Может ли ИП экспортировать и импортировать товары?
Читатель спрашивает: «Может ли ИП экспортировать и импортировать товары? Нужна ли для этого лицензия?»
Да, может
Импорт и экспорт товаров — это внешнеэкономическая деятельность. Импорт — ввоз товаров в Россию из‑за границы. Экспорт — вывоз из России отечественных товаров для продажи.
Заниматься такой деятельностью могут как ИП, так и компании. Лицензия на внешнеэкономическую деятельность не нужна.
На некоторых системах налогообложения есть ограничения
На некоторых налоговых режимах есть ограничения по товарам, которые можно ввозить и вывозить.
ИП на ОСН, УСН, АУСН могут экспортировать и импортировать любые товары: собственного производства или купленные для перепродажи.
ИП на патенте не может импортировать и экспортировать товары оптом, так как патент нельзя применять к оптовой торговле и по договорам поставки. ИП на патенте может работать только с розницей. То есть можно привезти в Россию или вывезти из нее только штучный товар.
Некоторые товары находятся под санкциями: нужно уточнять правила ввоза и вывоза по каждому.
ИП на НПД не могут импортировать чужие товары, но могут экспортировать товары, которые сделали сами, например посуду из глины.
Еще им нельзя вывозить маркируемые и подакцизные товары — одежду, обувь, сигареты.
Самозанятая предпринимательница связала свитера. Но экспортировать она их не может, так как одежду надо маркировать в системе «Честный знак».
ИП на ЕСХН могут экспортировать и импортировать собственную сельхозпродукцию. Главное — контролировать, чтобы выручка от продажи сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота. Например, выручка ИП на ЕСХН за год — 25 млн рублей. Значит, выручка от продажи сельскохозяйственных продуктов должна быть не меньше 17,5 млн рублей.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Поделитесь, занимаетесь ли вы экспортом или импортом? Есть ли сложности?
irina197620091, Да, тут подробно рассказали про документальное оформление услуг иностранцам https://secrets.tbank.ru/bezopasnost-biznesa/net-upwork/
«ИП на НПД не могут импортировать чужие товары»
А с чего вы это взяли? Дайте ссылку на нормы, письма ФНС, Минфина. Особенно интересует ваше уточнение в контексте ч. 9 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Кирилл, добрый день, мы имели в виду, что самозанятый не может импортировать чужие товары для последующей перепродажи.
А если он например ввозит из Китая белые майки и потом здесь их украшает вышивкой или принтами и продает, то так можно.
Интересует, как ИП на АУСН, импортирующему товары для перепродажи и платящему НДС при импорте, корректно выставлять счета оптовым покупателям с НДС, отчитываться по этим операциям и отчислять разницу НДС в налоговую? Спасибо!
Сергей, добрый день. Если импортируете товары из стран ЕАЭС, то независимо от применяемого режима налогообложения вы обязаны:
- уплатить ввозной НДС;
- подать в свою ИФНС пакет документов о ввозе товаров и уплате НДС.
(пп. 13, 19, 20 Протокола о косвенных налогах (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС); п. 3 ст. 346.1, пп. 2, 3 ст. 346.11, подп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ; ч. 6 ст. 2 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ)
Если товары ввозятся из других государств, ввоз облагается таможенным НДС (уплачиваемым на таможне). Даже если контракт заключен с налогоплательщиком страны ЕАЭС. В этом случае отчитываться перед ИФНС о ввозе таких товаров не нужно;
Если продавец по контракту — российский налогоплательщик, поставка не облагается ввозным НДС. Даже если товары ввозятся в Россию из страны ЕАЭС.
Налоговой базой при ЕАЭС-импорте является договорная стоимость товаров. Она определяется на дату их принятия на учет. Никакие сопутствующие расходы в нее включать не надо, если в договоре они указаны отдельно. Однако если ввозите подакцизные товары, включите в нее исчисленную сумму акциза. Налоговую базу рассчитайте в рублях. Если стоимость товаров по договору выражена в иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету. Импорт из ЕАЭС облагается НДС по общим ставкам — 10% или 20%
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Могу ли по закону выбрать усн? Я ИП буду заниматься экспортом оптовым товара с большим оборотом
anna.kamilla22, добрый день. Да, можете
Добрый день .Подскажите а может ли ИП на УСН оказывать услуги Китаю.