7 признаков, что бизнес уже в зоне внимания налоговой
Налоговая не проверяет компании и ИП в случайном порядке. Обычно инспекторы получают сигналы от аналитических систем. Собрали семь основных признаков, которые ищет налоговая при проверке бизнеса.
Рассказываем, кого могут вызвать на допрос и как подготовить сотрудников к вопросам инспектора
Несколько ИП с одинаковыми контактами
Несколько ИП или компаний выглядят для налоговой как части одного бизнеса, если у них:
- один адрес регистрации;
- общие сотрудники, например один бухгалтер;
- входы в интернет‑банк с одного IP‑адреса;
- одинаковые сайты и телефоны.
Аналитические системы считывают эти признаки автоматически, а налоговая может счесть это дроблением ради налоговой экономии.
Резкое падение налоговой нагрузки без экономических причин
Представим, что компания каждый год получает в среднем 100—150 млн рублей выручки и платит 4—6 млн рублей налогов. В последний год выручка осталась стабильной, но расходы подозрительно выросли — в итоге налоги вышли всего 600 тысяч.
Скорее всего, налоговая обратит внимание на такое изменение. Возможно, все было законно. Например, бизнес купил новое оборудование и закончил год почти без прибыли. А может быть, высокие расходы были фиктивными.
В такой ситуации инспекторы могут запросить документы, которые подтвердят причины падения налоговой базы, то есть начнут проверку бизнеса.
Массовые переводы самозанятым и физлицам
В зоне внимания также ИП и компании, которые регулярно платят деньги самозанятым или ИП без сотрудников. В этом случае налоговая может заподозрить подмену трудовых отношений.
Риск повышается, если у нескольких получателей‑ИП один и тот же вид деятельности по ОКВЭД. Например, предприятие несколько месяцев сотрудничает с несколькими ИП с кодом 52.10 — «Деятельность по складированию и хранению». На самом деле эти предприниматели выполняют работу кладовщиков и должны трудиться в штате.
🖊️ Как бизнесу законно оформить отношения с самозанятыми.
🖊️ Какие договоры можно заключать с самозанятыми.
🖊️ В какой ситуации договор с самозанятым могут признать трудовым.
Расхождение данных кассы и банковских оборотов
Онлайн‑кассы передают данные о продажах напрямую в налоговую. Если показатели кассы ниже или выше оборотов по счету, аналитические системы это быстро зафиксируют.
Например, такое может произойти, если бизнес получал деньги от контрагента, но не выдал чек. Другой пример: контрагент заплатил наличными, а бизнес не положил деньги на счет.
Низкая рентабельность относительно отрасли
Раз в год налоговая служба публикует данные о средней рентабельности в каждой отрасли экономики — обычно в мае. С помощью такой сводки бизнес может сравнить свои показатели со средними. Например, в 2024 году рентабельность продаж была такой:
- производство одежды — 13,0;
- торговля розничная — 6,0;
- торговля оптовая — 4,5;
- деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 11,6;
- деятельность в области культуры, спорта, организации досуга — 8,2.
Если бизнес в течение нескольких лет показывает аномально низкую рентабельность, но продолжает работу, это вызывает вопросы. Например, если салон красоты годами работает с прибылью 3% при среднем уровне по рынку 18—25%.
Повторяющиеся убытки при стабильном обороте
Представим: компания работает на системе налогообложения, при которой налоги платят с прибыли. Если она годами показывает убытки, но при этом продолжает активно работать и сохраняет обороты, это часто вызывает интерес у налоговой. Инспекторы будут подозревать, что бизнес не отражает часть своих доходов или искусственно завышает затраты, чтобы минимизировать налоги.
Высокая доля наличных операций
По закону бизнес может рассчитываться наличными. Но если существенная часть операций проходит через наличку, это повысит риск дополнительного внимания к ИП или компании.
Прежде всего наличными расчетами заинтересуются банки — они обязаны проверять переводы по «антиотмывочному» закону № 115‑ФЗ. Если бизнес регулярно снимает крупные суммы наличных или вносит их на счета, операции могут временно заблокировать, пока банк не разберется, почему у клиента такой большой оборот наличных.
Банк не будет передавать информацию о проверке бизнеса по 115‑ФЗ в налоговую. Но инспекция может сама запросить информацию у банка, и тот обязан ее предоставить по п. 2 ст. 86 НК РФ.
Что делать, если узнали себя в списке
Налоговая может прийти с проверкой без предупреждения. Но если бизнес предварительно получил уведомление о проверке, есть время подготовиться. Вот что стоит сделать заранее.
Наведите порядок в документах. Проверьте, чтобы все оригиналы были на месте, а документы подписаны и корректно оформлены.
Пригласите юриста. Специалист поможет выстроить линию поведения во время проверки, подскажет, как действовать в спорных ситуациях и что делать, если инспекторы выходят за рамки своих полномочий.
Проинструктируйте сотрудников. Инспекторы могут опрашивать работников компании или ИП, поэтому важно заранее объяснить, как корректно отвечать на вопросы — например, о работе с поставщиками или внутренних процессах. Как вести себя, если сотрудники получили повестку от налоговой.
Обеспечьте присутствие бухгалтера. Лучше, если во время проверки в офисе будет опытный бухгалтер, который хорошо знает, как устроен учет компании, и сможет быстро найти нужные документы и отчеты.
Подготовьте рабочее место для инспекторов. Заранее соберите документы по теме проверки и выделите отдельный кабинет для работы проверяющих. Стоит предоставить им принтер и сканер, чтобы инспекторы могли сделать копии документов.
Приходила ли к вам с проверкой налоговая? Если да, поделитесь, как все прошло.