Как проводят аудит компании и как к нему подготовиться
Обязательный аудит ежегодно проходят организации с выручкой от 800 млн рублей в год или активами бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года свыше 400 млн рублей, все акционерные общества, а также компании с госучастием, страховые, банковские, финансовые организации. Остальные компании могут проходить добровольный аудит, чтобы повысить точность учета, улучшить операционную эффективность, избежать штрафов и судебных споров.
Как превратить любую аудиторскую проверку в понятный и управляемый процесс, рассказали в статье.
Что такое аудит и для чего он нужен
Аудит — это независимая проверка финансовой отчетности бизнеса, учетных документов и внутренней системы контроля. Проводят такую проверку частные аудиторы или аудиторские компании.
Аудиторская проверка помогает выявить ошибки и слабые места бизнеса и исправить их до того, как придут налоговая, инвесторы или суд. Например, компания может годами неправильно учитывать выручку по долгим контрактам — до первого спора с ФНС. Аудит позволяет увидеть этот риск заранее и скорректировать учет без штрафов и доначислений.
«Компания брала долгосрочный кредит в банке и должна была соблюдать определенные условия — так называемые ковенанты. На этапе предварительного аудита мы обнаружили нарушения этих условий, которые финансовая служба компании не заметила.
Руководство вовремя узнало о проблеме и заранее вышло на переговоры с банком, еще до окончания отчетного года. В итоге стороны пересмотрели условия кредита и подписали дополнительные соглашения до 31 декабря, то есть до сдачи годовой отчетности.
Если бы аудит этого не выявил, банк обнаружил бы нарушения уже после отчетной даты и мог бы потребовать погашения кредита досрочно. Это могло бы привести к банкротству компании».
Ольга Кабанова
Директор практики аудита NeoБизнесу может понадобиться пройти аудит в таких случаях:
- для привлечения инвесторов: чтобы повысить доверие потенциальных партнеров и увеличить шансы на привлечение капитала;
- перед выходом на биржу: чтобы подтвердить качество финансовых показателей и соответствие требованиям биржи. Без этого компанию не допустят к торгам;
- перед налоговой проверкой: чтобы заранее найти слабые места и снизить риски претензий со стороны ФНС;
- перед продажей бизнеса или доли: чтобы упростить сделку, а заодно выявить скрытые резервы и повысить привлекательность бизнеса;
- перед слиянием, поглощением или реструктуризацией: чтобы понять реальную стоимость активов и обязательств, спланировать интеграцию новых подразделений или дочерних предприятий;
- при выходе на зарубежные рынки или работе с иностранными партнерами: чтобы подтвердить соответствие международным стандартам и упростить взаимодействие сторон;
- при смене руководства: чтобы получить объективную картину состояния бизнеса и снизить риски при передаче дел;
- в случае подозрений на недобросовестные действия сотрудников или третьих лиц: чтобы разобраться в ситуации, подтвердить или опровергнуть сомнения на основе фактов. Например, аудит поможет выявить сокрытие доходов или незаконный вывод денег со счета компании.
Также аудит полезно проводить при быстром росте бизнеса. Это поможет вовремя заметить ошибки в бухгалтерском и управленческом учете, которые часто встречаются в процессе масштабирования.
Основные виды
Аудит бывает внутренний и внешний. Внутренний проводят сотрудники компании, а внешний — аудиторские организации или индивидуальные аудиторы. В свою очередь, внешний аудит бывает обязательный и инициативный.
Обязательный аудит могут проводить только специализированные аудиторские организации. Частные и внутренние аудиторы — нет. В 2026 году обязательный аудит должны проходить компании, которые:
- получили за предыдущий отчетный год доход более 800 млн рублей;
- владеют активами общей стоимостью более 400 млн рублей;
- работают в форме АО;
- работают в сферах с повышенными требованиями к прозрачности: госкорпорации, страховые, банковские, финансовые, клиринговые компании;
- выпускают ценные бумаги, которые обращаются на бирже;
- оформлены как фонды и за прошлый год получили имущество или деньги на сумму от 3 млн рублей.
Инициативный, или добровольный, аудит компании проводят по желанию. Например, чтобы подтвердить достоверность отчетности для потенциальных инвесторов или по инициативе собственников, которые хотят узнать, как идут дела бизнеса.
