Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН
Платежи по УСН и патенту можно уменьшать на страховые взносы. Взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяют между патентом и УСН пропорционально доходам. Показываем на примерах, как правильно это сделать.
🌟 Добавляйте статью в избранное, чтобы не потерять! Внутри — шаблоны уведомлений для уменьшения налоговых платежей.
В гайде детально разъяснили, что меняется для бизнеса в 2026 году в связи с внесением поправок в НК РФ — от повышения НДС до новых госпошлин.
Какие страховые взносы платят ИП без сотрудников
Предприниматели платят два вида страховых взносов за себя: фиксированные и дополнительные. Оба вида взносов одинаково уменьшают налог на патенте и на УСН. При этом неважно, уплачены ли они вообще: уменьшить налог можно в любой момент.
Правда, если опоздать с уплатой взносов, налоговая может начислить пени и штрафы. Поэтому советуем перечислять их вовремя.
Фиксированный и дополнительный взносы за себя нельзя однозначно отнести к одному спецрежиму, поэтому их распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам. Для этого доход от патентной деятельности берут не потенциальный, а реальный, который ИП фиксирует в книге учета доходов.
Пример, как распределять взносы между двумя налоговыми режимами
ИП Мышкин без работников совмещает патент и УСН 6%. Патент на весь год стоит 57 000 ₽, из них 19 000 он должен внести до 31 марта 2026 года. Получается, что потенциально возможный годовой доход на патенте: 57 000 ₽ / 0,06 = 950 000 ₽. Он потом пригодится в расчетах.
Посчитаем общую сумму взносов, на которую Мышкин может уменьшить налоги в первом квартале.
Теперь считаем, на какую сумму фиксированных взносов Мышкин может уменьшить налоги:
- аванс при УСН: 57 390 ₽ × 60% = 34 434 ₽;
- патент: 57 390 ₽ × 40% = 22 956 ₽.
Дополнительно он может уменьшить налоги на 1%-ные взносы за первый квартал. Сделать это можно пропорционально суммам, приходящимся на каждый режим:
- аванс при УСН: 5 375 ₽ × 60% = 3 225 ₽;
- патент: 5 375 ₽ × 40% = 2 150 ₽.
Второй платеж за патент — 38 000 ₽ — Мышкин может уменьшить:
- на остаток фиксированных взносов — 3 956 ₽;
- на часть дополнительных взносов, посчитанных по итогам второго, третьего и четвертого кварталов, пропорционально доходу от патентной деятельности.
Дальше у Мышкина будет такой порядок действий.
- Не позднее 31 марта, а лучше чуть раньше, подать уведомление об уменьшении патента на часть фиксированных взносов. Как заполнить уведомление об уменьшении стоимости патента.
- Подавать в налоговую уведомление о сумме авансового платежа по УСН за первый квартал не нужно, так как значение отрицательное. Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов.
- Вносить на ЕНС аванс по УСН за первый квартал тоже не надо.
- Не позднее 1 июля 2026 года заплатить дополнительные взносы за 2025 год.
- Не позднее 28 декабря заплатить фиксированные взносы за себя и второй платеж по патенту.
- До 1 июля 2027 года внести на ЕНС дополнительный взнос 1% за 2026 год.
В течение года Мышкин сможет уменьшать авансы и налог при УСН на часть дополнительных взносов за второй, третий и четвертый кварталы пропорционально доходу от бизнеса на УСН.
Уведомление нужно подать в налоговую, чтобы уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на дополнительные взносы при годовом доходе от 300 000 ₽.
За какой период можно вычесть взносы ИП за себя
Из налога на патенте и на УСН в 2026 году можно вычесть:
- уплаченные долги по фиксированным и дополнительным взносам за периоды до 2025 года;
- фиксированные взносы за 2026 год;
- дополнительные взносы за 2025 или 2026 годы.
Долги по фиксированным и дополнительным взносам ИП за периоды до 2025 года уменьшают налог строго в году уплаты. Например, из налога за 2026 год:
- можно вычесть фиксированные и дополнительные взносы за 2024 год, уплаченные в 2026 году;
- нельзя вычесть фиксированные взносы за 2025 год, перечисленные в 2026 году.
Иван совмещает УСН и ПСН. Его патент с января по май стоит 45 000 ₽. В марте Иван внес долг по фиксированным взносам за 2023 год — 10 000 ₽.
На взносы Иван решил уменьшить стоимость патента. То есть всего за патент он заплатит 35 000 ₽: 45 000 ₽ − 10 000 ₽.
