Как автоматизировать подготовку МСФО‑отчетности: сценарии и инструкция
Подготовка отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) — сложный, многоэтапный и трудоемкий процесс, требующий высокой квалификации специалистов, значительных временных затрат и скрупулезного контроля качества. МСФО‑отчетность играет ключевую роль во взаимодействии компании с внешними заинтересованными сторонами: инвесторами, кредиторами, регулирующими органами. От точности, полноты и своевременности МСФО‑отчетности зависит доверие к компании и ее успех на рынке.
Ручная обработка больших объемов данных, сложные табличные расчеты, многочисленные проверки и сверки увеличивают вероятность ошибок и задержек в подготовке отчетности. Это может привести к негативным последствиям — штрафам со стороны регулирующих органов, потере доверия инвесторов и упущенным возможностям для развития бизнеса. Автоматизация процесса подготовки МСФО‑отчетности позволяет минимизировать эти риски и оптимизировать использование ресурсов компании.
В этой статье мы подробно рассмотрим автоматизацию подготовки отчетности по МСФО и предложим три возможных сценария, основанных на наличии или отсутствии параллельного учета и консолидации в учетной системе компании. Особое внимание уделим сценарию комплексной автоматизации с использованием решений Disclosure Management — систем управления раскрытием информации — и предложим пошаговую инструкцию, которая поможет вам эффективно организовать процесс подготовки МСФО‑отчетности.
Анализ исходной ситуации и выбор сценария автоматизации
Перед внедрением любого решения по автоматизации подготовки МСФО‑отчетности необходимо провести детальный анализ текущей ситуации в компании. Этот анализ должен включать оценку используемой учетной системы, наличие и функциональные возможности модулей параллельного учета по РСБУ и МСФО, а также наличие и возможности модулей консолидации. Важно оценить объем и сложность данных, специфические требования к отчетности (например, отраслевые особенности), а также доступные ресурсы — бюджет, квалификацию персонала и инфраструктуру для внедрения автоматизации.
Результаты анализа помогут определить наиболее подходящий сценарий автоматизации, учитывающий индивидуальные потребности и особенности компании.
Рассылка для бухгалтеров
Разборы самых важных законов и советы для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу и больше зарабатывать. Отправляем раз в две недели
Сценарий 1. Учетная система с функциями параллельного учета и консолидации
Компании, использующие современные ERP‑системы с встроенными функциями параллельного учета по РСБУ и МСФО, а также консолидации, — такие как 1C:ERP, 1С:УХ, SAP и др., — находятся в наиболее выгодном положении с точки зрения автоматизации. В таких системах данные по МСФО формируются параллельно с данными РСБУ, что значительно упрощает процесс трансформации. Функционал консолидации позволяет автоматически собирать и обрабатывать данные дочерних компаний, исключать внутригрупповые обороты, формируя консолидированную отчетность по заданным правилам.
Для полной автоматизации процесса подготовки отчетности и формирования «книжки» МСФО в этом случае достаточно внедрить специализированное Disclosure Management (DM) решение. DM‑системы интегрируются с ERP и автоматизируют процесс сбора, обработки и представления данных в соответствии с требованиями МСФО. Они позволяют генерировать полные файлы отчетности в требуемых форматах (PDF, Excel, XML, XBRL), обеспечивать контроль версий и автоматизировать процесс подготовки примечаний к финансовой отчетности.
Преимущества DM‑систем для отчетности крупных холдингов
Автоматизация «последней мили» финансовой отчетности, включающей подготовку финальной версии документа с пояснениями и примечаниями, является важной задачей для крупных холдингов‑эмитентов ценных бумаг. Использование специализированных Disclosure Management (DM) систем позволяет значительно оптимизировать этот трудоемкий этап, сократить ручные операции, минимизировать риски ошибок и, что особенно важно для публичных компаний, обеспечить соблюдение строгих сроков публикации. Необходимость импортозамещения программного обеспечения после ухода иностранных вендоров дополнительно повысила актуальность внедрения отечественных DM‑решений.