Различия основных видов аудита собрали в таблице.
Итоги добровольного аудита видит только тот, кто его инициировал. Он может использовать их по своему усмотрению. Итоги обязательного аудита доступны всем заинтересованным сторонам: кредиторам, клиентам, миноритариям, СМИ и обычным людям. Они публикуются на сайте ФНС, в базах Spark и на внешних ресурсах вместе с отчетностью компании.
Составили гайд для предпринимателей, чтобы помочь увеличить прибыль. Рассказали, какие пять показателей бизнеса надо оценивать и как именно. Скачайте гайд в формате PDF.
Как проходит аудиторская проверка
Аудиторская проверка обычно проходит в четыре этапа:
- Планирование аудита и знакомство с бизнесом.
- Оценка и тестирование системы внутреннего контроля.
- Проверка учета и отчетности.
- Подготовка аудиторского заключения.
Рассмотрим этапы аудита подробнее.
Этап 1. Планирование аудита и знакомство с бизнесом. Аудиторы знакомятся с деятельностью организации, изучают внутренние документы и регламенты. Определяют объем работ и график проверок. Составляют список необходимых для анализа документов.
Этап 2. Оценка и тестирование системы внутреннего контроля. Аудиторы смотрят, как в компании принимают решения и контролируют риски. Проверяют, как работают на практике контрольные точки: подпись, согласование, отчет в системе, посещение инвентаризации. А также общаются с сотрудниками, которые отвечают за ключевые участки.
Этап 3. Проверка учета и отчетности. Аудиторыпроверяют бухгалтерские записи, сопоставляют первичные документы с отчетностью, смотрят, правильно ли посчитаны налоги и соблюдены ли требования закона.
Этап 4. Аудиторское заключение. Аудиторы готовят официальное заключение и отдельный отчет для руководства и собственников. В них отражают, насколько отчетность достоверна, где есть ошибки или риски, что можно улучшить.
Как к ней подготовиться
Чтобы аудиторская проверка прошла гладко и не превратилась в стресс для всей команды, к ней нужно подготовиться:
- Собрать рабочую группу и назначить ответственного.
- Привести в порядок документы.
- Сообщить команде о предстоящей проверке.
- Провести самопроверку.
- Согласовать процесс работы с аудитором.
- Подготовить информацию о специфике бизнеса.
Рассмотрим шаги для подготовки к аудиту подробнее.
Шаг 1. Собрать рабочую группу и назначить ответственного. Сформируйте рабочую группу из сотрудников отделов бухгалтерии, финансов, юристов и ИТ — тех, кто реально знает, как устроены процессы. Назначьте одного человека, который будет общаться с аудиторами, собирать запросы и контролировать сроки.
Шаг 2. Привести в порядок документы. Проверьте, все ли ключевые документы оформлены и актуальны: договоры, первичные бухгалтерские документы, приказы, протоколы собраний. Убедитесь, что они соответствуют внутренним правилам компании, налоговым, трудовым, экологическим требованиям.
Также проверьте ИТ‑системы, наличие резервных копий. Желательно заранее протестировать восстановление данных, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
Шаг 3. Сообщить команде о предстоящей проверке. Расскажите сотрудникам о предстоящем аудите. Объясните, зачем он нужен, что важно взаимодействовать с аудиторами. Когда сотрудники понимают цель процесса, они меньше нервничают и быстрее предоставляют информацию.
Шаг 4. Провести самопроверку. До прихода аудиторов можно провести внутреннюю диагностику состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Это поможет заранее найти ошибки, неточности или спорные моменты и по возможности исправить их.
Шаг 5. Согласовать процесс работы с аудитором. Обсудите с представителями аудиторской компании график проверки, сроки предоставления документов, формат общения и отчетности. Чем прозрачнее договоренности на старте, тем быстрее и спокойнее пройдет сама проверка.
Шаг 6. Подготовить информацию о специфике бизнеса. Подготовьте краткое описание компании: структуру, направления деятельности, продукты, особенности отрасли. Это поможет аудиторам быстрее понять контекст и не тратить время на лишние запросы.
Какие ошибки чаще всего находят при аудите
На практике аудиторы часто выявляют типовые ошибки, которые повторяются из года в год. Вот основные из них:
- неверно составлена финансовая отчетность;
- ошибки в бухгалтерском учете и документах;
- ошибки в налоговом учете;
- некорректно рассчитана себестоимость продукции;
- нарушен порядок начисления амортизации;
- приложены фиктивные документы.