Фиксированные взносы ИП за 2026 год, 57 390 ₽, уменьшают только налог 2026 года и на 2027 не переносятся. Когда уплачены и уплачены ли вообще — неважно.
Дополнительные взносы ИП за 2025 год — при условии, что ИП не вычел ту же сумму из налога за 2025 год. Также ИП вправе уменьшить налог за 2026 год на дополнительные взносы за тот же год. Для уменьшения факт уплаты допвзносов значения не имеет.
Как вычесть страховые взносы, если у ИП наемные работники
Когда у ИП есть наемные работники, учет страховых взносов зависит от того, где заняты сотрудники: только на патенте, только на УСН или и там, и там.
Общее правило такое: если на какой‑то системе налогообложения числятся работники, за счет взносов можно уменьшить налог максимум наполовину. Если же сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля.
Сотрудники заняты только в деятельности на патенте. Тогда его стоимость можно уменьшить максимум на 50%. В зачет идет часть взносов за себя и перечисленные за работников. При этом на УСН без работников налог уменьшается вплоть до нуля за счет части фиксированных и дополнительных взносов.
Например, ИП должен заплатить за год:
- За патент — 32 000 ₽.
- Взносы за сотрудника, работающего на патенте, — 18 000 ₽ ежемесячно, это 216 000 ₽ в год.
- Фиксированные взносы за себя. В 2026 году это 57 390 ₽.
- Авансовые платежи и налог при УСН — 9 000 ₽ за каждый квартал.
Предположим, что из общего дохода от двух спецрежимов 60% дохода приходится на упрощенку, а 40% — на патент.
На патенте ИП может уменьшить налог максимум наполовину: 32 000 × 50% = 16 000 ₽. На УСН — на 100%. То есть, когда ИП перечислит 18 000 ₽ взносов за работника, он может подать в налоговую уведомление об уменьшении патента только до 16 000 ₽.
Авансы и налог на УСН предприниматель в течение года может уменьшить на такие суммы:
- пропорциональную часть фиксированных взносов: 57 390 ₽ × 60% = 34 434 ₽;
- дополнительные взносы, рассчитанные по доходам от бизнеса на упрощенке.
Сотрудники числятся только на УСН «Доходы». Тогда можно уменьшить налог максимум на 50% за счет взносов за себя и работников. При этом на патенте без работников налог уменьшается вплоть до нуля за счет части фиксированных и дополнительных взносов.
Например, у ИП такие обязательные платежи в течение года:
- 57 390 ₽ фиксированных страховых взносов за себя за 2026.
- 27 000 ₽ взносов за сотрудника на УСН ежемесячно.
За первый квартал предприниматель заработал 3 000 000 ₽. Авансовый платеж по УСН: 3 000 000 ₽ × 6% = 180 000 ₽. При этом патент на три месяца, допустим, стоит 12 000 ₽.
Предположим, что из общего дохода от двух спецрежимов 60% дохода приходится на упрощенку, а 40% — на патент. Посчитаем, на какую сумму фиксированных взносов можно уменьшить налоги:
- аванс при УСН: 57 390 ₽ × 60% = 34 434 ₽;
- патент: 57 390 ₽ × 40% = 22 956 ₽.
На УСН ИП может уменьшить авансовый платеж максимум на 50%: 180 000 ₽ × 50% = 90 000 ₽. На патенте — полностью.
Можно сделать так:
1. Обнулить стоимость патента за счет 12 000 ₽ — части фиксированных взносов, приходящихся на патент. Платить взносы необязательно. Для этого надо подать в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента до его уплаты.
2. До 28 января перечислить на ЕНС 27 000 ₽ страховых взносов за сотрудника за декабрь.
3. До 25 февраля подать уведомление о сумме взносов за январь.
4. До 27 февраля перечислить 27 000 ₽ страховых взносов за январь.
5. До 25 марта подать уведомление о сумме взносов за февраль.
6. До 27 марта перечислить 27 000 ₽ страховых взносов за февраль. Всего взносы за сотрудника, уплаченные в первом квартале: 27 000 × 3 = 81 000 ₽.
7. Вычитаем взносы за сотрудника из авансового платежа по УСН: 180 000 ₽ − 81 000 ₽ = 99 000 ₽. Это больше половины исходной суммы: 99 000 ₽ > 90 000 ₽. Значит, можно вычесть еще 9 000 ₽ из части фиксированных взносов, приходящихся на УСН.
