Как считать надбавки сотрудникам из районов Крайнего Севера?
Читатель Виктор спрашивает: «Я ИП-разработчик. Нанял удаленного работника из Якутска. Подскажите, нужно ли начислять удаленному сотруднику северную надбавку и сколько нужно доплачивать?»
Что такое северная надбавка
Это процентная надбавка к зарплате людей, которые работают на Крайнем Севере. Зарплату умножают на северную надбавку и районный коэффициент. При расчете надбавки учитывают стаж работника, а коэффициент от стажа не зависит.
Северную надбавку нужно платить даже сотрудникам на удаленке
Чтобы получать северную надбавку, работник должен находиться на территории, где она действует, даже если его работодатель в другом городе. Например, московский ИП должен начислять надбавку удаленному сотруднику из Якутска.
Начисляют северную надбавку и вахтовикам, учитывая также время на дорогу до вахты и обратно.
А временно откомандированным на Север работникам и сотрудникам по договорам ГПХ надбавка не положена.
Что увеличивает северная надбавка
Надбавка увеличивает оклад и премии работника до вычета НДФЛ и не влияет напрямую на отпускные, декретные и больничные выплаты. Их рассчитывают на основании среднего заработка за предыдущие месяцы, в который уже заложена надбавка.
Если в трудовом договоре предусмотрены годовые или квартальные премии, северную надбавку к ним считают по месяцам. То есть часть премии, которая соответствует одному месяцу, умножают на текущую надбавку.
В трудовом договоре Николая прописаны квартальные премии — 30 000 ₽, его надбавка — 20%.
Каждая часть квартальной премии, которая соответствует одному месяцу работы, — 10 000 ₽ — увеличится на 20%, или в 1,2 раза. Он получит: (10 000 ₽ × 1,2) × 3 месяца = 36 000 ₽.
Если надбавка растет, премия за следующий месяц внутри периода, за который платят премию, будет увеличиваться на более высокую надбавку.
С февраля северная надбавка Николая не 20, а 30%. Поэтому январь нужно считать со старой надбавкой, оставшиеся две трети квартальной премии увеличатся уже на 30%, или в 1,3 раза.
Общая сумма начислений Николая: (10 000 ₽ × 1,2) + (10 000 ₽ × 1,3) × 2 месяца = 38 000 ₽.
Если у работодателя возникает простой по внешней причине, сотруднику полагается две трети оклада — их тоже умножают на надбавку. Если в простое виноват работодатель, работнику полагается две трети среднего заработка, в котором уже заложена надбавка.
Как рассчитать северную надбавку
Размер надбавки зависит от четырех параметров:
- стажа работы на Севере;
- длительности проживания человека на Севере;
- возраста работника;
- территории, на которой работает человек, — региона или его части.
Районы с особенно суровым климатом. К ним относят Чукотский АО, Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский округ и Алеутский район Камчатского края, острова Северного Ледовитого океана и его морей, кроме островов Белого моря.
Надбавку рассчитывают так. Если сотрудник только устроился, ему платят оклад и премии без надбавок. С седьмого месяца зарплату увеличивают на 10%, то есть в 1,1 раза.
Марина из Чукотского АО устроилась на дистанционку 1 апреля 2023 года. Первые шесть месяцев ее оклад был 40 000 ₽ в месяц. С октября 2023 года к окладу начинают платить надбавку 10%, и общая сумма выплаты вырастает до 44 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,1.
Через каждые полгода работы в местности с особо суровым климатом надбавку увеличивают еще на 10%. То есть с 13-го месяца работы надбавка — 20%, с 19-го — 30% и так далее до 100%, что равно коэффициенту 2 к выплатам.
Марина проработала на Чукотке год. С октября 2023 года ее надбавка к окладу в 40 000 ₽ — 20%, 1,2 раза, общая сумма начислений — 48 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,2. После пяти лет работы надбавка Марины будет 100%, а зарплата — 80 000 ₽: 40 000 ₽ × 2. Больше надбавка расти не будет.
Районы Крайнего Севера. Это все остальные районы из списка правительства. Поначалу здесь схема такая же: первые полгода работы надбавки нет. С седьмого месяца к окладу положена надбавка 10%, которая увеличивается на 10 процентных пунктов раз в полгода, пока не достигнет 60%.
Руслан работает барменом в Ханты-Мансийске с 1 августа 2023 года с окладом 40 000 ₽. С февраля 2024 года его надбавка к окладу — 10%, а общая сумма начислений — 44 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,1. Через три года — к 1 августа 2027 года — его надбавка будет 60%, а зарплата — 64 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,6.
После трех лет стажа надбавка увеличивается на 10 процентных пунктов в год — до максимальных 80%.
Еще через полгода, в феврале 2028 года, надбавка Руслана больше не изменится — она достигла лимита в 60%. Зато с 1 августа 2028 года она увеличится на 10%, до 70%, потому что прошло три года стажа, — зарплата будет уже 68 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,7. Еще через год, 1 августа 2029 года, надбавка станет максимальной — 80%, а зарплата — 72 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,8.
У работников до 30 лет, если они живут в районе более года, надбавка растет в два раза быстрее. У молодежи во всех районах Крайнего Севера с седьмого месяца надбавка 20%, с 13-го — 40%, а с 19-го — 60%. Затем надбавка растет на 20 процентных пунктов в год, но не выше максимального уровня в районе.