Рассмотрим эти ошибки на примерах.
Неверно составлена финансовая отчетность. Например, доходы и расходы могут быть отнесены не к тем периодам, статьи баланса — неправильно классифицированы, а важная информация не раскрыта в примечаниях. В итоге цифры выглядят правдиво, но не отражают реальное положение дел.
Ошибки в бухгалтерском учете и документах. Например, операции отражены не полностью, суммы не сходятся с первичными документами, часть первички утеряна или оформлена с нарушениями. Такие, казалось бы, мелочи накапливаются и в какой‑то момент превращаются в серьезную проблему.
Ошибки в налоговом учете. Например, компания может неправильно рассчитывать налогооблагаемую базу. Ошибки в налоговом учете возникают, когда бизнес неверно определяет доходы и расходы, игнорирует льготы и специальные режимы налогообложения, применяет устаревшие ставки и тарифы, незаконно использует налоговые вычеты. Итог — недоплата, переплата и повышенное внимание со стороны налоговой.
«В ходе аудита налоговых обязательств аудитор заметил, что компания могла пользоваться налоговой льготой, но по факту этого не делала. Мы помогли руководству разобраться, какие документы нужно подготовить, чтобы применять льготу законно. В итоге компания снизила налоговую нагрузку и сэкономила около 120 млн рублей».
Ольга Кабанова
Директор практики аудита NeoНекорректно рассчитана себестоимость продукции. Если себестоимость считать неправильно, искажаются показатели рентабельности и прибыли компании. Например, аудиторы часто видят, как компании исключают часть расходов, занижают оценку запасов сырья и материалов, завышают косвенные затраты.
Нарушен порядок начисления амортизации. Искаженное начисление амортизации напрямую влияет на показатели доходности и чистой прибыли. Это может быть неправильный метод расчета амортизации, некорректно установленные сроки полезного использования или списание активов, которые фактически продолжают использовать в работе.
Приложены фиктивные документы. Самая рискованная категория — фиктивные документы и фальсификация данных. Поддельные счета‑фактуры, накладные и другие документы используют, чтобы занизить доходы или завысить расходы. Но при аудите такие схемы почти всегда раскрываются.
«Регулярно отслеживайте рекомендации Минфина РФ, судебную практику по налоговым претензиям, трудовым спорам и другим актуальным проблемам. Учет чужих ошибок поможет избежать повторения аналогичных ситуаций».
Ольга Кабанова
Директор практики аудита NeoСтроительная компания несколько лет незаконно уменьшала базу по налогу на прибыль и заявляла вычеты по НДС. Во время выездной налоговой проверки нарушения вскрылись. Налоговая доначислила компании 25 млн рублей неуплаченных налогов и 15 млн рублей пеней и штрафов. Подробнее — в статье.
Что будет, если не пройти аудит
Если компания обязана проходить аудит по закону, она должна предоставлять в ФНС аудиторское заключение до конца года, следующего за отчетным. Например, за 2025 год — до 31 декабря 2026 года. Если этого не сделать, можно получить штраф. Основные санкции собрали в таблице.
Если компания не подпадает под критерии обязательного аудита, проходить его по закону не нужно — штрафов и санкций за отсутствие аудиторского заключения не будет. Решение о проведении инициативного аудита компания принимает самостоятельно, исходя из задач бизнеса.
Главное: аудит как инструмент защиты бизнеса
- Аудит — это независимая проверка финансовой отчетности бизнеса, учетных документов и внутренней системы контроля. Бывает обязательным и инициативным.
- Обязательный аудит проходят компании, которые перечислены в ст. 5 закона от 30.12.2008 № 307‑ФЗ. Его могут проводить только специализированные аудиторские организации.
- Инициативный аудит компании проходят по желанию. Его используют как инструмент внутреннего контроля: чтобы выявить ошибки в учете, повысить доверие банков, инвесторов и партнеров.
- Если не пройти обязательный аудит или не предоставить контролирующим органам аудиторское заключение, можно получить штраф до 1 000 000 ₽.
Проходили ли вы аудит? Что оказалось самым сложным в процессе?