8. Аванс к уплате за первый квартал: 99 000 ₽ − 9 000 ₽ = 90 000 ₽. Для УСН остаток фиксированных взносов к вычету в последующих кварталах: 34 434 ₽ − 9 000 ₽ = 25 434 ₽.
Всего за первый квартал ИП на УСН с работниками и патенте без работников заплатит:
- 81 000 ₽ страховых взносов за работника;
- 90 000 ₽ — авансовый платеж при УСН;
- 0 ₽ за патент.
Сотрудники числятся одновременно на патенте и УСН «Доходы». Принцип тот же: можно уменьшить налог при патенте и УСН, но максимум на 50% по обеим системам налогообложения. Взносы распределяются пропорционально доходам на патенте и УСН.
Например, у ИП бухгалтер занят и на УСН, и на патенте. ИП должен заплатить за год:
- Фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 ₽ в 2026 году.
- Взносы за сотрудника, работающего одновременно на патенте и УСН, — 21 000 ₽ каждый месяц. Это 63 000 ₽ в квартал, или 252 000 ₽ в год.
- За патент — 30 000 ₽.
Представим, что ИП решил уменьшить стоимость патента и налог при УСН в первом квартале. Его выручка на упрощенке за три месяца — 2 000 000 ₽. Значит, аванс при УСН: 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽.
На упрощенке ИП может уменьшить авансовый платеж максимум на 50%: 120 000 ₽ × 50% = 60 000 ₽. Стоимость патента — тоже на 50%: 30 000 ₽ × 50% = 15 000 ₽.
Чтобы понять, как уменьшить взносы, нужно посчитать процентное соотношение доходов на УСН и патенте на последнее число каждого квартала.
Нужно посчитать, сколько набралось доходов с 1 января по 31 марта:
- Доход ИП на патенте за этот период — 500 000 ₽, на УСН — 2 000 000 ₽.
- Общий доход ИП на двух системах налогообложения: 2 000 000 ₽ + 500 000 ₽ = 2 500 000 ₽.
- Доля дохода по УСН с 1 января по 31 марта 2026 года: 2 000 000 ₽ / 2 500 000 ₽ × 100% = 80%. Соответственно, доля дохода на патенте в этом периоде от общей суммы доходов: 100% − 80% = 20%.
Значит, за период с 1 января по 31 марта ИП может уменьшить налоги на такие суммы:
- 57 390 ₽ × 80% = 45 912 ₽ — на фиксированные страховые взносы на УСН;
- 57 390 ₽ × 20% = 11 478 ₽ — на фиксированные страховые взносы на патенте;
- 63 000 ₽ × 80% = 50 400 ₽ — на взносы за сотрудника на УСН;
- 63 000 ₽ × 20% = 12 600 ₽ — на взносы за сотрудника на патенте.
Итого за период с 1 января по 31 марта:
- На упрощенке ИП может уменьшить аванс на: 45 912 ₽ + 50 400 ₽ = 96 312 ₽. Это больше 50% от 120 000 ₽, или 60 000 ₽. Значит, можно уменьшить авансовый платеж на 60 000 ₽.
- На патенте ИП может уменьшить налог на: 11 478 ₽ + 12 600 ₽ = 24 078 ₽. Это больше 50% от полной стоимости патента, 30 000 ₽, или 15 000 ₽. Значит, можно уменьшить налог на 15 000 ₽.
Можно сделать так:
- Заплатить в первом квартале взносы за сотрудника.
- Подать в налоговую уведомление об уменьшении патента на взносы — до 15 000 ₽, так как можно уменьшить налог только на 50%.
- До конца года останется заплатить 15 000 ₽ за патент, уменьшить эту сумму уже нельзя.
- После вычета взносов заплатить аванс по УСН: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽.
Всего за первый квартал ИП заплатит:
- 63 000 ₽ страховых взносов за сотрудника;
- 0 ₽ за патент;
- 60 000 ₽ — аванс при УСН.
До конца года предпринимателю надо будет платить взносы за сотрудника, перечислить остаток за патент и внести фиксированные взносы. А авансы и налог при УСН можно будет уменьшать на остальные взносы за сотрудника, соблюдая ограничение в 50%.
Главное
- Фиксированный и дополнительный взносы за себя нельзя однозначно отнести к одному спецрежиму, поэтому их распределяют между патентом и УСН пропорционально доходам. Доход от патентной деятельности для этих целей берут не потенциальный, а реальный из книги учета доходов.
