Как платить торговый сбор в 2026 году
Торговый сбор — это обязательный платеж, который относится к местным налогам и сборам. Уже из названия понятно, что платить его должны те, кто занимается торговлей. Базовые условия, как платить торговый сбор, установлены налоговым кодексом.
Это местный сбор, и вводят его местные власти. В 2026 году его платят только в Москве.
🎁 В статье — примеры расчетов и предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.
Кто должен платить торговый сбор
Плательщики торгового сбора — это компании и ИП, которые занимаются куплей‑продажей товаров:
- через объекты стационарной торговой сети — с торговым залом или без него, например магазины, островки в торговых центрах;
- нестационарные объекты — к ним относят любые другие точки продаж, не связанные прочно с землей и без подключения к инженерно‑техническим сетям: воде, газу и так далее;
- товарные склады.
При этом неважно, находится объект в собственности продавца или арендуется. Также не имеет значения вид торговли: розничная, мелкооптовая или оптовая.
Если ИП и компании торгуют в Москве, но при этом зарегистрированы в другом регионе, они также должны платить торговый сбор.
На организованном розничном рынке торговый сбор платит тот, кто этот рынок организовал, то есть управляющая рынком компания. Соответственно, арендаторы мест торговый сбор не платят.
Кто от него освобожден
Торговый сбор не платят:
- автозаправки, где торговля идет без торгового зала, — подп. 1 п. 2 ст. 413 НК РФ;
- ИП на патенте и любой бизнес на ЕСХН — п. 2 ст. 411 НК РФ.
Эти продавцы освобождены от уплаты торгового сбора, в каком бы муниципальном образовании или городе федерального значения он ни вводился.
В Москве еще дополнительно освобождены от сбора ИП и компании, которые торгуют сразу со склада, в том числе интернет‑магазины. Но важно, чтобы это был именно склад. То есть у покупателей не должно быть возможности свободно перемещаться по нему, как по магазину, рассматривать и выбирать товар.
Еще не платят сбор льготники — о них рассказываем отдельно.
Льготы, освобождающие от уплаты сбора
В Москве действует несколько видов льгот. Они предусмотрены для тех, кто:
- ведет торговлю на ярмарках и рынках;
- торгует и одновременно оказывает некоторые бытовые услуги;
- ведет социально значимую или некоммерческую деятельность.
Ярмарки и рынки. Не платят торговый сбор компании и ИП, которые торгуют:
- на ярмарках выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках;
- через объекты на розничных рынках — здесь торговый сбор за всех платит организатор рынка.
Никаких дополнительных условий для применения этой льготы нет — ст. 3 закона Москвы № 62.
Бытовые услуги. Налог можно не платить, если торговля — сопутствующий вид деятельности. Для применения льготы должны соблюдаться три условия: по виду бизнеса, по торговому объекту и по площади.
Основным видом деятельности должны быть услуги:
- парикмахерских, салонов красоты. Бизнес‑план салона красоты;
- стирки, химчистки, окрашивания текстильных и меховых изделий;
- по ремонту одежды, обуви и прочих изделий из кожи;
- по ремонту часов и ювелирных изделий, а также по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей.
Важно, что такую деятельность не просто нужно вести, а она должна быть основной по коду ОКВЭД — то есть указана в качестве основного вида деятельности в регистрационных документах ИП или ООО. Чтобы это проверить, посмотрите свой вид деятельности в выписках из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Торговля должна вестись через объект:
- нестационарной торговой сети, например палатку или павильон;
- стационарной торговой сети без торгового зала или с залом площадью менее 100 м².
Площадь, на которой выложен и демонстрируется товар, должна составлять не более 10% общей площади объекта, где ведется основная деятельность.