Сценарий 2. Учетная система с функцией параллельного учета, без консолидации
Если учетная система поддерживает параллельный учет, но не имеет функционала консолидации, необходимо внедрить дополнительное программное обеспечение для консолидации данных. Это может быть как отдельная специализированная система консолидации, так и DM‑решение с базовым функционалом консолидации. Выбор зависит от сложности структуры группы и объема данных:
Вариант 1 — внедрение специализированной консолидационной системы (например, Оптимакрос, ФОРСАЙТ, БИТ.Финанс). Оптимакрос и Форсайт предназначены для крупных холдингов со сложной структурой и большим количеством дочерних компаний. Они предлагают широкий набор функций для автоматизации подготовки МСФО‑отчетности, включая сбор данных, элиминацию внутригрупповых балансов и оборотов и формирование данных для итоговой консолидированной отчетности.
После внедрения консолидационной системы необходимо использовать DM‑решение для формирования и выпуска готовой книжки. Это позволит автоматизировать финальный этап подготовки отчетности и обеспечить ее соответствие требованиям МСФО.
Вариант 2 — использование DM‑решения для целей консолидации, элиминации ВГО и подготовки финальной книжки. Этот вариант подходит как для небольших групп компаний с простой структурой, так и для крупных групп компаний. Следует учитывать, что функционал консолидации в DM‑системах может быть ограничен по сравнению со специализированными консолидационными системами. Тем не менее, он позволяет избежать внедрения отдельной консолидационной системы, что снижает затраты и упрощает процесс внедрения.
Сценарий 3. Нет параллельного учета и консолидации
Это самый сложный сценарий, требующий значительных изменений в учетной системе и в бизнес‑процессах. В этом случае необходимо либо внедрить параллельный учет и консолидацию, либо использовать комплексное решение, которое автоматизирует трансформацию, консолидацию и подготовку отчетности. Рассмотрим три возможных варианта развития этого сценария.
Вариант 1 — переход на учетную систему с функциями трансформации и консолидации (например, 1C:ERP, 1C:УХ) и последующее использование DM‑решения для выпуска отчетов и готовой книжки. Этот вариант обеспечивает максимальную автоматизацию и интеграцию данных, но требует значительных инвестиций и времени как на этапе внедрения новой ERP‑системы, так и на последующем внедрении DM‑решения. Переход на новую ERP‑систему потребует перестройки всех бизнес‑процессов компании и обучения персонала работе в новой системе.
Вариант 2 — внедрение отдельной системы трансформации и консолидации, интегрированной с существующими учетными системами (Оптимакрос, ФОРСАЙТ, БИТ.Финанс), и использование DM‑решения для выпуска отчетов и готовой книжки. Этот вариант менее затратный, чем переход на новую ERP‑систему, так как затрагивает только работу МСФО отдела (и смежных бизнес‑процессов), но требует тщательной проработки интеграции различных систем. Он подходит для компаний, которые не планируют менять свою учетную систему в ближайшее время, но нуждаются в глубокой автоматизации процессов трансформации и консолидации. Усложняется при появлении новых компаний в структуре группы (потребуется доработка интеграции с новой учетной системой).
Вариант 3 — использование комплексного DM‑решения для трансформации, упрощенной консолидации (включая внутригрупповые обороты — ВГО) и выпуска готовой книжки. Этот вариант позволяет автоматизировать ключевые этапы подготовки отчетности без значительных инвестиций. Однако следует учитывать, что полуавтоматическая консолидация может потребовать большего участия специалистов по сравнению с полностью автоматизированным процессом. Этот вариант может быть оптимальным для компаний, не готовых к комплексному внедрению общей ERP‑системы или тяжеловесной системы полной консолидации компаний группы.
Комплексное решение с полным циклом — этапы подготовки отчетности на примере SUMRA
Этот сценарий, основанный на использовании комплексного DM‑решения, предполагает автоматизацию всего цикла подготовки МСФО‑отчетности: от загрузки данных до выпуска готовой книжки. Он оптимален для компаний, не имеющих системы параллельного учета и консолидации, и позволяет существенно сократить временные и трудовые затраты на подготовку отчетности. Этот вариант дает возможность централизовать весь процесс подготовки отчетности в одной системе.
Рассмотрим подробнее этапы подготовки отчетности с использованием комплексного DM‑решения на примере SUMRA.