- Из налога за 2026 год можно вычесть: долги по фиксированным и дополнительным взносам за периоды до 2025 года, фиксированные взносы за 2026 год, дополнительные взносы за 2025 или 2026 год.
- Фиксированные взносы ИП за 2026 год уменьшают только налог 2026 года и на 2027 не переносят. При этом неважно, уплачены ли они, а если да, то когда.
А вы сами считаете вычет по налогу или это делает ваш бухгалтер?
Здравствуйте.
На системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы. Ранее здесь —
https://secrets.tbank.ru/biznes-s-nulya/dohody-minus-raskhody/#4
мы привели пример расчета.
Добрый день. УСН доход-расход и Патент, без работников. Могу ли я Патент полностью уменьшить на страховые взносы, а УСН доход-расход не уменьшать? И как быть с 1% с превышения 300т.р, уменьшать пропорционально?
Татьяна, нет, так сделать не получится. Нужно распределить общую сумму взносов между режимами пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов. Например, в общем доходе от бизнеса доход от ПСН составляет 30%, а от УСН — 70%. Значит, уменьшить патент можно только на 30% от общей суммы взносов. Остальное учитывается в расходах на УСН (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
Эксперт, Добрый день. УСН доход-расход и Патент, оба спец.режима без работников. Работает один ИП.
Эксперт, Добрый день. Если нет работников, тогда можно уменьшить налог по любому спец.режиму на сумму фиксированных страховых взносов и 1% с превышения 300т.р.?
Татьяна, здравствуйте!
ИП на УСН «Доходы» и патенте без сотрудников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов вплоть до нуля.
Эксперт, Добрый. Может я вопрос не правильно задаю? ИП работает без сотрудников на Патент и УСН «Доходы минус Расходы». При уменьшении на страховые взносы могу ли уменьшить только Патент, а УСН не уменьшать? Или уменьшение производить надо пропорционально выручки по видам деятельности?
Татьяна, добрый день.
Если ИП без работников, то можно уменьшить на свое усмотрение. Например, только патент. Только нужно учесть, что на УСН «Доходы минус расходы» налог не уменьшается, а взносы включаются в расходы.
Эксперт, добрый день! А как же Ваш ответ выше со ссылкой на письмо ФНС про необходимость распределения взносов пропорционально полученным доходам по УСН и ПСН? Вы противоречите сами себе.
Эксперт, вы же выше ответили про распределение пропорционально выручке?
Добрый день. ИП на УСН доходы+Патент с августа по декабрь 2023г, вид деятельности-общественное питание, кафе. 2 наемных работника. -бухгалтер и повар. С января по октябрь не было никаких доходов. Но работники были, зарплата начислялась. С августа(начало действия патента) по октябрь в арендуемом помещении проводили ремонт, чтобы запустить кафе.Можно ли уменьшить патент на страховые взносы с зарплаты повара за период с августа 2023? В августе, сентябре, октябре-вообще не было доходов, ни на УСН, ни на патенте, нечего распределять. Но страховые взносы в этих месяцах платились.
Комментарий удален модератором
Можно, если повар занят в деятельности, по которой выдан патент. И не более чем на 50% от стоимости патента. То есть если патент стоит 30 тысяч, уменьшить можно максимум на 15 тысяч.
А разве фиксированные взносы не распределяются пропорционально выручке на УСН и патенте?
Наталья, здравствуйте. Фиксированные нет, такого требования нет в законе. Обязательное распределение относится только к взносам за сотрудников.
Эксперт, подскажите, пожалуйста, какая именно норма говорит об обязательном распределении взносов за сотрудников? Это НК или письмо министерское?
Михаил, добрый день. В статье выше дана вся нужная нормативка.
Здравствуйте.
Вы пишите:
«Дополнительные взносы ИП к уплате в 2024 году, то есть те дополнительные взносы за 2023 год, срок уплаты которых — 1 июля 2024 года. Но при условии, что ИП не вычел ту же сумму из налога за 2023 год.
ИП не вправе уменьшить налог:
- за 2024 год на дополнительные взносы за тот же год;
И ссылка на Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.
Судя по вашему тексту ИП не может уменьшить налог на доп.взносы 1% за 2024 год в 2024 году.
Однако в указанном вами письме это не указывается. В письме указан порядок зачета взносов 2023 года, и там можно уменьшать налог на 1% 2023 года.
Возможно текст был немного некорректен и вы имели ввиду что налог 2024 года нельзя уменьшить на 1% доп.взносов 2023 года, если они уже принимались в зачет в 2023 году.
