Можно ли принять страховые взносы ИП за себя к вычету, если опоздал с их уплатой?
Валентин спрашивает: «В 2022 году я должен был заплатить страховые взносы ИП за себя, но сделал это в только в ноябре 2023 года. Как я могу принять их к вычету по патенту в 2024 году?»
Не важно, опоздал с уплатой или нет, — налог все равно можно уменьшить
С 2023 года нет требования, что взносы за себя можно вычесть из патента только после уплаты. И неважно, когда уплачены взносы за текущий год: до начала действия патента или после. ИП сам решает, на какую сумму страховых взносов он уменьшит патент.
Но на взносы, подлежавшие уплате в 2023 году, нельзя уменьшить патент за 2024 год — даже если они перечислены с опозданием в 2024 году. То же самое со взносами за 2022 год, которые ИП перечислил в 2023 году, — они уменьшают стоимость патента только в 2023 году.
Например, ИП работает на патенте. За 2022 год он недоплатил 10 000 ₽ страховых взносов и перечислил их только в июле 2023 года. На эту сумму можно уменьшить стоимость патента в 2023 году, а вот в 2024 году — уже нет.
Часть дополнительных страховых взносов, 1%, можно учесть в 2023 году, а часть — в 2024 году. То есть если ИП не учел какую-то часть взносов, то на оставшуюся сумму можно уменьшить стоимость другого патента в том же году.
Помните, что вычет взносов не автоматический. Для уменьшения налога на сумму страховых взносов нужно подать уведомление в налоговую.
Уведомление об уменьшении суммы налога на патенте
Уведомление нужно подать в налоговую, чтобы уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на дополнительные взносы при размере дохода от 300 000 ₽.
Уменьшить налог можно за счет любых взносов ИП
Предприниматели платят два вида страховых взносов за себя.
Оба вида взносов одинаково уменьшают налог на патенте — неважно, уплачены они до начала его действия или после.
Правда, если опоздать с их уплатой, налоговая может начислить пени и штрафы. Поэтому советуем перечислять их вовремя.
Сумму страховых взносов удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Пользуетесь ли вы таким вычетом? Если нет, то почему?