Шаг 1. Подготовка и загрузка данных. Первым этапом является подготовка и загрузка данных из учетной системы в DM‑решение. Комплексные DM‑решения поддерживают интеграцию с учетными системами посредством механизма API, импорт файлов различных форматов (Excel, Ods). Это обеспечивает гибкость и возможность загрузить в систему данные из различных учетных систем (в случае если компании группы находятся в разных учетных системах).
При загрузке данных программа проверяет их на корректность и соответствие форматам. Автоматическая проверка данных позволяет выявить ошибки и несоответствия на ранней стадии, что исключает их попадание в отчетность и повышает ее надежность. Система предоставляет детальные отчеты о выявленных ошибках, что облегчает их исправление и ускоряет процесс загрузки данных.
Шаг 2. Трансформация данных. После загрузки данных необходимо провести их трансформацию из РСБУ в МСФО. Этот этап включает в себя перекладку (mapping) данных учета РСБУ на план счетов МСФО. DM‑решение позволяет настроить правила трансформации для автоматического преобразования данных, учитывая различия в принципах учета по РСБУ и МСФО. Принципы перекладки задаются на уровне каждой компании группы, позволяя учитывать особенности учета различных компаний.
Система поддерживает сложные алгоритмы трансформации, учитывающие специфику различных статей отчетности. Кроме того, система предоставляет возможность проведения трансформационных корректировок, которые нельзя получить непосредственно из данных учета РСБУ, например, корректировки отложенных налогов или переоценки активов. Эти корректировки вносятся в систему вручную или с помощью автоматизированных правил. Гибкость системы позволяет настраивать правила трансформации для различных сценариев и учитывать изменения в законодательстве.
Шаг 3. Консолидация. После трансформации данных проводится консолидация данных дочерних компаний, включая консолидационные корректировки, элиминацию внутригрупповых оборотов (ВГО) и остатков, а также элиминацию капитала. Этот этап позволяет получить сводную отчетность МСФО по всей группе компаний.
В системе эти блоки можно автоматизировать частично. Для полной автоматизации консолидации может потребоваться более специализированное решение. Однако даже частичная автоматизация существенно упрощает процесс консолидации, снижает риск ошибок и позволяет настраивать различные методы консолидации в зависимости от типа дочерних компаний и долей владения.
Шаг 4. Подготовка книжки отчетности. После консолидации данных формируются все примечания и раскрытия для отчетности по МСФО. При настройке системы создаются шаблоны примечаний и раскрытий по МСФО, соответствующие актуальным раскрытиям компаний, в будущем их можно дорабатывать для корректировки представления тех или иных данных. Система автоматически заполняет формы отчетности данными из предыдущих периодов и формирует автоматические примечания к отчетности, связанные с планом счетов.
Как повысить качество и скорость подготовки отчетов
Пользователь может настроить необходимую точность округлений для исключения расхождений и провести автоматическую проверку математической согласованности отчетности. Система поддерживает сквозные автообновления, что позволяет быстро вносить изменения и пересчитывать отчетность. Это обеспечивает актуальность данных и сокращает время на подготовку и обновление данных в отчетности. Система также позволяет генерировать различные отчеты и аналитические таблицы на основе данных МСФО, что помогает в анализе финансового состояния компании. Гибкость системы позволяет настраивать формат и содержание отчетности в соответствии с требованиями конкретной компании.
Шаг 5. Выпуск и распространение. Заключительным этапом является выпуск и распространение готовой отчетности. Система позволяет экспортировать отчетность в различные форматы (PDF, Excel, Word, Odt), предоставляя отчетность в удобном для пользователей формате.
Заключение
Правильный выбор и внедрение системы автоматизации, учитывающей специфику российского рынка и требования МСФО, является решающим фактором успеха для компаний, стремящихся к повышению эффективности финансовой отчетности и укреплению своих позиций на рынке. Это особенно важно в современных реалиях, где компании сталкиваются с необходимостью параллельно вести учет по РСБУ и МСФО, а также адаптироваться к постоянно меняющимся требованиям законодательства.
Внедрение автоматизированных систем помогает компаниям эффективно решать эти задачи, сокращая риски ошибок, повышая прозрачность и обеспечивая своевременную подготовку высококачественной отчетности по МСФО, что способствует росту доверия со стороны инвесторов и партнеров.
