Как ИП сэкономить налоги на УСН
ИП на УСН может законно оптимизировать налоги. Рассказываем про пять вариантов для упрощенцев. При этом не рассматриваем вариант экономии на НДС, это тема для отдельной статьи.
Как уменьшить налог на УСН
ИП на УСН может сэкономить на налогах такими способами:
- Использовать налоговые каникулы, если они действуют в его регионе.
- Применять пониженную региональную ставку налога.
- Уменьшить налог на страховые взносы за себя или за сотрудников.
- Использовать льготу по налогу на имущество.
- Сменить объект налогообложения.
Налоговые каникулы — это право не платить налог на доход первые два года после регистрации. То есть на время каникул у ИП будет нулевая налоговая ставка. Ею можно воспользоваться, если ИП работает по определенным кодам ОКВЭД и в регионе, где действуют налоговые каникулы. Подробнее об этом рассказывали в отдельной статье Бизнес-секретов.
Если ИП на УСН соответствует условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух налоговых периодов с даты регистрации, а в декларации следует указывать код льготы.
Сниженная налоговая ставка. Стандартные ставки УСН — 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Власти регионов вправе их снижать — до 1% или 5% соответственно.
Где-то льготные ставки доступны лишь бизнесу в определенных видах деятельности или при достижении контрольных показателей вроде минимальной среднесписочной численности персонала. А где-то ставки могут применять любые компании и ИП, зарегистрированные в регионе. Узнать о региональных льготах можно в отдельной статье.
Если бизнес будет исчислять налог по стандартной ставке вместо льготной, появится переплата. Ее можно вернуть, подав уточненные декларации по налогу при УСН максимум за три предшествующих года.
Страховые взносы за себя и сотрудников. ИП на УСН обязаны платить за себя страховые взносы. Так, в 2025 году фиксированные взносы — 53 658 ₽. На эту сумму предприниматель на УСН «Доходы» может уменьшить налог. То есть если годовой налог, к примеру, 45 000 ₽, можно вовсе его не платить и перечислить только сумму взносов.
Если предприниматель нанимает работников, за них также нужно перечислять страховые взносы и на эту сумму можно снизить налог при УСН.
Но с уменьшением налога есть нюансы. Дальше разберем отдельно, как уменьшить налог на взносы у УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Объект налогообложения. На УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» — разные объекты налогообложения. В первом случае налог платят с общей выручки, а во втором — с разницы между доходами и расходами.
Так, если расходы стабильно составляют 60% от доходов, лучше перейти на «Доходы минус расходы», и наоборот. Единственное, это возможно только с начала очередного календарного года.
Льгота по налогу на имущество по объектам, не включенным в региональный перечень. У предпринимателя может быть в собственности несколько видов недвижимости, и по некоторым объектам можно не платить налог. Для этого должны выполняться одновременно два условия:
- ИП использует жилую или нежилую недвижимость для ведения бизнеса;
- недвижимость не включена в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.
Автоматически освобождение от налога не действует. Чтобы не платить налог на имущество, ИП должен подать в налоговую заявление об этом.
Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц
Заявление заполняют по образцу и подают в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, налоги могут рассчитать без учета льгот.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН «Доходы»
ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог напрямую, то есть вычитает взносы из налога. Подробнее о том, как это сделать, рассказали в отдельной статье. А здесь рассмотрим кратко на примерах две основные ситуации: когда у ИП есть сотрудники и когда их нет. Правила уменьшения налога будут различаться.
Если у ИП нет сотрудников, он может снизить налог вплоть до нуля, то есть не платить его. Допустим, доход ИП в 2024 году — 250 000 ₽ каждый квартал, всего 1 000 000 ₽ за год. Еще ИП должен заплатить:
- фиксированные страховые взносы за 2024 год — 49 500 ₽. Их нужно было внести 9 января 2025 года;
- дополнительные страховые взносы 1% за 2024 год — 7 000 ₽, их платят до 1 июля 2025 года.
Всего страховых взносов — 56 500 ₽.
За первый квартал ИП должен внести авансовый платеж: 250 000 × 6% = 15 000 ₽. Эта сумма меньше взносов, поэтому предприниматель ничего не перечисляет в налоговую и не подает никаких уведомлений. Потом он просто отразит эти расчеты в налоговой декларации по итогам года, которую нужно подать до 25 апреля 2025 года.
Также не имеет значения, когда именно ИП перечислил эти взносы: налог можно уменьшать сразу, не дожидаясь срока уплаты взносов.
По итогам 2024 года налог при УСН: 6% × 1 000 000 ₽ = 60 000 ₽.
ИП вычитает 56 500 ₽ взносов из этой суммы, указывает это в декларации. И получает налог к уплате 3 500 ₽.
То есть всего предприниматель заплатит в бюджет 56 500 ₽ взносов и 3 500 ₽ налога.
Если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог при УСН максимум на 50%. Сотрудники — это те, кто оформлен в штат, и исполнители по договору гражданско-правового характера — ГПХ — без статуса ИП и самозанятого.
Давайте сразу на примере. У ИП Петрова годовой доход — 700 000 ₽. Он должен уплатить за себя 57 658 ₽ взносов:
- фиксированные страховые взносы за 2025 год — 53 658 ₽;
- дополнительные страховые взносы за 2024 год — 4 000 ₽.
Также у ИП есть один сотрудник. За него Петров платит страховые взносы каждый месяц, общая сумма за год — 37 000 ₽.
