Как закрыть самозанятость и сняться с учета в налоговой

Если самозанятый превышает лимит по доходам, хочет нанять сотрудников по трудовому договору или перейти на другую систему налогообложения, ему нужно закрыть самозанятость. Сделать это можно онлайн, без посещения налоговой — никакие заявления писать не нужно.

Сохраняйте статью в избранное ⭐, если она актуальна.

Когда требуется закрыть самозанятость

Есть случаи, когда самозанятость нужно закрыть обязательно, — они перечислены в ч. 2 ст. 4 закона № 422‑ФЗ. Так, самозанятый обязан отказаться от НПД, если он:

• планирует заниматься деятельностью, которая запрещена на НПД, например перепродажей чужих товаров, продажей подакцизных товаров или товаров, которые подлежат обязательной маркировке, агентской деятельностью;
• достиг лимита доходов — годовой доход превысил 2,4 млн рублей;
• переходит на другой режим налогообложения — УСН, АУСН, патент, ОСН, ЕСХН;
• планирует нанять сотрудников по трудовым договорам. Но если самозанятый хочет привлечь помощников по договорам гражданско‑правового характера, он может оставаться на режиме НПД. Чем отличаются трудовой договор и ГПХ;
• начал оказывать услуги компании, в которой раньше работал по трудовому договору, но два года с момента увольнения еще не прошли.

Если вы больше не подпадаете под требования режима НПД, нужно от него отказаться. В этом случае все последующие поступления от «самозанятого» бизнеса будут облагаться НДФЛ. Но если заработки значительные, это может быть невыгодно. Тогда есть другой вариант: аннулировать статус самозанятого и в течение 20 календарных дней с момента нарушения требований зарегистрироваться в качестве ИП на другом налоговом режиме.

☝️ Снятие с учета не освободит от уплаты НПД за прошедшие периоды. Уплатить начисленный налог можно и до, и после закрытия самозанятости. Если до снятия с учета налоговая еще не рассчитала сумму НПД за прошедший месяц — не забудьте зайти в приложение «Мой налог» или на Госуслуги позже и уплатить начисленную сумму.

Есть два простых способа закрыть самозанятость — в приложении «Мой налог» и на Госуслугах. Разберем каждый из них.

Как закрыть самозанятость через «Мой налог»

Нужно пройти два шага.

Шаг 1. Зайдите в приложение «Мой налог». В нижнем левом углу нажмите «Прочее» и перейдите в раздел «Профиль». Внизу страницы нажмите кнопку «Сняться с учета НПД».

Шаг 2. На следующей странице выберите одну из двух причин снятия с учета:

• если отказываетесь от режима НПД, потому что нарушили его требования, — выбирайте «Утратил право на применение специального налогового режима»;
• если вам больше не нужен статус самозанятого, выбирайте «Отказываюсь от применения специального налогового режима».

Дальше нажмите на кнопку «Снять себя с учета» внизу.

В течение одного рабочего дня налоговая пришлет в приложение «Мой налог» уведомление о снятии с учета в качестве самозанятого. Обычно это происходит сразу же.

Как закрыть самозанятость через Госуслуги

Процесс снятия с учета такой же простой, как и через приложение «Мой налог».

Шаг 1. Откройте сайт или приложение госуслуг → раздел «Штрафы, налоги» и выберите услугу «Снятие с учета самозанятых», нажмите «Начать».

Шаг 2. На открывшейся странице выберите причину снятия с учета: решили прекратить деятельность или перестали подходить под критерии самозанятости.

Шаг 3. Нажмите кнопку «Отправить заявление». Уведомление из налоговой о снятии с учета придет на Госуслуги в течение одного рабочего дня.

Что делать после закрытия статуса

После закрытия статуса самозанятого доступ к приложению «Мой налог» останется, но с ограничениями. Нельзя будет формировать чеки на услуги и уплачивать налоги по НПД, но можно погасить образовавшуюся задолженность — налог и пеню.

После снятия с НПД также нужно:

• проверить наличие налоговой задолженности. Если остались неуплаченные налоги, уплатите их через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или банковский сервис;
• сообщить клиентам, что больше не используете статус самозанятого;
• сохранить копии чеков и других налоговых документов, связанных с периодом самозанятости. Они могут понадобиться вашим бывшим клиентам для отчетности или вам для решения спорных ситуаций.

Как стать самозанятым повторно

Восстановить статус самозанятого можно в любое время — нужно пройти процедуру повторной регистрации. Для этого заявитель должен:

• не иметь задолженности по налогам за прошлый период работы на НПД;
• не работать на госслужбе. Исключение — если госслужащий хочет сдавать жилье в аренду и платить с этого дохода НПД;
• не быть ИП на другом налоговом режиме.

Открывать и закрывать самозанятость можно сколько угодно раз. Если в предыдущий период вы не успели использовать налоговый вычет 10 000 ₽, его остаток восстановят. Если вычет уже израсходовали, еще раз его не начислят.

Что делать, если самозанятость закрыла налоговая

Если человек перестал соответствовать требованиям режима НПД и не закрыл самозанятость самостоятельно в течение 20 календарных дней, налоговая снимет с учета принудительно. Об этом уведомят в СМС, сообщением в приложении «Мой налог» или в личном кабинете банка, если самозанятость оформляли через банк.

После этого у налогоплательщика останется ограниченный доступ к приложению «Мой налог»: будет работать только функция уплаты начисленной задолженности.

Статус самозанятого можно вернуть. Для этого устраните причину, по которой налоговая закрыла НПД, например погасите задолженность и убедитесь, что доходы по самозанятости в следующем году будут ниже 2,4 млн рублей. Затем пройдите повторную регистрацию.