Районы, которые приравнены к Крайнему Северу. Сюда входят даже территории с тяжелым климатом на юге страны, на границе с Монголией. Надбавка растет на 10% с 13-го месяца работы. Через каждые 12 месяцев работы она увеличивается на 10 процентных пунктов, до максимальных 50%.
Владимир работает в Сыктывкаре с 1 марта 2023 года с окладом 40 000 ₽. С марта 2024 года ему начисляют надбавку 10% — зарплата увеличится до 44 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,1. Начиная с шестого года работы — с марта 2028 года — надбавка Владимира достигнет лимита в 50%, а зарплата — 60 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,5.
В приравненных к Крайнему Северу местностях у работников до 30 лет надбавка растет быстрее. Чтобы правило работало, нужно прожить в местности больше года. Надбавку в 10% назначают после полугода стажа и увеличивают на 10% каждые шесть месяцев, пока не достигнет 50%.
26-летний Сергей работает поваром в Архангельске, в котором прожил уже год, с 1 июня 2023 года. Его оклад 40 000 ₽.
Через год, 1 июня 2024 года, Сергей получит 20% надбавки, и его зарплата увеличится до 48 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,2. Через два с половиной года с начала работы — с декабря 2025 года — надбавка достигнет 50%, а зарплата — 60 000 ₽: 40 000 ₽ × 1,5.
Отпуска и время болезни входят в трудовой стаж для начисления северной надбавки. Это же касается курсов повышения квалификации сроком до шести месяцев, даже если занятия проходят в местности, где нет надбавки. Стаж растет и у студентов, которые проходят оплачиваемую практику в компаниях.
А время работы индивидуальным предпринимателем в стаж для надбавки не входит.
Что такое районный коэффициент и как его учитывать
Районный коэффициент от 1,1 до 2 действует в определенных регионах, увеличивает те же самые выплаты, что и северная надбавка, и призван помочь жителям в регионах с непростым климатом. Например, в Барнауле, Екатеринбурге и Челябинске коэффициент 1,15.
Самые высокие коэффициенты там же, где и высокая северная надбавка: в Якутии, в Камчатском крае и Чукотском автономном округе и в Сахалинской области.
Районный коэффициент действует с начала работы и не меняется, пока человек не трудоустроится в другой местности, где коэффициент выше, ниже или его нет вовсе.
Районный коэффициент умножают на оклад или премию до вычета НДФЛ. Северная надбавка в расчете не участвует.
В Салехарде Ольга два года и три месяца работает в цветочной лавке. Это обычный район Крайнего Севера. Ее оклад до НДФЛ 40 000 ₽, а районный коэффициент — 1,5. Северная надбавка за два года — 40%.
Оклад с районным коэффициентом: 40 000 ₽ × 1,5 = 60 000 ₽.
Северная надбавка: 40 000 ₽ × 40% = 16 000 ₽.
Общая сумма начислений: 60 000 ₽ + 16 000 ₽ = 76 000 ₽.
Это не сумма к выплате на руки — из нее удержат 13% НДФЛ.
Зарплата до надбавки или коэффициента ниже МРОТ
Минимальный оклад в районах Крайнего Севера без надбавки и районного коэффициента не может быть меньше федерального или регионального минимального размера оплаты труда — МРОТ.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Могли бы вы отказать соискателю в работе на удаленке из-за необходимости платить ему северную надбавку?
Сергей, здравствуйте!
Уточним, с ответом позже вернемся.
Эксперт, Спасибо
Сергей, В Москве северные надбавки не работают, поэтому увеличить зарплату не получится. Но стаж работы на Севере сохранится: если вы снова начнете работать в северных регионах, работодатель будет учитывать ранее отработанные года.
я не спец, но если логически смотреть на северную надбавку, то возникает вопрос- а с каких денег, или прибыли ИП должен платить в два раза больше денег работнику, если цены у него как и в соседнем, не северном регионе???? Существует ли какие то механизмы от Госсударства, для того чтоб ИП мог и самое главное ХОТЕЛ это делать
Здравствуйте, если я работаю в Якутии в федеральной предприятии, должна получить региональный мрот или российский
dmaryv, добрый день!
Региональный МРОТ в Якутии устанавливает региональное соглашение, к нему подключают всех якутских работодателей, которые не оказались от соглашения самостоятельно. Работодатель из другого региона, скорее всего, не присоединялся к региональному соглашению Якутии. Поэтому для вас действует федеральный МРОТ
как рассчитывается величина северной надбавки молодому специалисту выпускнику вуза, который 5-10 лет жил, а после получения образования трудоустраивается?
Евгений, добрый день! Северную надбавку рассчитывают, исходя из стажа работника. Если у выпускника нет стажа, то и надбавки пока нет. Зато есть районный коэффициент — он действует с первого месяца работы
Приняли в 2024 году сотрудника в Красноярск, какой это территориальный код?
Екатерина, уточните ,пожалуйста, более детально про территориальный код.
Что вы под этим подразумеваете?
Если я ранее работал на Севере, а теперь работаю в Москве, я могу получить надбавку к текущей з/п? Если да, то как это сделать?