2025 года. Действительна ли она, или необходима текущим годом?
Анастасия, добрый день! В представленной работником справке должен быть указан период обучения. И по этой справке нужно предоставлять вычет до тех пор, пока этот период не истечет (Письмо Минфина от 21.07.2020 N 03-04-05/63596). Сообщить налоговому агенту об утрате права на вычет в связи, например, с досрочным отчислением ребенка из вуза — это обязанность плательщика НДФЛ, то есть работника. Вы можете попросить работника обновить справку, но не вправе делать это условием предоставления вычета.
Неясно. В 2025году Родители будут ли получать стандартный вычет 2800₽ как на второго ребёнка, если в семье есть еще первый ребенок и он стал совершеннолетним. Проще: станет ли второй ребенок ПЕРВЫМ в целях получения вычета ?