Или есть еще письмо, которое запрещает брать к вычету 1% доп.взносов 2024 года в 2024 году?
Тая, здравствуйте. Ошибок в статье не выявили.
Расскажем об уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы после поправок, внесенных законом № 389-ФЗ.
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.
Так как эти поправки приняли в середине лета 2023 года и распространялись на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, ФНС разъяснила, что для целей уменьшения налога 1%-ный допвзнос за 2023 год может быть признан подлежащим уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Иными словами, на него можно уменьшить налог или за 2023 год, или за 2024. Но это касается только допвзноса за 2023 год.
Допвзнос за 2024 год подлежит уплате не позднее 1 июля 2025 года. А значит на него можно уменьшить авансы или налог именно этого налогового периода — 2025 года.
Добрый день, спасибо за статью. Я вот не совсем до конца понимаю суть, получается, что на каждом этапе нужно делать подсчет пропорции доходов заново?
Можете на моем примере подсказать, у меня УСН Доходы + Патент, сотрудник задействован в обеих системах.
1) В статье вы пишите, что «Чтобы понять, как уменьшить взносы, нужно посчитать процентное соотношение доходов на УСН и патенте на последнее число каждого квартала. Нужно посчитать, сколько набралось доходов с 1 января по 30 марта...»
Но первую часть патента нужно оплатить до 1 апреля. Не могу же я вечером 30 марта его оплатить, так как деньги могут не успеть дойти. Соответственно, я это должен сделать немного раньше и как быть с подсчетом?
2)Я вот сделал подсчеты из расчета на сегодняшний день — 14 марта. У меня получилась доля УСН 39%, доля Патента 61%. Соответственно, я могу пропорционально использовать страховые взносы.
Но вот меня очень путает нюанс... У вас в статье используется простой вариант, когда в первом же квартале лимит в 50% достигнут и дальше считать ничего не надо. Но как быть, если лимит не достигнут?
Когда я буду оплачивать аванс УСН за 6 месяцев, я снова должен считать пропорцию? И я должен считать эту пропорцию начиная с начала года за 6 месяцев или только второй квартал (с 4-го по 6-ой месяц)? Ну и, например, получится 80/20 в пользу Патента. И что теперь делать? Я должен уменьшить УСН используя только 20% накопившихся за 2 квартал взносов, а оставшиеся 80% взносов «держать в голове» и вписать их когда буду оплачивать вторую часть патента?
Затем при оплате аванса УСН за 9 месяцев аналогичный вопрос — считать пропорцию доходов за все 9 месяцев или только 3-ий квартал (с 7 по 9 месяц)? И вот, например, получится 87/13 в пользу Патента. Я должен аналогично использовать только 13% накопившихся взносов, а остальные 87% снова «держать в голове» и приплюсовать к тем, что я до этого держал в голове и вписать в уменьшение патента, когда буду оплачивать его в конце года?
3)И еще меня очень волнует вопрос, к примеру, может ли получится такое, что, ну например, пропорция между системами 95/5 в пользу Патента. Соотвественно, я использую 95% страховых взносов в уменьшение патента и там лимит подошел к концу, при этом остались «неиспользованные страховые взносы». Так понимаю, что я не могу использовать эти неиспользованные страховые взносы в уменьшение УСН свыше 5%? То есть вот эта пропорция может стать узким горлышком и не позволить мне полностью «потратить» страховые взносы при том, что лимит в 50% еще не достигнут? И что мне делать с неиспользованными взносами? Их можно перенести на следующий год или моя возможность сэкономить на уменьшении налогов просто сгорает из-за того, что получилась такая пропорция?
Акмал, добрый день!
1. Да, пропорции доходов надо считать на конец каждого квартала, перед уплатой авансов по УСН, если хотите уменьшить их на взносы. Начиная с 2 квартала доходы берутся не с начала года, а за квартал.
2. Да, при совмещении ПСН и УСН вы вправе уменьшить налог на соответствующую «доходную» долю фикс взносов и взносов за сотрудника. При каждой такой операции налог можно уменьшить не более чем на 50%.
3. Чтобы не держать все в голове, разработайте специальный налоговый регистр.
4. Взносы, на которые не получилось уменьшить налог, на следующий год не переносятся.
И еще вопрос. При расчете пропорции, когда речь идет о патенте, я должен считать реальный доход по патенту или прогнозируемый доход, который указан в самом патенте? Ну, например, считая за первый квартал, я могу посчитать реальный доход по патенту, а могу посчитать 3/12 от прогнозируемого дохода по патенту и суммы будут разные.
