Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?
Читатель Кирилл спрашивает: «Я ремонтирую компьютеры на фрилансе как самозанятый. Хочу дополнительно заняться перепродажей запчастей к ним. Что будет самозанятому физлицу за перепродажу чужих товаров?»
👍 Ставьте лайк, если статья оказалась полезной.
Если самозанятый нарушил условия режима НПД, он должен стать ИП. В инструкции рассказали, как выбрать систему налогообложения и какие документы отправлять в налоговую для регистрации бизнеса.
Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги
Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.
Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн‑кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.
У самозанятых есть ограничения в работе:
- максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
- можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
- нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
- нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.
Если самозанятый превысит доход в 2,4 млн рублей в год, приложение «Мой налог» просто не даст ему пробить чек свыше этой суммы. А вот другие нарушения режима налоговая может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.
Самозанятая Маша шила и продавала на маркетплейсе чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию в 50 штук подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом. За несколько дней товар раскупили, и Маша заказала еще партию.
Она не знала, что маркетплейс передает в налоговую службу информацию о продавцах, в том числе об объемах продаж, суммах выплат и количестве операций. Деятельность Маши признали перепродажей: она закупала товары у поставщика партиями по 50 штук и продавала на маркетплейсе без каких‑либо изменений. Чеков на материалы или доказательств самостоятельной пошивки чехлов у нее не было. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.
Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения физлицу на НПД без статуса ИП надо было платить НДФЛ по ставке от 13 до 22%. А ИП на НПД — налоги как на общей системе налогообложения, ОСН, то есть НДФЛ по ставке от 13 до 22%, НДС и страховые взносы за себя.
Посмотрим на примере. Маша — самозанятая без статуса ИП, за полгода она заработала 50 000 ₽. На НПД она заплатит 6% — 3 000 ₽. После уплаты налога у нее останется 47 000 ₽.
Если Маша полгода нарушала правила режима НПД, вместо 6% налога ей придется заплатить НДФЛ 13% — 6 500 ₽. После его уплаты останется 43 500 ₽.
Представим, что Маша — ИП на НПД. Если она в качестве самозанятого полгода нарушала правила этого режима, ей придется заплатить налоги как на ОСН. Это:
- НДФЛ 13% — 6 500 ₽;
- страховые взносы ИП за себя за полгода: 57 390 / 2 = 28 695 ₽;
- НДС по ставке 22/122: 50 000 ₽ × 22/122 = 9 016,39 ₽.
Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 5 788,61 ₽.
- Бизнес не будут штрафовать за непредставление «нулевых» налоговых деклараций
- Производители косметики просят снизить страховые взносы в четыре раза
- Четверть компаний в России планируют сократить штат до конца 2026 года
- Порог доходов для уплаты НДС на УСН не будут снижать до 2030 года
- Гостевым домам посоветовали код ОКВЭД
- Wildberries запустил контейнерные поставки с таможни на склады маркетплейса
Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита
Лимит годового дохода на НПД отсчитывается с 1 января до 31 декабря текущего года и обнуляется с 1 января следующего. При этом неважно, когда вы стали самозанятым. Например, вы зарегистрировали статус в апреле 2026 года и к декабрю заработали 2,4 млн рублей — лимит уже исчерпан, он не продлевается до апреля 2026 года.
Если самозанятый превысит лимит, приложение «Мой налог» не даст ему сформировать чек с превышения 2,4 млн рублей. При этом человек утрачивает статус самозанятого с даты поступления суммы, после который будет превышен лимит.
Допустим, самозанятый Михаил делает сайты на фрилансе и с начала года заработал 2,32 млн рублей. Если он получит от заказчика еще 100 000 ₽ и попытается сформировать чек на эту сумму, приложение выдаст ошибку и уведомит о превышении лимита.
Уже эти 100 000 ₽ облагаются НДФЛ 13%. То есть нельзя выбить чек на 80 000 ₽, а с 20 000 ₽ заплатить НДФЛ. Так разъясняет налоговая служба на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».
В некоторых случаях стоит стать ИП на УСН
Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП, в течение 20 дней после превышения лимита аннулировать самозанятость и перейти на УСН.
На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Расскажите, что планируете делать, когда приблизитесь к лимиту по доходам на НПД?
Здравствуйте.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и утратили статус самозанятого, то вы становитесь ИП. И, если вы не зарегистрируете этот статус и не перейдете на УСН, то вашей системой налогообложения будет ОСН со всеми вытекающими в соответствии с пунктом 4 статьи 23 ГК РФ.
И ещё вопрос, т.к. Маша занялась перепродажей товаров, то при расчёте НДФЛ можно ли было сумму доходов уменьшить на величину расходов на приобретение этих чехлов?
Здравствуйте.
Ну если ваше ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН), то в таком случае налог в размере 13% платится не со всех доходов, а только с прибыли.
подскажите, пожалуйста,
ИП на НПД сдает квартиру и гараж.
платит соответственно 4% (квартира) и 13% (гараж, НДФЛ)
это законно или могут лишить права на НПД?
Здравствуйте.
С НПД и жилой квартирой все верно. А вот с гаражом есть риски.
Когда человек как обычное физическое лицо долго сдает в аренду нежилое помещение — гараж, он по факту ведет деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. А такая деятельность подпадает под определение предпринимательской деятельности, установленное в ст. 2 ГК РФ. Гражданин вправе заниматься предпринимательством с момента госрегистрации в качестве ИП. Соответственно, есть риск (маленький, но есть) привлечения к административной ответственности за ведение бизнеса без госрегистрации.
В вашем случае, когда совмещаете деятельность по сдаче в аренду жилого и нежилого помещений, целесообразнее и безопаснее вести бизнес как ИП на УСН «Доходы» или на Патенте. Кстати, налогов заплатите гораздо меньше. Но там есть свои «но». В частности, придется применять контрольно‑кассовую технику при расчетах за аренду.
Здравствуйте. Вопрос. Я ИП на НПД с 2023 года. С января 26 планирую переходить на АУСН (раньше не могу, так как в нашем регионе его еще не подключили). Но в этом сезоне хочется уже начать продавать товары на маркетплейсах, закупленные у поставщиков. Можно в ноябре‑декабре это осуществить? Озон и ВБ как‑то отслеживает что продает продавец и передает ли эти сведения в налоговую?
Татьяна, Добрый день. До того, как вы перейдете на АУСН, вы не можете торговать чужими товарами.
В примере про Машу, она
изначально физ. лицо на НПД. Почему после утраты права на применение НПД, кроме НДФЛ 13%, она ещё должна заплатить налоги как ИП- НДС и фиксированные платежи? Она же просто физ. лицо, не стоит на учёте в ИФНС как ИП.