Как оформить патент на розничную торговлю и сколько это стоит

ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соблюдать несколько условий. Например, с 1 января 2026 года его общий доход за предыдущий год или с начала текущего не должен превышать 20 млн рублей, а еще предприниматель на ПСН не может заниматься оптовой торговлей.

Рассказываем, кому подойдет работа на патенте, а кому — нет, сколько будет стоить патент и как его оформить.

Сохраняйте статью в избранное ⭐, чтобы не потерять! Внутри вас ждет бонус: полезные шаблоны документов, которые можно сохранить и использовать в работе.

Кому подходит патент на розничную торговлю

Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только предприниматели. Он действует для определенных видов деятельности.

По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы. А вот производить что‑то и продавать на «розничном» патенте нельзя — нужно получить патент на производство соответствующих товаров, например хлебобулочных изделий.

Кто не может на нем работать

Общий годовой доход ИП от всех патентов за 2025 год или с начала 2026 года — максимум 20 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от обоих режимов, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя. Лимит доходов будет снижаться: в 2027 году — 15 млн рублей, а 2028 году и дальше — 10 млн рублей.

У ИП может быть не более 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско‑правовым договорам без статуса самозанятых. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту.

ИП на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может работать на патенте.

Нельзя заниматься майнингом криптовалюты. Доход от майнинга не признается в рамках патента и облагается налогом по правилам НДФЛ.

Требования для розничных продавцов на ПСН

1. Площадь торгового зала не больше 150 м2.
2. Нельзя продавать некоторые виды товаров.

Среди запрещенных на патенте товаров:

• подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
• собственного производства;
• подлежащие обязательной маркировке лекарства, меховые изделия или обувь;
• ювелирные украшения и изделия из драгоценных металлов, кроме серебряных;
• грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
• продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита;
• природный газ;
• дистанционная торговля: через интернет‑магазин, по почте и т. п.

Как рассчитать стоимость патента

Как оформить патент на розничную торговлю

ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:

1. Заполнить заявление.
2. Отправить его в налоговую.
3. Дождаться ответа налоговой.

Шаг 1. Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.

1. Если предприниматель продает овощи в палатке на рынке выходного дня, он не заполняет поля с адресами точек.
2. Если у ИП магазин, нужно указать адрес и площадь торговой точки.
3. Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому.

Шаг 2. Отправить заявление в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:

• лично в налоговой;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• Почтой России;
• через личный кабинет налогоплательщика‑ИП — для этого нужна квалифицированная электронная подпись;
• лично через МФЦ.

Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.

Когда можно перейти с другого налогового режима на патент:

• с ОСН и УСН на патент → в любое время;
• с АУСН на патент → с начала следующего года.

Шаг 3. Дождаться решения налоговой. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна разместить электронный патент в личном кабинете ИП на сайте ФНС или отказать. Если ИП подал заявление в бумажном виде, патент пришлют также на бумаге, заказным письмом.

Не выдать патент могут в пяти случаях:

1. В региональном перечне нет нужного вида деятельности.
2. Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре получить патент на три месяца, будет отказ.
3. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
4. У ИП есть долг за прошлый патент.
5. ИП утратил право на применение патента, но пытается его снова оформить. Например, если в 2026 году доходы ИП превысят 20 млн рублей, он не сможет оформить патент в 2027 году.

В первых трех ситуациях нужно устранить неточности и можно подавать заявление в налоговую еще раз. Если у ИП есть долг за прошлый патент, его нужно погасить. Ситуацию с утратой права на патент рассмотрим в следующем разделе.

Как вернуть право на ПСН при утрате и перерыве в деятельности

При утрате права на патент нужно подать в налоговую документы. Их состав зависит от ситуации.

Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.

Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:

• ОСН → если ИП работал только на патенте;
• УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.

Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.

Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте.

Как оплачивать патент

График оплаты зависит от срока действия патента. Если он менее 6 месяцев — нужно оплатить патент до последнего дня срока его действия.

Например, если вы в феврале 2024 года купили патент на пять месяцев и он действует с марта, заплатить за него нужно до 31 июля.

Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, его можно оплатить частями:

• треть суммы — в течение первых 90 дней после начала действия патента;
• оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

В обеих ситуациях, если последний день действия патента — 31 декабря, оплатить его надо не позднее 28 декабря. Если этот день выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день, а с 2026 года — на предшествующий.

Например, патент на весь 2026 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 28 декабря 2026 года.

Обычно сроки платежей по патенту указаны в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог с ЕНС в указанные даты.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ПСН можно совмещать с УСН и ОСН, но для этого надо вести отдельный учет доходов и расходов по всем видам деятельности. Раздельный учет помогает рассчитывать налоги без ошибок и соблюдать лимиты.

При совмещении ПСН с УСН или ОСН надо сдавать отчеты по другим налоговым режимам, даже нулевые. Например, при УСН заполняют годовую декларацию.

Нужна ли онлайн‑касса на ПСН

Онлайн‑касса на ПСН нужна, когда товары продаются в розницу, в том числе на рынке и ярмарках. Как установить и зарегистрировать онлайн‑кассу.

Онлайн‑касса не обязательна, если:

• торговля ведется на праздничной ярмарке или на «рынке выходного дня», количество торговых мест не превышает 50;
• ИП занимается деятельностью из этого списка, например торгует бумажной прессой.

Учет и отчетность на патенте для розницы

ИП на ПСН ведет книгу учета доходов и сдает отчетность, только если у него есть наемные сотрудники. Он не предоставляет декларации, но заносит все доходы в КУД.

ИП с наемными сотрудниками сдает такие отчеты:

• в ИФНС — расчет по страховым взносам и 6‑НДФЛ каждый квартал, персонифицированные сведения о физлицах каждый месяц, кроме сведений за март, июнь, сентябрь и декабрь — они есть в РСВ;
• в соцфонд — единую форму сведений ЕФС‑1.

Если ИП на патенте не ведет КУД, его оштрафуют по ст.120 НК РФ за нарушение правил учета доходов. Минимальный штраф — 10 000 ₽.

Главное

1. С патентом на розничную торговлю ИП может перепродавать товары в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы. А вот производить что‑то и продавать с таким патентом нельзя.
2. У «розничного» патента стандартные ограничения: доход за предыдущий год или с начала текущего должен быть ниже 10 млн в год, численность работников — до 15 человек. Еще нельзя торговать некоторыми товарами.
3. Для перехода на патент нужно подать заявление в налоговую. Если ИП потерял право на патент или хочет досрочно завершить его действие, также нужно подать заявление.