Как предпринимателю воспользоваться налоговыми каникулами и не лишиться их

Многие после регистрации ИП сразу выбирают патент, если такой режим подходит для их деятельности и доступен в регионе. Если патент не подходит, обычно работают на упрощенной системе налогообложения.

Но есть возможность сэкономить еще больше. В некоторых случаях начинающий предприниматель может вообще не платить основной налог в первые годы работы. Для этого существуют налоговые каникулы.

Разберемся, кто может воспользоваться этой льготой и что нужно сделать, чтобы ее не потерять.

Кому положены налоговые каникулы

Такая льгота помогает сократить расходы на старте и направить больше денег на развитие бизнеса.

Общие правила налоговых каникул установлены Налоговым кодексом, но конкретные условия определяют регионы. Поэтому в разных субъектах РФ требования могут отличаться.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно одновременно выполнить несколько условий.

Во‑первых, вы должны быть зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Для компаний такая льгота не предусмотрена. Самозанятые воспользоваться налоговыми каникулами тоже не могут.

Во‑вторых, зарегистрировать ИП нужно после того, как в вашем регионе начал действовать закон о налоговых каникулах. Если человек когда‑то закрывал ИП, а затем зарегистрировался снова уже после появления такой льготы, воспользоваться ею в некоторых случаях можно. А вот получить налоговые каникулы повторно после их использования уже не получится.

В‑третьих, предприниматель должен работать на упрощенной системе налогообложения или по патенту. Для других налоговых режимов эта льгота не действует.

Условия применения

Одно из главных условий связано с доходами. Большая часть выручки должна поступать от деятельности, для которой в вашем регионе предусмотрены налоговые каникулы. Обычно речь идет минимум о 70% всех доходов предпринимателя.

Например, предприниматель оказывает услуги по хранению имущества и одновременно сдает помещения в аренду. Если право на налоговые каникулы в регионе предусмотрено именно для аренды, то доходы от аренды должны составлять не менее 70% от общей выручки.

При этом освобождение распространяется только на сам налог. Страховые взносы за себя и работников предприниматель обязан платить в обычном порядке.

Также важно соблюдать требования выбранного налогового режима. Если предприниматель перестанет соответствовать условиям применения УСН или патента, налоговые каникулы закончатся автоматически.

Кроме федеральных правил, в каждом регионе могут действовать свои дополнительные условия. Например, ограничения по годовому доходу или количеству сотрудников. Поэтому перед началом работы стоит внимательно изучить региональное законодательство.

Есть особенности и при оформлении льготы.

Если предприниматель работает на УСН, он обязан сдавать налоговую декларацию. В ней необходимо указать ставку 0% и сослаться на региональный закон, который дает право на налоговые каникулы.

Для предпринимателей на патентной системе действует другой порядок. Льгота предоставляется на два налоговых периода. На практике это могут быть два патента подряд, если они оформлены в пределах срока действия налоговых каникул.

Риски потери налоговой льготы

Особенно важно следить за доходами по разным видам деятельности. Если предприниматель занимается сразу несколькими направлениями, нужно понимать, какая часть выручки приходится на льготную деятельность. В случае проверки это поможет подтвердить право на применение нулевой ставки.

Если у налоговой инспекции возникнут вопросы, она может запросить документы, подтверждающие право на льготу. Это могут быть договоры, книга учета доходов и расходов, акты выполненных работ, счета и другие документы, связанные с деятельностью предпринимателя.

Если выяснится, что условия применения налоговых каникул были нарушены, предпринимателю придется заплатить налог за тот период, когда право на льготу было утрачено.