Какие льготы есть для ИТ-компаний и айтишников в 2025 году
Разбираем меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные в 2025 году.
Условия получения льгот
Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует. Есть два вида льгот — для бизнеса и его сотрудников. Два условия их получения для компаний:
- Доля профильной выручки — минимум 70% от всех доходов. Такой выручкой считают, в частности, доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
- Аккредитация в Минцифры.
Не забывайте постоянно следить за долей профильной выручки для льгот и следовать условиям аккредитации, иначе в течение года можно лишиться и того и другого.
Действующие льготы для аккредитованных ИТ-компаний
Для организаций ИТ-сферы установлены такие льготы:
- ставка налога на прибыль — 5% вместо 25%;
- пониженные ставки при УСН;
- освобождение от НДС для разработчиков ПО;
- пониженный тариф страховых взносов — 7,6%;
- нет проверок госорганов, кроме налоговой;
- другие льготы — гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налог на прибыль. Для ИТ-компаний на общей системе налогообложения, ОСН, налог на прибыль был нулевым до 31 декабря 2024 года. Начиная с 2025 года ИТ-компании платят 5% в федеральный бюджет. Мера будет действовать до конца 2030 года.
Налог при УСН. Регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Освобождение от НДС для разработчиков ПО. Это налог на добавленную стоимость, который платят компании и ИП на ОСН. Для освобождения от НДС условий выше мало. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
Освобождение от НДС действует для ИТ-компаний и ИП на УСН, которые с 2025 года платят этот налог, если за 2024 год или с начала 2025 заработали больше 60 млн рублей.
Освобождение от НДС не следует путать с нулевой ставкой налога. При ставке НДС 0% бизнес на ОСН или на УСН со стандартными ставками НДС не платит налог, но сохраняет право на вычет налога, который предъявили поставщики. При освобождении от НДС нет права на вычет.
Страховые взносы. Это платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам. Деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вот такие тарифы взносов бывают:
- средние и крупные компании платят 30% взносов от зарплаты;
- малый и средний бизнес — 30% с выплаты работнику в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц и 15% с превышения;
- ИТ-компании, независимо от размера, — всего 7,6%.
Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. До конца 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Это значит, что не будут проверять, как они соблюдают валютное, трудовое и противопожарное законодательства.
С 4 марта 2025 года утратил силу мораторий на выездные налоговые проверки для ИТ-компаний. Налоговая опять может проверить бизнес.
Другие льготы: гранты, упрощенный наем иностранных сотрудников. ИТ-компании также могут претендовать на следующие преимущества.
ИТ-бизнес может, например, получать инвестиционные тарифные льготы, упрощенный доступ к банковским кредитам, участвовать в новых инвестиционных проектах.
Чек-лист «Как получить грант на развитие проекта»
Собрали гайд, который поможет разобраться, как бизнесу подать заявку на грант, получить его и правильно освоить деньги. Пользоваться чек-листом просто: продвигайтесь по шагам и отмечайте то, что уже сделали при заполнении заявки на грант. Это поможет избежать ошибок.
Компаниям для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Самим сотрудникам не понадобится разрешение на работу в РФ. А если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.
Когда компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Компания должна соответствовать требованиям по выручке и аккредитации в течение года. То есть нужно соблюдать лимит профильной выручки по итогу каждого квартала.
Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки. Если аккредитация есть на 1 января, достаточно не потерять ее и следить за выручкой.
Бывает, что по итогам первого квартала профильная выручка была меньше 70% от общей суммы доходов. Минфин уточнил, что если по итогам полугодия выручка больше, ИТ-компания вправе уплачивать пониженные страховые взносы с начала года.
Это правило работает для любых кварталов внутри года. Главное, чтобы условие по выручке от ИТ-деятельности выполнялось по итогам года. В ином случае — с 1 января взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу задним числом.
Льготы для айтишников — сотрудников ИТ-компаний
Работники аккредитованных ИТ-компаний могут получить ипотеку по сниженной ставке и отсрочку от армии.
Ипотека по ставке до 6% годовых. Чтобы получить ипотеку, сотрудник должен соответствовать таким условиям:
- быть гражданином РФ;
- работать в аккредитованной ИТ-компании;
- возраст — от 18 до 50 лет включительно;
- стаж — от 3 месяцев на текущем месте работы;
- средняя зарплата до вычета НДФЛ за три месяца: 150 000 ₽ — для сотрудников компаний, расположенных в Московской или Ленинградской области, а также в городах-миллионниках, и 90 000 ₽ — для сотрудников в других городах;
- первоначальный взнос — от 20%;
- сумма кредита — до 9 000 000 ₽ для всех регионов, кроме Москвы и Санкт-Петербурга. Сумму можно увеличить до 18 000 000 ₽ с помощью рыночной ипотечной ставки.
Участвовать в программе можно один раз. Купить жилье в Москве или Санкт-Петербурге по льготной ипотеке нельзя.
Отсрочка от армии. Минцифры запустило на Госуслугах сервис по подаче заявлений на освобождение от призыва. Получить отсрочку могут сотрудники, которые соответствуют требованиям по возрасту, опыту и образованию.
Как только сотрудник меняет место работы, действие отсрочки прекращается.
Главное
- Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует.
- Есть льготы для бизнеса и его сотрудников. Чтобы получить льготу, компания должна соответствовать двум условиям: доля профильной выручки — минимум 70% от всех доходов и наличие аккредитации в Минцифры.
- Для компаний ИТ-сферы установлены такие основные льготы: сниженная ставка налога на прибыль, освобождение от НДС для разработчиков ПО, пониженный тариф страховых взносов.
- Для сотрудников ИТ-компаний есть льготная ипотека со ставкой до 6% годовых и отсрочка от армии.
Какие меры поддержки для вас актуальны? Поделитесь в комментариях!