Самозанятые в 2026: какие схемы ФНС больше не принимает
Налоговые инспекции охотно проверяют ИП и компании, которые сотрудничают с самозанятыми. Отвечаем на пять самых популярных вопросов о том, как работать с внештатными исполнителями без рисков.
🖊️ Как бизнесу работать с самозанятыми.
🖊️ Могут ли признать договор с самозанятым трудовым, если оплата приходит регулярно.
Перевести сотрудников в самозанятые
«У меня рекламное агентство, два человека в штате. Могу ли я их уволить и заключить договор как с самозанятыми, если они продолжат выполнять те же обязанности и получать фиксированную оплату? Какие здесь налоговые риски?»
Нет, так делать нельзя. Самая рискованная схема на сегодня — уволить сотрудников и заключить с ними договоры как с самозанятыми, сохранив прежние обязанности, график и подчиненность. Особенно опасно, если на похожих условиях работают сразу несколько человек. В законе есть прямой запрет для самозанятых работать с заказчиками, которые были их работодателями менее двух лет назад.
Главный риск — налоговая переквалифицирует договор ГПХ в трудовой. Работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником. То есть доначислят НДФЛ и страховые взносы. Подробнее про возможные штрафы написали в конце этой статьи.
👉 Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой.
Нанять самозанятых для работы в спа‑салон
«Хочу открыть массажный салон, есть знакомые мастера, но они уже самозанятые. Могу ли я открыть ИП и работать с самозанятыми массажистами, чтобы это было законно?»
Теоретически вы можете открыть салон и сотрудничать с самозанятыми массажистами, если будете прибегать к их услугам нерегулярно, а у специалистов будут еще и другие заказчики. Вот на какие три признака налоговая обращает внимание чаще всего:
1. Постоянные одинаковые выплаты, когда самозанятый получает фиксированную сумму в одни и те же даты в течение долгого времени.
2. Работа только с одним заказчиком. Формально закон не запрещает самозанятому взаимодействовать с одним клиентом. Но если 90—100% дохода поступает от одного ИП или компании, а сотрудничество длится годами, вопросы у инспекторов точно появятся.
3. Использование самозанятых там, где очевидна трудовая функция. Например, если самозанятый работает менеджером по продажам, администратором офиса или кладовщиком. У таких работников трудовые задачи короткие и постоянные. А значит, в договоре будет сложно указать конкретный результат работы.
Следуйте чек‑листу, чтобы правильно оформить договор с работником и избежать доначисления налогов.
Сочетать трудовые договоры и работу с самозанятыми
«У нас ИТ‑компания, есть самозанятые разработчики. Они работают по будням, участвуют в ежедневных созвонах, отчитываются тимлиду наравне со штатными сотрудниками. Может ли одного этого быть достаточно, чтобы инспекторы признали отношения трудовыми?»
Да, высока вероятность, что отношения признают трудовыми. Вот пять основных признаков:
- Человек подчиняется трудовому распорядку, например приходит на работу к 8 утра и уходит в 5 вечера по будням. У самозанятых нет графика.
- Сотрудник получает деньги за время работы. Самозанятому платят только за результат.
- Человек трудится на рабочем месте заказчика и использует его оборудование. Самозанятый использует только свои гаджеты или инструменты.
- В договоре специалиста — термины, характерные для трудового договора, например «работодатель», «работник», «зарплата». В договоре с самозанятым это были бы «заказчик», «исполнитель», «вознаграждение».
- У исполнителя есть право на отпуск и больничные. У самозанятых его быть не может.
Если совпадает только один признак, налоговая, скорее всего, не переквалифицирует отношения в трудовые, но может глубже изучить взаимоотношения заказчика и самозанятого.
Ошибки в документах
«Периодически работаем с внештатным дизайнером. Я перевожу деньги ему на карту, чек он не присылает — друг другу доверяем. Есть ли риски у такого сотрудничества?»
Если налоговая усомнится в законности работы с самозанятым, она может попросить договоры с ним. Вот три ошибки, которые могут насторожить инспекторов.
Нет актов выполненных работ или оказанных услуг. В документе фиксируют результат труда самозанятого. Без акта сложнее доказать налоговой, что исполнитель получил оплату за результат, а не за время исполнения заказа.
Непроверенный статус самозанятого. Перед каждой выплатой бизнесу стоит убедиться, что исполнитель остается плательщиком налога на профессиональный доход, НПД. Если статус утрачен, придется удерживать НДФЛ и начислять на выплату страховые взносы.
Ошибки в чеках. Самозанятый обязан формировать чек через приложение «Мой налог». Нужно, чтобы в чеке была актуальная дата и верная сумма платежа.
Какие последствия при переквалификации ГПХ в трудовые отношения
«У меня маникюрный салон. Мастера — самозанятые, работают своими инструментами. Почти все клиенты постоянно ходят к одним и тем же мастерам. Что будет, если наше взаимодействие признают трудовыми отношениями?»
Налоговая может организовать выездную проверку, если заподозрит ИП или компанию в том, что они работают с самозанятыми вместо найма работников в штат. Если все так и есть, отношения переквалифицируют в трудовые.
Тогда бизнесу придется заплатить НДФЛ и страховые взносы со всех выплат самозанятому. Также налоговая может начислить пени и штраф — 40% от недоимки за умышленную неуплату взносов и 20% от неудержанной суммы НДФЛ.
Кроме этого, ИП и малые предприятия могут получить штраф от трудинспекции — 5 000—10 000 ₽, а средние и крупные компании — 50 000—100 000 ₽.
Работаете с самозанятыми? Расскажите, почему решили работать в таком формате и какой у вас бизнес.