«Без бумажки ты букашка»: проблемы с налогами и как их избежать. Часть 1

В проблемах с налогами часто виноваты сами предприниматели: не собирают первичную документацию, составляют ее задним числом, оформляют штатных сотрудников как самозанятых и искусственно дробят бизнес. О том, к чему это приводит и чем чреваты ошибки, которые совершили ненамеренно, мы поговорили с Маратом Самитовым.

Марат начал карьерный путь экономистом, после занимал руководящие должности, в том числе главного бухгалтера и финансового директора. В 2009 году он открыл собственное дело, а в 2017 окончательно ушел из найма. Сейчас он основатель и СЕО компании «Самитов Консалтинг», которая оказывает услуги бухгалтерского и юридического аутсорсинга.

Самитов написал девять книг, которые помогают самостоятельно разобраться в налогообложении и оптимизировать налоги компании. Еще он делится своим опытом на Ютубе и в Телеграме — в самом крупном за 2025 год российском канале о налогах по версии Veta expert.

В серии колонок Марат рассказал о том, что влияет на налоговую безопасность бизнеса и как ее повысить. Про то, как найти хорошего бухгалтера, взаимодействовать с ФНС при проверках и в целом избегать проблем с налоговой, поговорим во второй части. А в первой — про то, какие ошибки часто допускают предприниматели в учете и чего точно не стоит делать в попытках оптимизировать налоги.

Коротко о бизнесе Марата Самитова

Нет денег, чтобы уплатить налоги, — это ваши проблемы

Если клиент пришел с каким‑то пожаром, потушить его можно, но не факт, что он не начнется снова, причем в скором времени. Встречаются такие, которые работают по тем же принципам, что и в 1990‑е годы, в том числе ведут учет в ручном режиме. Бывают и те, которым говорим: вот так и так делать нельзя, вы нарушаете законы, — но они особо не слушают, думают, что обойдется. Есть у нас среди клиентов один предприниматель, который понаоткрывал кучу ООО на разных людей, чтобы уйти от уплаты больших налогов, гоняет деньги туда‑сюда, налоговая его периодически проверяет, выявляет нарушения, но он не сдается.

В целом предприниматели начинают понимать, что требования к ним стали жестче и налоговая работает активнее — находит все больше тех, кто пытается ее обмануть. При этом немало и тех, кто совершает какие‑то ошибки не намеренно, а просто делает «как получилось».

Налоговой без разницы, как и что у вас случилось: есть закон и его нужно соблюдать. Не было денег, чтобы уплатить налоги, сидели в тюрьме и не смогли сдать отчетность — это ваши проблемы. Представим, что предприниматель попал в аварию, лежит в больнице без сознания и что‑то пропустил по срокам. Логика рассуждения налоговой: почему вы как директор замкнули все на себе? Должен быть бухгалтер, который вовремя сдаст отчеты и проведет все платежи.

Проблемы с ФНС снижают уровень налоговой безопасности бизнеса. Чтобы поддерживать его, нужно вовремя сдавать отчетность и платить налоги. Причем важно, чтобы отчетность была верно заполнена, а для этого нужно правильно вести бухучет. Также важно оперативно отвечать на запросы из налоговой, если они поступают. Тогда вам не грозят штрафы, пени, блокировки счетов, а риски проведения выездных или камеральных проверок будут минимальными.

Система бухучета замкнутая: если что‑то исказить в одном месте, оно вылезет в другом

Благодаря автоматизации и цифровизации налоговая видит все больше процессов компаний и данных о них. Ей открыто движение денег по электронным кошелькам и счетам, также назначение каждого платежа. Эту информацию она может сопоставить с декларациями. Если выявляются расхождения, которых быть не должно, налоговая вызывает и задает вопросы.

ФНС замечает странные операции, в том числе не соответствующие деятельности компании. Например, вы предприниматель на патенте — оказываете транспортные услуги. При этом вам поступают деньги за аренду спецтехники. Кажется, что‑то близкое, но это уже иной вид деятельности, при котором надо платить другие налоги.

Видна выручка по кассам, ассортимент продукции, Ф. И. О. кассира, скидки, дата и место продажи. Налоговой доступны данные о движении товаров, в том числе за счет систем «Честный знак», ЕГАИС, «Меркурий». ФНС получает информацию от маркетплейсов, онлайн‑площадок, например Авито. Она может сопоставить цифры в отчете предпринимателя с данными, которые предоставил тот же Ozon, и задать вопросы.

