Если самозанятый превышает лимит по доходам, хочет нанять сотрудников по трудовому договору или перейти на другую систему налогообложения, ему нужно закрыть самозанятость. Сделать это можно онлайн, без посещения налоговой — никакие заявления писать не нужно.
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если она актуальна.
Чек‑лист «Как самостоятельно зарегистрировать ИП»
Если самозанятый нарушил условия режима НПД, он должен стать ИП. В инструкции рассказали, как выбрать систему налогообложения и какие документы отправлять в налоговую для регистрации бизнеса.
Когда требуется закрыть самозанятость
Самозанятость — это специальный налоговый режим, на котором платят налог на профессиональный доход, НПД. В отличие от ИП самозанятые не сдают отчеты и декларации в налоговую, а также не обязаны платить фиксированные страховые взносы.
Если у вас оформлена самозанятость, но вы перестали вести деятельность на некоторое время и не получаете доход, отказываться от этого режима не обязательно. Нет дохода — просто не нужно платить налог. Если в будущем снова начнете брать заказы, продолжите работать через приложение «Мой налог» как самозанятый. Например, экскурсовод или укладчик тротуарной плитки на НПД может не работать в зимние месяцы, когда нет спроса на его услуги.
Есть случаи, когда самозанятость нужно закрыть обязательно, — они перечислены в ч. 2 ст. 4 закона № 422‑ФЗ. Так, самозанятый обязан отказаться от НПД, если он:
планирует заниматься деятельностью, которая запрещена на НПД, например перепродажей чужих товаров, продажей подакцизных товаров или товаров, которые подлежат обязательной маркировке, агентской деятельностью;
достиг лимита доходов — годовой доход превысил 2,4 млн рублей;
переходит на другой режим налогообложения — УСН, АУСН, патент, ОСН, ЕСХН;
планирует нанять сотрудников по трудовым договорам. Но если самозанятый хочет привлечь помощников по договорам гражданско‑правового характера, он может оставаться на режиме НПД. Чем отличаются трудовой договор и ГПХ;
начал оказывать услуги компании, в которой раньше работал по трудовому договору, но два года с момента увольнения еще не прошли.
Если вы больше не подпадаете под требования режима НПД, нужно от него отказаться. В этом случае все последующие поступления от «самозанятого» бизнеса будут облагаться НДФЛ. Но если заработки значительные, это может быть невыгодно. Тогда есть другой вариант: аннулировать статус самозанятого и в течение 20 календарных дней с момента нарушения требований зарегистрироваться в качестве ИП на другом налоговом режиме.
Если не сняться с режима НПД самому, это сделает налоговая и со дня нарушения доначислит человеку НДФЛ. Если же у него статус ИП, будет считаться, что с момента нарушения он применяет общую систему налогообложения, ОСН, — кроме НДФЛ будут также страховые взносы за себя и НДС.
☝️ Снятие с учета не освободит от уплаты НПД за прошедшие периоды. Уплатить начисленный налог можно и до, и после закрытия самозанятости. Если до снятия с учета налоговая еще не рассчитала сумму НПД за прошедший месяц — не забудьте зайти в приложение «Мой налог» или на Госуслуги позже и уплатить начисленную сумму.
Есть два простых способа закрыть самозанятость — в приложении «Мой налог» и на Госуслугах. Разберем каждый из них.
Шаг 1. Зайдите в приложение «Мой налог». В нижнем левом углу нажмите «Прочее» и перейдите в раздел «Профиль». Внизу страницы нажмите кнопку «Сняться с учета НПД».
Шаг 2. На следующей странице выберите одну из двух причин снятия с учета:
если отказываетесь от режима НПД, потому что нарушили его требования, — выбирайте «Утратил право на применение специального налогового режима»;
если вам больше не нужен статус самозанятого, выбирайте «Отказываюсь от применения специального налогового режима».
Дальше нажмите на кнопку «Снять себя с учета» внизу.
В течение одного рабочего дня налоговая пришлет в приложение «Мой налог» уведомление о снятии с учета в качестве самозанятого. Обычно это происходит сразу же.
Закрыть самозанятость через приложение «Мой налог» можно за пару минут. Нужно выбрать причину отказа от НПД — налоговая снимет с учета в тот же день
Закрыть самозанятость через приложение «Мой налог» можно за пару минут. Нужно выбрать причину отказа от НПД — налоговая снимет с учета в тот же день
Процесс снятия с учета такой же простой, как и через приложение «Мой налог».
Шаг 1. Откройте сайт или приложение госуслуг → раздел «Штрафы, налоги» и выберите услугу «Снятие с учета самозанятых», нажмите «Начать».
Шаг 2. На открывшейся странице выберите причину снятия с учета: решили прекратить деятельность или перестали подходить под критерии самозанятости.
Шаг 3. Нажмите кнопку «Отправить заявление». Уведомление из налоговой о снятии с учета придет на Госуслуги в течение одного рабочего дня.
1/3Чтобы закрыть самозанятость через Госуслуги, нужно выбрать причину отказа от НПД и направить электронное заявление в налоговую
2/3Чтобы закрыть самозанятость через Госуслуги, нужно выбрать причину отказа от НПД и направить электронное заявление в налоговую
3/3Чтобы закрыть самозанятость через Госуслуги, нужно выбрать причину отказа от НПД и направить электронное заявление в налоговую
Что делать после закрытия статуса
После закрытия статуса самозанятого доступ к приложению «Мой налог» останется, но с ограничениями. Нельзя будет формировать чеки на услуги и уплачивать налоги по НПД, но можно погасить образовавшуюся задолженность — налог и пеню.
После снятия с НПД также нужно:
проверить наличие налоговой задолженности. Если остались неуплаченные налоги, уплатите их через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или банковский сервис;
сообщить клиентам, что больше не используете статус самозанятого;
сохранить копии чеков и других налоговых документов, связанных с периодом самозанятости. Они могут понадобиться вашим бывшим клиентам для отчетности или вам для решения спорных ситуаций.
Если собираетесь зарегистрироваться в качестве ИП, нужно выбрать новый налоговый режим. Как это сделать — подробно рассказали в другой статье.
Восстановить статус самозанятого можно в любое время — нужно пройти процедуру повторной регистрации. Для этого заявитель должен:
не иметь задолженности по налогам за прошлый период работы на НПД;
не работать на госслужбе. Исключение — если госслужащий хочет сдавать жилье в аренду и платить с этого дохода НПД;
не быть ИП на другом налоговом режиме.
Открывать и закрывать самозанятость можно сколько угодно раз. Если в предыдущий период вы не успели использовать налоговый вычет 10 000 ₽, его остаток восстановят. Если вычет уже израсходовали, еще раз его не начислят.
Если человек перестал соответствовать требованиям режима НПД и не закрыл самозанятость самостоятельно в течение 20 календарных дней, налоговая снимет с учета принудительно. Об этом уведомят в СМС, сообщением в приложении «Мой налог» или в личном кабинете банка, если самозанятость оформляли через банк.
После этого у налогоплательщика останется ограниченный доступ к приложению «Мой налог»: будет работать только функция уплаты начисленной задолженности.
Статус самозанятого можно вернуть. Для этого устраните причину, по которой налоговая закрыла НПД, например погасите задолженность и убедитесь, что доходы по самозанятости в следующем году будут ниже 2,4 млн рублей. Затем пройдите повторную регистрацию.
По какой причине хотите закрыть самозанятость?