На этот же вопрос, но на другом форуме мне ответил опытный бухгалтер, что нужно считать прогнозируемый доход именно, а не фактический. Что думаете на этот счет вы?
Акмал, потенциальный доход, все верно, а не фактический.
Эксперт, вы пишите потенциальный доход. В статье выше в примере написано данные берутся из Книги доходов по патенту (а это фактический доход) Где верно?
svanast, добрый день. Обновили статью и сделали ссылку на письмо Минфина. Так как в законодательстве этот вопрос не прописан, Минфин выпустил разъяснение и считает, что надо брать доход фактический.
Вы пишете в статье: «Вы можете уменьшить за счет страховых взносов за себя стоимость патента — ПСН, или налог при упрощенной системе налогообложения — УСН, или и то и другое, на ваше усмотрение.»
Какое обоснование у этого? Везде информация только об уменьшении пропорционально доходам.
Слышал, что взносы надо распределять между УСН и ПСН в соответствии с доходом. А банк Т, не дает информацию по какой кассе на патенте конкретно идет зачисление по эквайрингу QR кодам... Уточните этот момент пжта
Вы можете уменьшить за счет страховых взносов за себя стоимость патента — ПСН, или налог при упрощенной системе налогообложения — УСН, или и то и другое, на ваше усмотрение.
Здравствуйте! Знаю что так можно распределять чтобы воспользоваться полной суммой страх фиксир взносов к уменьшению Усн и патента, но не могу найти закон, пришлите пожалуйста
Эльвира, в статье выше есть все ссылки на нормативку.
Добрый день! В статье написано, что фиксированный и дополнительный взносы за себя нельзя однозначно отнести к одному спецрежиму, поэтому их распределяют между патентом и УСН пропорционально доходам. А если прописать в учетной политике, что фиксированные взносы ИП за себя относятся к УСН, тогда можно будет уменьшать налог по УСН на фиксированные взносы ИП за себя?
Анастасия, добрый день! Нет, потому что это прямая норма НК — если однозначно разделить взносы невозможно, эти расходы распределяют пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме ваших доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Здравствуйте!
Взяли патент на 3,5 летних месяца, сезонный бизнес. Оформили с 1 работником. В результате работника нет, взносов за работника и по патенту еще не платили. При формировании уведомления на патент без работником, сумма патента составляла 9000. С работником 14000. Нужно ли подавать заново уведомление, что работников нет?
hotel-dmitrovka, добрый день! Нет, не нужно.
Здравствуйте! Вы пишите: Долги по фиксированным и дополнительным взносам ИП за периоды до 2024 года уменьшают налог строго в году уплаты.
не нашла в вашей статье, Каким нормативным актом закреплено, что строго в году уплаты?
Пример хорош, но Вы вначале пишите, что 1 % страховых считается не из потенциально возможного дохода на патенте, а по реально полученному доходу на патенте, а рассчитываете 1% беря за основу потенциальный доход. Поясните пожалуйста
Может не корректно написала. 1 %действительно рассчитывается из потенциального дохода, а пропорцию между УСН и Патентом можно рассчитать только по итогам 1 квартала, УСН на страховые 1% можно уменьшить за 1 квартал, а вот патент вряд ли получится, так как первую часть патента надо оплатить до 01.04.
Где найти сумму Потенциально возможный годовой доход на патенте?
Ирина, Потенциальный доход зависит от региона. Посмотреть его можно на сайте ФНС, в разделе «Патентная система налогообложения». Для этого нужно выбрать свой регион.
Здравствуйте. В этом материале вы пишете :Фиксированный и дополнительный взносы за себя нельзя однозначно отнести к одному спецрежиму, поэтому их распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам. Для этого доход от патентной деятельности берут не потенциальный, а реальный, который ИП фиксирует в книге учета доходов. А в материале » Как уменьшить патент на страховые взносы» от 20.01.2026 г. противоположное мнение: Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме. Взносы ИП за себя нужно распределить между налоговыми режимами пропорционально доле дохода от каждого в общей сумме доходов. У ИП на патенте учитывается потенциальный доход, он указан в самом патенте. У ИП на УСН «Доходы» — реальный годовой доход.
Так все-таки, какой доход по патенту брать для распределения страховых взносов; потенциальный, который указан в патенте или реальный, который указан в книге дохолов по патенту?
А можно пример УСН доход-расход