Что ждет бизнес в январе 2026 года
Новый год начнется для бизнеса с изменений — их много, и все они важные. Предпринимателям станет сложнее работать на патенте и упрощенке, а выездные проверки налоговых станут жестче. К чему готовиться с 1 января 2026 года — в подборке Т‑Бизнес секретов.
- НДС вырастет с 20 до 22%;
- условия УСН и патента ужесточат;
- МРОТ увеличится почти на 21%;
- часть МСП потеряет льготы по страховым взносам;
- выездные налоговые проверки станут строже.
Если вы ИП без сотрудников — смотрите блоки про УСН, ПСН и фиксированные взносы.
Если ООО или ИП с сотрудниками — особенно важны МРОТ, взносы и проверки.
НДС вырастет с 20 до 22%
С 1 января 2026 года повышается основная ставка НДС — с 20 до 22%. Изменение затронет всех, кто работает на общей системе, а также упрощенцев, выбравших стандартные ставки НДС вместо пониженных.
Бизнесу придется пересмотреть цены, бюджет и договоры с контрагентами.
Если закрыли сделку в 2025 году, а деньги придут в 2026, перечислять с нее повышенный НДС не придется.
Подают все компании и ИП — плательщики НДС, налоговые агенты, а также бизнес, который не платит НДС, но выставил счет‑фактуру с выделенным налогом.
УСН: лимит доходов вырастет, а для уплаты НДС — резко снизится
Бизнес на упрощенной системе налогообложения ждут два ключевых изменения:
- Благодаря коэффициенту‑дефлятору на 2026 год, лимит доходов для применения УСН вырастет с 450 млн до 490,5 млн рублей.
- Но порог для уплаты НДС на УСН снизится с 60 млн до 20 млн рублей.
С нового года больше компаний и ИП смогут работать на упрощенке.
Но платить НДС придется уже при достижении доходов в 20 млн рублей. А вместе с этим — вести книги покупок, продаж, выставлять счета‑фактуры и сдавать декларации по НДС.
Для тех, кто впервые будет уплачивать НДС в 2026 году, сделают поблажку: за первую несданную декларацию штрафовать не будут.
Если компания или ИП утрачивают право на упрощенку, нужно подать заявление об этом в налоговую.
Перечень расходов на УСН станет открытым
О чем речь. Компании или ИП на упрощенке платят налог с доходов или прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Но в отличие от бизнеса на общей системе налогообложения перечень затрат у них закрытый. Если какого‑то расхода в нем нет, например на спецоценку рабочих мест, учесть его нельзя.
Что изменится. С 1 января 2026 года бизнес на УСН сможет учитывать любые экономически обоснованные расходы, которые подтвердит накладными, актами или УПД. Бизнес, который платит налоги по схеме «Доходы минус расходы», сможет учесть больше трат и уменьшить налог с прибыли.
Регионы больше не смогут сами снижать ставки УСН
О чем речь. Налог при УСН зависит от объекта: с «Доходов» — 6%, с «Доходы минус расходы» — 15%. Однако в зависимости от региона работы ставки для бизнеса могут быть ниже — 1 и 5% соответственно.
Что изменится. С 2026 года регионы больше не смогут снижать налоговые ставки по своему усмотрению. Льготы сохранят только для определенных видов деятельности — перечень установит правительство.
В ряде регионов пониженные ставки уже отменили, в том числе в Астраханской и Челябинской областях, Мордовии.
Патент: лимит доходов снизят
С 1 января 2026 года лимит доходов для работы на патенте снизится с 60 000 000 до 20 000 000 ₽. Если доход за 2025 год превысил порог, патент на 2026 год не выдадут.
Хорошая новость: если у ИП на патенте изменятся физические показатели бизнеса — например, сократится число сотрудников или автомобилей, — налог можно будет пересчитать, а не оформлять новый патент с нуля.
Если предприниматель нарушил условие применения патента, нужно в течение 10 рабочих дней подать заявление в налоговую.
МРОТ увеличится на 20%
С 1 января 2026 года федеральный минимальный размер оплаты труда, МРОТ, вырастет с 22 040 до 27 093 ₽. Если зарплата сотрудника ниже, работодателю придется индексировать сумму и учесть новые показатели для расчета отпускных и других выплат.
Вырастет предельная база по страховым взносам
О чем речь. Предельная база — это годовой лимит выплат сотруднику, который устанавливает государство. Если сумма выплат ниже лимита, платить страховые взносы за сотрудника нужно по стандартному тарифу — 30%, если выше — по льготному, 15,1%.
Что изменится. С 1 января 2026 года предельная база по страховым взносам вырастет на 220 000 ₽ — до 2 979 000 ₽.