У налоговой есть интеграция с Росреестром, Ростехнадзором, ГИБДД, ГИМС. Она видит всю недвижимость, автомобили, грузовой транспорт, маломерные суда, спецтехнику, которые принадлежат компании. Через систему «Платон» она даже может получить данные о передвижениях грузовика.

ФНС может проверить движение по личным счетам и картам учредителя и директора. Такое происходит нечасто, но случается. Налоговая обменивается сведениями с иностранными государствами, в том числе странами ЕАЭС и другими, например ОАЭ или Индонезией. Поэтому при необходимости могут проверить даже зарубежные счета физлиц и компаний.

При какой сумме расхождений налоговая обратит на вас внимание и задаст вопросы, сказать нельзя, в том числе и потому, что законодательно она не закреплена. На это влияет много факторов, в том числе экономическая развитость региона или даже района: чем выше обороты компаний, тем больше работы у налогового инспектора, и до ваших небольших сумм расхождений могут просто не дойти руки.

Однако не стоит думать, что, если расхождения небольшие или у вас в принципе маленький бизнес, на вас не обратят внимания. Также не надо полагаться на то, что у других таких же ИП аналогичные ошибки и их не трогают. У налоговой инспекции есть три года на проверку — если у кого‑то все хорошо сейчас, это не значит, что не станет плохо завтра.

Стоит следить за тем, чтобы в отчетах сходились все цифры, и, конечно, чтобы доходы и расходы не были нарисованы. Некоторые предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» идут на обман, чтобы платить минимальный налог в 1%. Они ставят в декларации правильные доходы, потому что ФНС их проверить легче, а расходы рисуют, потому что их проверить сложнее.

Можно так рисовать какое‑то время, а потом налоговая скажет: «Принесите‑ка книгу доходов и расходов — мы хотим посмотреть расходную часть». И вот в ней цифры без подтверждающих документов поставить уже нельзя.

Также помните, что система бухучета замкнутая: если что‑то исказить в одном месте, оно вылезет в другом. Любой бухгалтер, если посмотрит базу 1С, увидит нарушения в учете и поймет, что цифры в отчетах неверные. Такие способы оптимизации налогов зачастую приводят к тому, что предприниматель потом сдает корректирующие декларации, доплачивает налоги и перечисляет штрафы и пени.

Даже ненамеренные ошибки приводят к большим убыткам

Предприниматели делают массу ошибок, которые приводят к снижению уровня налоговой безопасности бизнеса.

Нарушают правила документооборота. Например, что‑то приобретают, но не собирают чеки или не передают их в бухгалтерию. Либо покупают товар по безналу без накладной. Еще — оплачивают услугу, но не заключают договор и не берут акт от исполнителя. Предприниматели часто уделяют мало внимания сбору первичной документации, а для налоговой инспекции «если нет бумажки, значит, ты букашка».

В договорах и актах часто оказываются неверные цифры или факты. У многих отсутствует хоть какая‑то система контроля и хранения документации, в том числе нет ответственного за нее. У малого бизнеса нередко хаос в документах — очень сложно что‑то найти и, соответственно, подтвердить какие‑то расходы.

Делают документы задним числом, в том числе после сделки. Налоговая все видит по метаданным файлов, которые компании предоставляют в электронном виде. Частая ошибка: договор подписан, например, 30 апреля, а расчетный счет, который указан в нем, открыт позже — 10 мая. Как вы 30 апреля подписали договор с этими реквизитами, если такого счета не существовало? Иногда предприниматели обосновывают расходы событиями, которых на самом деле не было, и думают, что их не проверят. При необходимости налоговая может запросить даже прогноз погоды из Росгидрометцентра, чтобы доказать обман.

Как‑то рассматривали судебное дело по факту двойного списания материала на асфальт — на один и тот же участок дороги. По версии подрядчика, когда клали асфальт, был сильный дождь и все размыло, поэтому работу провели повторно. Налоговая запросила справку у Росгидрометцентра о погоде, и оказалось, что в тот день никаких осадков не было.

Работают с сомнительными контрагентами. Часто даже непреднамеренные ошибки приводят к большим убыткам.

Компания купила товар на 1 200 000 ₽ с НДС у фирмы‑однодневки. После в декларации уменьшила НДС к уплате на 200 000 ₽. Через три недели прилетел привет из налоговой инспекции: «Ваш поставщик — фирма‑однодневка. У вас разрыв по НДС — заплатите эти 200 000 ₽ в бюджет». В итоге поставка обошлась не в 1 200 000 ₽, а в 1 400 000.

