Может ли ИП быть учредителем ООО?
Владислав интересуется: «Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь изготовлением и продажей мебели. Друзья‑инвесторы предложили мне на троих открыть торговую компанию и стать ее руководителем. Идея мне интересна, но я не готов ради нее отказаться от своего мебельного бизнеса. Могу ли я быть учредителем и генеральным директором ООО, не закрывая ИП?»
Варианты совмещения ИП и ООО
Есть четыре вида взаимоотношений между ИП и ООО:
- ИП — учредитель ООО, но не его директор;
- ИП — учредитель или руководитель ООО, оказывает своей же компании услуги, не связанные с управлением;
- ИП — руководитель ООО, но не его учредитель;
- ИП — участник и одновременно руководитель ООО.
Рассмотрим подробнее каждый из вариантов.
ИП — учредитель ООО, но не его директор
Участниками и учредителями ООО могут быть граждане и компании. ИП — это особый статус гражданина, и он вправе открыть компанию.
Допустима и обратная ситуация: участник общества с ограниченной ответственностью может зарегистрироваться и работать как индивидуальный предприниматель.
В заявлении на регистрацию ООО не спрашивают, имеет ли будущий учредитель общества статус индивидуального предпринимателя, и это никак не фиксируется в налоговой. В сведения об учредителях предприниматель вписывает свои Ф.И.О. без приставки ИП.
Заявление по форме № Р11001 нужно подать в налоговую, чтобы самостоятельно открыть ООО. В документе надо указать сведения о будущей компании: названия на всех языках, местонахождение, сведения об учредителях и их долях.
Предприниматель при таком совместительстве ведет раздельный учет и отдельно отчитывается по деятельности ИП и ООО. Суммировать доходы и делить расходы бизнесов не получится.
Сохраняются все различия, преимущества и недостатки форм бизнеса, они никак друг другу не помогают. Например, ИП по‑прежнему отвечает по обязательствам личным имуществом и может легко распоряжаться деньгами, а учредители отвечают по долгам ООО уставным капиталом и могут выводить деньги из компании только через выплату дивидендов или свою зарплату, если они трудоустроены в обществе.
При этом есть определенные риски. Если ИП учреждает ООО, эти бизнесы становятся взаимозависимыми, и налоговая может начать пристально следить за их деятельностью, чтобы раскрыть возможные махинации.
Например, инспекторы могут заподозрить предпринимателя в незаконном дроблении бизнеса, и тогда ему доначислят налоги, выпишут штраф — 40% от неуплаченной суммы, а руководителя компании могут даже судить по уголовной статье.
В первое время можно попробовать работать и как ИП, и как ООО. Но в перспективе, чтобы упростить учет и избежать повышенного внимания налоговой, можно закрыть ИП и развивать бизнес в виде компании.
ИП — учредитель или руководитель ООО, оказывает своей же компании услуги, не связанные с управлением
Закон не запрещает ИП продавать товары и оказывать услуги своей же компании, например поставлять канцелярию и сдавать в аренду помещения. Но при этом важно, чтобы сделки были официально оформлены, а цены товаров, работ и услуг по договорам соответствовали среднерыночным.
Несмотря на то что это законно, лучше так не делать: шансы на выездную проверку налоговой значительно возрастают. И даже если инспекторы не найдут нарушений в сотрудничестве ИП с ООО, то они могут наткнуться на недоимки, возникшие по другим причинам.
ИП — руководитель ООО, но не его учредитель
Участники ООО могут нанять предпринимателя на должность генерального директора. Так часто делают, чтобы экономить на зарплатных отчислениях. Вместо трудового договора компания заключает с ИП гражданско‑правовой, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы.
Чтобы в этом случае не вызвать подозрений у налоговой, лучше нанимать генеральным директором ИП с кодами ОКВЭД по управленческой работе и опытом руководства другими компаниями.
Это не гарантирует, что проверок не будет, но поможет минимизировать риски обвинения в необоснованной налоговой выгоде.
ИП также может одновременно работать генеральным директором в ООО по трудовому договору как обычный гражданин и заниматься предпринимательской деятельностью — это законом не запрещено.
ИП — участник и одновременно руководитель ООО
Это самое опасное из перечисленных сочетаний. При таком положении дел есть риск, что налоговая признает вознаграждение ИП скрытой зарплатой с целью уменьшения налогов и взносов. За это нарушителю доначислят суммы всех налоговых платежей, штрафов и пеней.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Совмещаете ИП и ООО? Расскажите о своем бизнесе.
Дмитрий, добрый день, если стоимость аренды сравнима с рыночными ценами на аренду аналогичном транспорте, рисков нет
Добрый день! А тот факт что ООО является плательщиком НДС и оказывает услуги с налогом, не несёт рисков?
Дмитрий, добрый день, нет.
Доброго времени суток! На одном транспортном средстве ИП осуществляет грузоперевозки, а другое сдает в аренду ООО, соучредителем которого является. ООО также занимается грузоперевозками. Каковы налоговые риски! Заранее благодарен за ответ!