Как ИП работать с НДС и когда это необходимо
НДС — сложный налог, и предпринимателям бывает непросто разобраться, когда его нужно платить, а когда — нет.
Т‑Бизнес секреты рассказали, когда ИП должен платить НДС, в какие сроки это нужно делать и как отчитываться об уплате.
💻 В статье найдете калькулятор НДС, в котором удобно считать налог.
От чего зависит уплата НДС для ИП
НДС — налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить компании и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим выбрал бизнес, сколько заработает за год и какие у него особенности деятельности. Дальше разберем все ситуации.
Чек‑лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек‑листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек‑листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Когда ИП должен его платить
Предприниматель обязан платить налог и сдавать НДС‑декларации в таких случаях:
- ИП работает на ОСН — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
- Выступает налоговым агентом по НДС.
- Ввозит в РФ товары из‑за границы. Декларацию в этом случае сдают, только если товар импортирован из страны ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии.
- Работает на УСН, АУСН, патенте или НПД и выставил счет‑фактуру с выделенным НДС.
- Работает на УСН и его доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 млн рублей. В 2026 году этот лимит — 20 млн рублей.
Применяет ОСН или ЕСХН. Все предприниматели на ОСН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет.
Плательщики ЕСХН исчисляют НДС по общим правилам, но могут получить освобождение от налога в таких ситуациях:
- применяют ЕСХН в году регистрации бизнеса, доход не важен;
- перешли на ЕСХН с другого налогового режима. Тогда доход за предыдущий год может быть любым;
- доходы на ЕСХН за предыдущий год — не больше 60 млн рублей.
Если доходы за текущий год превысят 60 млн рублей, надо платить НДС, начиная с месяца превышения.
Выступает налоговым агентом по НДС. Предприниматель может стать им, например, если арендует государственную или муниципальную недвижимость или покупает металлолом у плательщика НДС. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, — ст. 161 НК РФ.
ИП купил металлолом у плательщика НДС за 1 000 000 ₽ без учета НДС. Предприниматель становится налоговым агентом и должен исчислить НДС по расчетной ставке 20/120, с 2026 года — 22/122 — и перечислить его в бюджет.
НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20/120 = 166 667 ₽.
В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу металлолома и 166 667 ₽ НДС в бюджет.
Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.
Ввозит товар из‑за границы. Тогда ИП обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговую по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.
Выставил счет‑фактуру с НДС. Если предприниматель выдал счет‑фактуру с выделенным НДС, то не позднее 25‑го числа месяца, в котором это произошло, он обязан подать декларацию по НДС и заплатить налог тремя платежами до 28‑го числа каждого месяца квартала сдачи декларации.
Зарабатывает на УСН больше 60 млн рублей в год. С 2025 года бизнес на упрощенке с таким доходом платит НДС. А значит, обязан выставлять счета‑фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларации по НДС через электронный документооборот.
При совмещении режимов, например УСН с патентом, лимит доходов определяют совокупно по обоим режимам. Как вести бизнес на упрощенке с 2025 года, мы подробно разобрали в отдельной статье.
С 2026 года лимит доходов на УСН за 2025 год или в течение 2026 года для начала уплаты НДС — 20 млн рублей.
Когда ИП от него освобожден
Предприниматель не платит НДС в таких случаях:
- Работает на АУСН, НПД или патенте.
- Работает на УСН и его доход меньше 60 млн рублей за предыдущий год или с начала текущего. В 2026 году — 20 млн рублей.
- Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
- Работает на ОСН, ЕСХН или УСН после превышения лимита доходов, но совершает операции, не облагаемые НДС или облагаемые по ставке 0%.
Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, которые применяют некоторые спецрежимы налогообложения, не обязаны платить НДС. Это: АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.
Работает на УСН и его доход меньше лимита. С 2025 года компании и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если доход превысил 60 млн рублей за предыдущий год или с начала текущего. Предел заработков на 2026 год — 20 млн рублей.
Если доходы меньше лимита, от уплаты НДС освобождают автоматически. Специально уведомлять налоговую не надо. Не придется также заполнять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок.
Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСН и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Работает на ОСН, ЕСХН или УСН после превышения лимита доходов, но совершает операции, которые не облагают НДС или облагают по ставке 0%. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги или продажа российского ПО из реестра Минцифры.
Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог
Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде ежеквартально — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог нужно перечислять на ЕНС — единый налоговый счет в составе ЕНП — единого налогового платежа тремя равными частями: ежемесячно до 28‑го числа в квартале, который следует за отчетным. Налоговая автоматически спишет НДС с ЕНС 28‑го числа по декларации.
Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый полный и неполный месяц просрочки могут назначить штраф — 5% от не уплаченной в срок суммы налога по этой декларации. Минимум 1 000 ₽, но не более 30%.
За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
За занижение налога в декларации, в том числе из‑за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.
Как рассчитать налог на добавленную стоимость
Вручную НДС часто рассчитывать сложно. Есть два способа: налог можно начислить сверху цены без учета НДС или выделить его из цены с НДС. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим калькулятором НДС. Введите сумму и выберите, что нужно сделать: выделить или начислить налог.
- НДС 22%2 200,00 ₽Скопированодве тысячи двести рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма без НДС10 000,00 ₽Скопированодесять тысяч рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма c НДС12 200,00 ₽Скопированодвенадцать тысяч двести рублей 00 копеекСкопировано
Плюсы и минусы работы с НДС
Добровольно платить НДС чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которые нельзя вести на УСН, АУСН, НПД или патенте.
Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.
Большая налоговая нагрузка. НДС к уплате может достигать 20%, а с 2026 года — 22% от выручки.
Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН с доходом до 60 млн рублей подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал.
Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.
Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.
Главное
- Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, делать это могут как ИП, так и компании.
- Предприниматели на ОСН и ЕСХН платят НДС всегда. Но если получили освобождение или совершаете операции, не облагаемые НДС, налог платить не нужно.
- Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП выставил счет‑фактуру с НДС, стал налоговым агентом или ввез товары из‑за границы.
- С 2025 года ИП и компании на УСН при доходе за предыдущий год или с начала текущего свыше 60 млн рублей тоже платят НДС. Лимит на 2026 год — 20 млн рублей.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Что для вас самое сложное при расчете НДС?
Эля, добрый день!
Да, может.
Добрый день. Если у меня в рамках одного ИП два вида деятельности: один освобождается от НДС по ст.149 НК РФ, но дает выручку более 20 млн.руб, а второй дает выручку 2 млн.руб. и облагается НДС. Могу ли я вести раздельный учет и не платить НДС по второму виду деятельности поскольку выручка не превышает порог 20 млн.руб по ст.145 НК РФ?
Ирина, при определении лимита выручки учитываются все доходы, признаваемые доходами при УСН, независимо от того, облагаются ли соответствующие операции НДС.
Исключение — доходы в виде положительной курсовой разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ) и субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества, имущественных прав (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ). Их учитывать не нужно
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, ИП на ОСН может работать без наемных работников?