Социально значимая или некоммерческая деятельность. Торговый сбор не платят компании и ИП, чей основной вид деятельности — розничная торговля книгами, газетами, журналами, букинистикой. Тут действуют такие ограничения:
- доля доходов от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов должна быть не менее 60% по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года;
- площадь, на которой демонстрируются книги, газеты и журналы, составляет не менее 60% общей площади объекта торговли;
- все расчеты наличными и по банковским картам в местах торговли фиксируются через онлайн‑кассу.
Еще не платят торговый сбор:
- кинотеатры, театры, музеи, планетарии, цирки с условием: доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50% от общего объема доходов бизнеса;
- киоски со специализацией «Печать», размещенные в соответствии с порядком правительства Москвы;
- отделения Почты России;
- автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- религиозные организации, которые торгуют на территории культовых сооружений и относящихся к ним земельных участках.
Льгота установлена бессрочно только для автономных, бюджетных, казенных учреждений и для отделений Почты России.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Как встать на учет по торговому сбору
Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговую уведомление по форме ТС‑1. Срок — 5 рабочих дней с даты, когда на объекте начали вести торговлю. В уведомлении указываются сведения о плательщике, характеристики объекта торговли и адрес, а также приводится расчет торгового сбора.
Направить уведомление должны и те, кто подпадает под льготу и платить сбор не обязан.
Если у налоговиков не возникнет вопросов, они пришлют в ответ свидетельство о постановке на учет. Срок ответа — 5 рабочих дней после получения уведомления.
Форму ТС‑1 также нужно подавать, если меняются показатели объекта торговли. Например, если раньше организация арендовала под магазин 50 м², а теперь — 70 м². Срок — также в течение 5 рабочих дней с даты изменения.
Уведомление заполняют компании и ИП, которые в Москве торгуют в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола‑прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат.
Как сняться с учета
Если плательщик сбора перестает использовать объект для торговли, он должен подать в налоговую уведомление:
- По форме ТС‑1, если на одном объекте больше не будет вестись торговля, а на других — будет. То есть уменьшается количество облагаемых сбором объектов, но продавец продолжает платить торговый сбор.
- По форме ТС‑2, если продавец больше не будет торговать в местах, где нужно платить сбор.
Уведомление по этой форме заполняют и подают в налоговую компании и ИП, которые больше не планируют вести торговую деятельность в Москве. Это нужно сделать в течение пяти дней после прекращения торговли.
В обоих случаях на подачу уведомления отводится 5 рабочих дней. Их подают в налоговую, где ранее вставали на учет.
Если перестать вести торговлю и при этом не подать форму ТС‑2, все равно придется платить торговый сбор. Не платить можно только после снятия с учета. Особенно это важно, если решение о сворачивании торговли принимается в конце квартала. Если не успеете подать форму ТС‑2 до конца квартала, платить торговый сбор придется еще и за следующий.
Ставки торгового сбора в 2026 году
Сумма сбора не зависит от режима работы ИП или компании — его нужно платить, даже если продавец использовал объект торговли всего один день в квартал. Рассчитывает сумму сбора сам плательщик.
Ставки сбора бывают фиксированными — с объекта или с 1 м². Также ставка зависит от расположения магазина: за торговлю в центре Москвы и на окраине платить нужно разные суммы.
Базовые ставки указаны в законе Москвы «О торговом сборе». В 2026 году их проиндексировали на коэффициент‑дефлятор 2,165 для всех плательщиков.
Для продавцов товаров через объекты с залом более 50 м² установили несколько ставок за 1 м² площади:
- для площади до 50 м²;
- для площади от 50 до 150 м²;
- для площади от 150 до 300 м²;
- для площади более 300 м².
То есть каждая часть зала считается по своей ставке, а затем полученные значения складываются.
Ставки торгового сбора в Москве собрали в таблицу. Сначала нужно найти в ней свой вид торговой деятельности: через стационарный объект без зала, через нестационарный объект и так далее. Затем — административный округ и район, где ведете деятельность.
Как рассчитать сумму сбора
Чтобы самостоятельно посчитать сумму торгового сбора, используйте формулу.
