Налоговые долги самозанятых смогут списывать без суда. Что это значит
С 1 ноября 2025 года налоговые инспекции смогут без суда взыскивать задолженности по налогам у граждан. Это касается в том числе самозанятых без статуса ИП, а также бывших предпринимателей, у которых осталась недоимка по налогам и сборам после закрытия ИП. Т‑Бизнес секреты объясняют, как будет работать новая система.
Что изменилось
Как было раньше. До 31 октября 2025 года включительно налоговую задолженность с физлиц могут потребовать только в судебном порядке — для взыскания доначислений инспекции нужно получить как минимум судебный приказ, который легко оспорить.
Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности применяют только для компаний и индивидуальных предпринимателей.
Как будет теперь. С ноября 2025 года внесудебный порядок начнут применять и к людям без статуса ИП. Банк просто спишет нужную сумму, как только в реестре требований появится требование от инспекции по конкретному налогоплательщику.
Правило распространяется на задолженности по НДФЛ, налогам на имущество, землю и транспорт для физлиц, на предпринимательские налоги и сборы, которые остались после утраты статуса ИП, а также на налог на профессиональный доход для самозанятых.
В ФНС считают, что новый порядок взыскания не только уменьшит нагрузку на суды, но и поможет снизить финансовое бремя должников: им не придется уплачивать госпошлину, исполнительский сбор и нести другие издержки.
«Редкий случай, когда соглашусь с ФНС: новый порядок взыскания выгоднее самозанятым и просто людям. Получить судебный приказ для налоговиков не было проблемой, причем о его выдаче должник обычно не знал, так как его просто не уведомили, хотя это и незаконно, или он не следил за почтой. Дальше приказ уходил приставам, а это значит, что в нагрузку к долгу приходилось платить исполнительский сбор 7% от суммы требований, но не менее 1 000 ₽ и госпошлину за выдачу приказа — 2 000 ₽ с 1 июля 2025 года».
Антон Дыбов
Эксперт по праву, автор тг‑канала «оНалогия»Как работает новая процедура
Сначала налоговая инспекция направляет требование об уплате налога в личный кабинет налогоплательщика либо заказным письмом, если у него нет личного кабинета на сайте ФНС. Уплатить деньги надо в течение восьми рабочих дней, если не указан другой срок.
Если этого не сделать, инспекция в течение шести месяцев примет решение взыскать задолженность во внесудебном порядке,о чем сообщит должнику тем же способом, которым направила требование.
После этого налоговики вправе начать списывать деньги со счетов должника. Подробнее — в следующем разделе.
Откуда и как смогут списать долги
Налоговая инспекция будет списывать деньги последовательно, в первую очередь — со счетов и банковских вкладов должника.
«Сначала списывают деньги с рублевых счетов и вкладов — налоговики знают обо всех от банков. Если же рублей не хватит, спишут валюту либо обезличенный металл, если они есть.
На имущество вроде квартиры или автомобиля взыскание обратят в самую последнюю очередь».
Антон Дыбов
Эксперт по праву, автор тг‑канала «оНалогия»После вынесения решения о списании долга, которое налоговая размещает в специальном онлайн‑реестре, банк списывает нужную сумму со счета должника. Если долг полностью погашен, взыскание прекращается.
Если же денег на счетах не хватает, задолженность могут взыскать за счет имущества человека — этим займутся уже судебные приставы. Но тут есть ограничения: например, нельзя наложить взыскание на единственное жилье, личные вещи, социальные выплаты и пособия, госнаграды или домашних животных.
Можно ли оспорить решение о взыскании
Да, можно. Если вы не согласны с суммой задолженности, подайте заявление о перерасчете или жалобу, но важно успеть до начала взыскания.
«Если должник успел подать жалобу на решение налоговой инспекции, она теряет возможность списать деньги без суда и исключает соответствующую сумму из сальдо ЕНС человека до вступления в силу решения суда о взыскании».
Антон Дыбов
Эксперт по праву, автор тг‑канала «оНалогия»Если списание уже произошло, можно подать заявление о возврате списанной суммы в свою налоговую инспекцию. Это нужно сделать в течение 30 дней с момента списания.
В заявлении надо указать реквизиты решения о взыскании, сумму и реквизиты счета, с которого были списаны деньги, а также объяснить, почему списание было незаконным. Например: вы уже погасили долг, но платеж не успели учесть, налог начислен ошибочно, или нарушен порядок взыскания.
Если инспекция отказала или не ответила в течение 30 дней, можно обратиться в суд.
Важно: если на вынесение решения о взыскании долга у налоговиков ушло более шести месяцев, оно автоматически аннулируется и должник может его не исполнять. Тогда налоговая может добиться взыскания только через суд.
Как не упустить возникшую задолженность
Прежде всего налоговики рекомендуют регулярно следить за состоянием единого налогового счета — ЕНС — и избегать возникновения отрицательного сальдо.
Кроме этого, важно регулярно проверять уведомления в личном кабинете на сайте ФНС и в электронной почте. Проверить наличие задолженности можно также в любой налоговой инспекции или в МФЦ.
Что думаете о новых правилах взыскания долгов? Поделитесь мнением в комментариях.