Может ли ИП работать с НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете, сколько заработаете за год и какие у вас будут особенности деятельности. Разберем дальше подробно все ситуации.

Предприниматель обязан платить налог и сдавать НДС-декларации в таких случаях:

Применяет ОСН или ЕСХН. Все предприниматели на ОСН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Выступает налоговым агентом по НДС. Предприниматель может стать им, например, если арендует государственную или муниципальную недвижимость или покупает металлолом у плательщика НДС. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 НК РФ.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговую по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Выставил счет-фактуру с НДС. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

При совмещении режимов, например УСН с патентом, лимит доходов определяется совокупно по обоим режимам. Как вести бизнес на упрощенке с 2025 года, мы подробно разобрали в отдельной статье.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие некоторые спецрежимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Работает на УСН и его доход меньше лимита. С 2025 года компании и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но только если доход превысил 60 млн рублей за предыдущий год или с начала текущего.

Если доходы меньше 60 млн рублей, освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически. Специально уведомлять налоговую не надо. Не придется также заполнять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок.

Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСН и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Работает на ОСН или ЕСХН, но совершает операции, не облагаемые НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги или продажа российского ПО из реестра Минцифры.

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог нужно перечислять на ЕНС — единый налоговый счет в составе ЕНП — единого налогового платежа. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 28-го числа в квартале, следующем за отчетным. Налоговая автоматически спишет НДС с ЕНС 28-го числа по декларации.

За занижение налога в декларации, в том числе из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Вручную НДС часто рассчитывать сложно. Есть два способа: налог можно начислить сверху цены без учета НДС или выделить его из цены с НДС. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим калькулятором НДС. Введите сумму и выберите, что нужно сделать: выделить или начислить налог.

Добровольно платить НДС чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которые нельзя вести на УСН, АУСН, НПД или патенте.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.