Всего ИП перечислит в бюджет 57 658 ₽ + 37 000 ₽ = 94 658 ₽ взносов.
Налог при УСН у Петрова 700 000 × 6% = 42 000 ₽. Эту сумму можно уменьшить на взносы максимум на 50%, так как у Петрова есть сотрудник.
Получается, Петров должен будет уплатить за 2025 года 21 000 ₽ налог при УСН и 94 658 ₽ взносов.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН «Доходы минус расходы»
Главное отличие от «доходной» упрощенки — ИП на УСН «Доходы минус расходы» не уменьшают налог на взносы напрямую, а включают их в расходы.
При этом на УСН «Доходы минус расходы» точно так же можно сразу включать в расходы взносы ИП за себя, до момента их фактической уплаты. А вот взносы за сотрудников — только после их уплаты.
ИП Васильков работает на УСН «Доходы минус расходы», ставка налога — 15%. За первый квартал года он получил доход 700 000 ₽. Затраты, которые понес Васильков за квартал, — 230 000 ₽. Фиксированные взносы к уплате за 2025 год — 53 658 ₽. Предприниматель их еще не перечислил, но решил сразу включить в расходы в первом квартале.
Всего расходов: 230 000 ₽ + 53 658 ₽ = 283 658 ₽.
Налог за первый квартал: (700 000 ₽ − 283 658 ₽) × 15% = 62 451 ₽.
Обратите внимание, что в расходы для уменьшения налога можно включать только определенные траты, указанные в Налоговом кодексе РФ. Например:
- страховые и дополнительные взносы ИП за себя, взносы за работников;
- зарплата, командировочные расходы;
- покупка или строительство, аренда здания, помещения.
В расходы можно включать полную сумму страховых взносов за работников и за себя. Ограничение в 50%, как в УСН «Доходы», здесь не действует — независимо от того, есть ли у ИП сотрудники.
Как заполнить уведомление на уменьшение авансового платежа при УСН
Как мы уже писали выше, если авансовый платеж ИП на УСН «Доходы» меньше суммы взносов — никаких уведомлений в налоговую в течение года подавать не нужно. Если авансовый платеж больше, чем взносы, придется подать уведомление на сумму налога, которую предстоит заплатить в бюджет. А вот уведомлений на уменьшение платежа не существует, то есть внутри года ИП не сообщает в налоговую, какую сумму взносов вычел из авансов, это будет видно только по декларации.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление подают в налоговую по форме КНД 1110355, срок — до 25-го числа месяца, в котором нужно внести платеж. По уведомлению налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога, сбора или страхового взноса.
Покажем на примере. ИП Ромашкина работает на УСН «Доходы» без работников.
Дополнительные взносы 16 000 ₽ Ромашкина заплатила в 2025 году. Эти взносы, а также 53 658 ₽ фиксированных Ромашкина в предыдущие два квартала не использовала для вычета. А теперь решила уменьшить на эту сумму аванс при УСН за 9 месяцев 2025 года.
Общая сумма вычета: 16 000 ₽ + 53 658 ₽ = 69 658 ₽.
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2025 года: 100 000 ₽ − 69 658 ₽ = 30 342 ₽.
Эту сумму нужно показать в уведомлении в строке 4 и отправить его в налоговую инспекцию до 25 октября 2025 года включительно. О вычете взносов, 69 658 ₽, Ромашкина налоговую не уведомляет. Ее она потом укажет в декларации, которую подаст в 2026 году.
КБК налога — 18210501011011000110
Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН
Страховые взносы, которые уменьшают налог при УСН «Доходы», отражают в декларации по строкам 140—143 раздела 2.1.1. Подробно о том, как заполнять декларацию, рассказали с примерами в отдельной статье.
Для уменьшения налога:
- ИП без сотрудников указывает страховые взносы за себя, подлежащие уплате;
- ИП с сотрудниками указывает страховые взносы за себя, подлежащие уплате, и уплаченные страховые взносы за сотрудников.
В налоговой декларации на УСН «Доходы минус расходы», если за полугодие или девять месяцев сумма налога была к уменьшению, например расходы превысили доходы, ее отражают в строке 050 или 080 раздела 1.2.
Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает переплату по авансовому платежу. Эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.
Налоговая декларация на УСН. Форма по КНД 1152017
Налоговую декларацию по форме КНД 1152017 сдают все компании и ИП на УСН раз в год. В декларацию вносят доходы, расходы, страховые взносы и авансовые платежи по УСН.
Главное
- ИП на УСН может сэкономить на налоге несколькими способами: использовать налоговые каникулы, региональную пониженную ставку налога, льготу по налогу на имущество либо вовсе сменить объект налогообложения. А также все ИП могут уменьшить налог при УСН на взносы за себя и за сотрудников,.
- ИП на УСН «Доходы» уменьшают налог на взносы напрямую, а на УСН «Доходы минус расходы» включают взносы в состав расходов.
- ИП без сотрудников может уменьшить авансовые платежи и налог по итогам года на начисленные страховые взносы. То есть налог можно уменьшить на взносы до их уплаты.
- ИП без сотрудников на УСН «Доходы» может уменьшить налог вплоть до нуля, с сотрудниками — максимум на 50%. А на УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы всю сумму взносов, независимо от наличия сотрудников.
Каким способом у вас получается экономить на налоге при УСН?