- Торговый сбор10 000,00 ₽Скопировано
Пример расчета. ООО «Фортуна» продает товары в двух стационарных магазинах на территории Москвы в пределах МКАД. Первый площадью 46 м² расположен в Северном административном округе, второй площадью 62 м² — в Северо‑Восточном административном округе.
Для первого магазина ставка торгового сбора в 2026 году — 61 845,39 ₽ с объекта. Для второго ставка установлена так:
- 1 236,22 ₽ за 1 м² площади торгового зала, не превышающей 50 м²;
- 125,57 ₽ за каждый полный (неполный) квадратный метр площади свыше 50 м².
Сумма сбора: 61 845,39 ₽ + 1 236,22 ₽ × 50 м² + (62 м² − 50 м²) × 125,57 ₽ = 125 163,23 ₽.
Сроки уплаты
Сбор уплачивается по окончании каждого квартала — не позднее 28‑го числа следующего месяца.
Крайний срок уплаты торгового сбора за периоды 2026 года:
- за первый квартал — 28 апреля;
- за второй квартал — 28 июля;
- за третий квартал — 28 октября;
- за четвертый квартал — 28 января 2027 года.
Отчетности по торговому сбору нет, никакие декларации сдавать не надо. Правильность рассчитанной суммы сбора налоговики проверяют по сведениям в форме ТС‑1 еще при постановке на учет.
Как уменьшить налог на торговый сбор
Можно уменьшить любой налог на сбор либо учесть его в расходах. Главное — сначала подать уведомление по форме ТС‑1. Если вы не подали уведомление, но уплатили сбор, уменьшать на него налог нельзя.
Порядок уменьшения налога на сбор зависит от режима налогообложения.
Общий режим налогообложения — ОСН. Компании на ОСН платят налог на прибыль. Его можно уменьшить на сумму торгового сбора. Но не весь, а только его региональную часть.
В 2026 году в общем случае ставка налога на прибыль равна 25%: в федеральный бюджет идет 8%, в региональный — 17%. Эти 17% от прибыли можно уменьшить на торговый сбор, если они идут в региональный бюджет Москвы. Если же компания зарегистрирована в другом регионе и платит налог на прибыль там, уменьшить его на торговый сбор не получится.
ИП на ОСН платит со своих доходов НДФЛ. Его также можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, если ИП зарегистрирован в Москве и платит здесь НДФЛ.
Упрощенная система налогообложения — УСН. Порядок уменьшения зависит от объекта:
- на УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор включается в расходы;
- на УСН «Доходы» налог уменьшают напрямую. При этом сначала надо уменьшить налог на страховые взносы, оплаченные работникам больничные, а только потом на сумму торгового сбора — пункт 8 статьи 346.21 НК РФ.
На УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор включается в расходы независимо от того, в каком регионе он был уплачен.
А на УСН «Доходы» важно, чтобы и налог по УСН, и торговый сбор были уплачены в одном субъекте РФ. То есть если организация зарегистрирована в Тульской области и платит там упрощенный налог, а торговлю ведет в Москве, уменьшить налог на торговый сбор не получится.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН. Здесь действуют такие же правила, как при обычной УСН. Как работать на автоупрощенке.
Штраф за неуплату сбора
Штрафы возможны в нескольких случаях, собрали их в таблицу.
Какие у вас были сложности с уплатой торгового сбора?
stekolnikovnina, абсолютно согласна такие дефляторы сожрут малый бизнес
Торговый сбор в Москве в 2025 году вырос практический в два раза! С 28566 до 54000!!!! В два раза. Но самое страшное, что в законе сказано, что коэффициент-дифлятор, который сейчас 1.9 будет так работать каждый год. Так что в следующем году ждём 108 тысяч в квартал! Хана малому бизнесу, так как магазину ни патент, который уже сейчас 370К не считая пенсионки (53К), а будет 400 плюс пенсионка (62) в год- это вообще за пределами рентабельности!!!