Если у бизнеса много работников с годовой зарплатой выше 2 759 000 ₽ — это предельная база по взносам на 2025 год, — расходы на взносы заметно вырастут.
МСП начнут платить больше взносов за персонал
О чем речь. В 2025 году малые и средние предприятия платят страховые взносы по тарифу 15% с части выплат, которые превышают МРОТ. Если сумма ниже — действует тариф 30%.
Что изменится. С 2026 года право применять льготную ставку в 15% останется только у МСП с видом деятельности из перечня, который должно утвердить правительство.
Если доля доходов от основного вида деятельности упадет ниже 70%, компания или ИП потеряет право на льготу с начала года, в котором появилось нарушение. Работодателю придется уплатить недоимку и пени.
Фиксированные взносы ИП вырастут
О чем речь. Фиксированные взносы — это платеж на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ОПС и ОМС. Их нужно перечислять, даже если ИП не получал дохода или не вел бизнес в текущем году. Исключение — предприниматели на НПД и АУСН, они фиксированные взносы не платят.
Что изменится. Фиксированные взносы ИП за 2026 год вырастут до 57 390 ₽ — почти на 4 000 ₽.
Если не заплатить, начислят пени за каждый день просрочки — по 1/300 ключевой ставки ЦБ. За неуплату взноса по требованию налоговой могут заблокировать расчетные счета.
МРОТ станет минимальной базой для взносов с выплат директору
С 1 января 2026 года компании, где зарплата директора ниже МРОТ или ее нет вовсе, должны начислять страховые взносы на него исходя из федерального МРОТ. Раньше за таких управленцев страховые взносы не уплачивали.
Тариф страховых взносов в 2026 году — 30%, а МРОТ — 27 093 ₽. Значит, за директора придется уплачивать 8 128 ₽ в месяц, даже если он в отпуске или работает на неполной ставке.
Если компания не отразит минимальную базу по взносам для директора, налоговая инспекция может доначислить их в рамках камеральной проверки.
Вырастет необлагаемая матпомощь сотруднику при рождении ребенка
О чем речь. Работодатели по желанию могут выплачивать сотрудникам материальную помощь в связи с рождением ребенка. Выплата до 50 000 ₽ в течение года со дня появления ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Что изменится. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит указанной матпомощи — 1 млн рублей. Бизнес сможет учесть эту сумму в расходах при ОСН и на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы».
Бизнесу начнут выдавать новый документ о постановке на налоговый учет
С 1 января 2026 года компаниям и ИП вместо свидетельства о присвоении ИНН начнут выдавать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Подтвердить постановку на учет можно и другими документами: компании могут сделать это выпиской из ЕГРЮЛ, а ИП — из ЕГРИП.
Старые свидетельства менять не нужно, они действительны.
Выездные налоговые проверки будут проводить по новым правилам
С 1 января 2026 года инспекторы смогут проверять не только предыдущие годы, но и прошедшие налоговые периоды того года, в котором назначена проверка.
Например, в третьем квартале 2026 года инспекторы проконтролируют работу компании или ИП за два предыдущих квартала. Прежде всего изменения коснутся плательщиков НДС: у этого налога период — квартал, у большинства остальных — год.
Оформить отгрузку товаров в электронном виде можно будет только с помощью УПД
С 1 января 2026 года компании и ИП, которые обмениваются с контрагентами электронными документами, должны подтверждать отгрузку товаров и выполнение услуг по новым правилам.
Вместо счетов‑фактур, товарных накладных или актов о выполнении работ нужно использовать универсальный передаточный документ, УПД.
Новое правило не касается бизнеса, который оформляет накладные и акты на бумаге: ими можно пользоваться и дальше.
Расширят перечень сомнительных долгов для налога на прибыль
О чем речь. Сомнительным называют долг, который контрагент, скорее всего, не выплатит. Например, за товары, работы или услуги. Компании создают резерв по сомнительным долгам, который считается расходом и может уменьшить налоговую базу.
Что изменится. С 1 января 2026 года сомнительным признают не только сам долг, но штрафы, пени и санкции по нему, которые подтверждены судом. Такую задолженность тоже можно включить в резерв по сомнительным долгам и записать в расходы при расчете налога на прибыль.
Алкогольные лицензии для оптовиков и производителей станут дороже
С 1 января 2026 года госпошлина за лицензию, покупку, хранение и поставки алкоголя подорожает с 800 000 до 1,5 млн рублей. Во столько же обойдется переоформление документа, если у оптовиков или производителей появятся новые точки, — раньше за такие изменения не нужно было доплачивать.
Гайд из шести шагов для кафе и магазина
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Какие изменения затронут ваш бизнес в январе?