ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?
Богдан прислал вопрос: «Я ИП, и у меня в собственности коммерческое помещение, которое я собираюсь сдавать под офис. Какие налоги я должен буду платить?»
Все самое важное, что нужно знать для правильного оформления договора аренды, собрали в один чек‑лист.
У арендодателя‑ИП будет несколько видов платежей в бюджет
Если предприниматель сдает недвижимость в аренду, он платит налог на имущество, налог с доходов в зависимости от выбранной системы налогообложения и страховые взносы за себя.
Налог на имущество
Собственники недвижимости под офисы или магазины платят налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости объекта, если регион включил его в специальный перечень. Если объекта в перечне нет или он там есть, но без указания кадастровой стоимости, ИП на налоговом спецрежиме может подать заявление на льготу и не платить налог.
Налог с доходов
ИП платит налог с доходов в соответствии с условиями выбранной системы налогообложения. Доход при сдаче нежилой недвижимости — арендная плата.
ИП, зарегистрированный как самозанятый, то есть плательщик НПД, не может платить этот налог с доходов от сдачи в аренду нежилой недвижимости.
Иногда индивидуальные предприниматели сначала занимаются одним видом деятельности, например продают товары на УСН «Доходы минус расходы» и платят налог с прибыли. Затем начинают еще оказывать услуги или сдавать недвижимость, и доходы становятся гораздо больше расходов.
В таких случаях бывает полезно пересмотреть выбор системы налогообложения, исходя из новых условий бизнеса. Например, если аренда будет приносить основную часть дохода, ИП целесообразно выбрать УСН «Доходы», потому что расходы при таком формате бизнеса обычно невелики: предпринимателю будет выгоднее платить 6% со всех доходов, чем 15% с прибыли. Изменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года.
Страховые взносы
Страховые взносы за себя обязаны платить все зарегистрированные ИП, даже если они не ведут деятельность. Исключение — ИП на НПД и АУСН. Они платят страховые взносы по желанию. Также взносы за себя не перечисляют ИП — военные пенсионеры и инвалиды.
В 2024 году фиксированная сумма взносов — 49 500 ₽. Ее платят в Социальный фонд России — СФР. Если доход ИП за год превышает 300 000 ₽, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы — 1% от превышения, но не более 277 571 ₽ за 2024 год.
На УСН «Доходы» и патенте ИП может вычесть фиксированные и дополнительные взносы из налога. А если у ИП нет работников, даже обнулить налог. При наличии персонала налог можно сократить максимум на 50% за счет взносов за себя и сотрудников.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает всю сумму взносов за себя и работников в затраты бизнеса и так уменьшает прибыль, с которой исчисляют налог.
Пример расчета налогов и взносов
Допустим, ИП без сотрудников работает на УСН «Доходы», ставка 6%. В Костроме он сдает под офис помещение 20 м² за 20 000 ₽ в месяц. Это 240 000 ₽ в год, что меньше 300 000 ₽. Кадастровая стоимость помещения 900 000 ₽, и оно включено в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.
За 2024 год предприниматель заплатит:
- Налог на имущество — 2% от кадастровой стоимости помещения:
- Фиксированные страховые взносы: 49 500 ₽. Дополнительных взносов не будет, поскольку годовой доход меньше 300 000 ₽.
- Налог при УСН с дохода: 240 000 × 6% = 14 400 ₽. Однако платить эту сумму не придется, поскольку ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы вплоть до нуля.
Общая сумма платежей за год: 18 000 + 49 500 = 67 500 ₽.
Ответственность за неуплату налогов
За неуплату налогов и взносов за сотрудников нарушителю доначисляют эти суммы, назначают штраф 20 или 40% от неуплаченной суммы налога и пени 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Если недоимка превысит 2,7 млн рублей за три года или 13,5 млн рублей всего — это преступление. За него можно получить уголовный штраф до 300 000 ₽ или лишиться свободы на срок до 1 года. Недоимку с пенями взыщут и в этом случае.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Что самое сложное при сдаче помещения в аренду? Поделитесь опытом.
ИП освобождается от налога на имущество, которое использует в предпринимательской деятельности. Так что от оплаты 18000р можно уйти.
Павел, Добрый день. А где это указано ,что ИП освобождается от налога на имущество?
Можно ссылку, если не затруднит....
Армен, нигде не указано.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН чтобы сдать коммерческую недвижимость в аренду Физ лицу?
Валентин, нужен?
Иван, не нужен , я арендатору выставляю счет по авкайрингу
Как рассчитывается и оплачивается арендная плата торгового помещения между двумя ИП
olmidax, Добрый день! Уточните ,пожалуйста, ваш вопрос подробнее.
Итого получается доход у человека 240 000 р. в год. Из них нужно заплатить (читай-
выкинуть
) гос-ву 64 000р. Получается 26% от этой суммы. Отличный бизнес)