Еще в такой ситуации могут сказать, что 1 000 000 ₽ нужно убрать из расходов компании. Получается, что эти деньги — прибыль. Налог на нее 25%, поэтому придется доплатить в бюджет еще 250 000 ₽. Итого с этой сделки будет 450 000 убытка. Еще придется заплатить штраф, пени. Также налоговая может сообщить вашим клиентам, что вы сотрудничаете с фирмами‑однодневками и с вами лучше не работать.

Незаконно сокращают страховые взносы. Чтобы сэкономить на страховых взносах, зарплату иногда выдают как премию к празднику. Еще не оформляют сотрудников по трудовому договору — сотрудничают с ними как с ИП или самозанятыми. Но даже если человек оформлен самозанятым, компания же хочет, чтобы он выполнял работу как штатный сотрудник, и прописывает это в договоре. Это видно по формулировкам о подчинении внутреннему трудовому распорядку, зарплате за процесс, а не результат, больничных или отпускных. Когда налоговая проверяет такие договоры, сразу видит, что по факту это штатный сотрудник.

Начать работать правильно — значит платить больше налогов. Чтобы это сделать, надо поднимать цены. А поднимать цены все боятся: «Как? У нас все клиенты разбегутся — у конкурентов же дешевле!»

В 2026 в результате налоговой реформы плательщиками НДС станут предприниматели с выручкой от 20 млн рублей. Это, конечно, помешает компаниям дробиться. Возьмем классику жанра — предпринимателей, которые продают сигареты. Они все оформляли патент как ИП и дробились, чтобы платить минимальный налог. Как только приближались к порогу в 60 млн рублей, открывали новое ИП — оформляли торговую точку на другого человека.

Лимит по патенту снизили до 20 млн рублей, потом он упадет до 15 млн, после — до 10 млн. Во многих схемах уклонения от уплаты налогов самое узкое место — люди, на которых можно оформить ООО или ИП. В случае с дроблением предпринимателю нужно в шесть раз больше людей, на которых он сможет открыть очередное ИП, — так очень быстро закончатся все родственники и знакомые, которые согласятся пойти на это.

Налоговый рейтинг — это ваша репутация

Все ошибки компаний, в том числе оформление сотрудников как самозанятых, а также работа с фирмами‑однодневками, будут отражаться на рейтинге ФНС. Его будут смотреть и банки при кредитовании предпринимателей. Однозначно на него будут обращать внимание крупные компании при выборе подрядчиков, такие как Газпром, МТС, Татнефть, у которых хорошая служба безопасности и прописаны алгоритмы выбора поставщиков.

Налоговый рейтинг — это ваша репутация. Вы можете что угодно написать в отзывах, сделать красивые маркетинговые материалы, не работать по предоплате, но, если у вас сложится репутация недобросовестного налогоплательщика, с вами вряд ли захотят иметь дело.

Рейтинг могут смотреть лизинговые компании, еще — инвесторы перед тем, как вкладывать деньги в ваш бизнес. Если он будет низким, перспективы компании станут туманными и ее рост замедлится.

Хочу отметить, что стоит не только не совершать ошибок, но и думать о будущем — о налоговом планировании. Это в том числе позволяет законно экономить на налогах. По факту люди думают о будущем, только когда что‑то меняется. Так случилось, например, когда все узнали о налоговой реформе. При этом многие кричат, ругаются, но даже не приходят на консультации — считают, что разберутся сами и сами все сделают. Особенно это касается малых предпринимателей.

Люди в общей массе особо не стараются совершенствовать свои знания и навыки в области финансов. Когда вы становитесь предпринимателем, к вам сразу повышаются требования: вы должны разбираться в маркетинге, продажах, управлении персоналом, найме и, конечно, в бухгалтерии и налогообложении. Понимают это далеко не все.

Когда нет налогового планирования, регулярно возникают «внезапные» статьи расходов: «Оказывается, я должен заплатить еще миллион рублей!» Предприниматели в принципе часто платят больше, потому что не думают, как вести бухучет правильно.

Иногда приходит клиенты, которые говорят: «Я не знаю, кто и сколько должен мне и кому и сколько должен я». Цифры не считаются, а подход к бухучету реактивный — проблемы решаются по мере их поступления. В случае с налогами это очень опасно — надо использовать проактивный подход, чтобы проблем в принципе не возникало.

Фотограф: Альбина Королева