Как узнать сальдо по ЕНС

Компании и ИП уплачивают налоги, страховые взносы, сборы, пени, штрафы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Разница между общей суммой к уплате по уведомлениям и налоговой отчетности и деньгами, поступившими на единый счет, называют сальдо ЕНС. Если оно положительное, бюджет должен плательщику, если отрицательное, наоборот.

В статье разберем, как получить информацию о сальдо ЕНС.

🎁 Внутри делимся предзаполненным шаблоном заявления на получение справки о состоянии ЕНС, который можно скачать и использовать.

Что такое сальдо по ЕНС

Как формируется сальдо ЕНС

Что влияет на сальдо:

1. Поступления — приход. Это все деньги, которые перечисляют на ЕНС в составе ЕНП. А также, например, возврат излишне уплаченного налога, проценты от налоговой за нарушение срока возврата, отмененные штрафы за налоговые правонарушения.
2. Начисления — расход. Сюда входит совокупная налоговая обязанность: суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, а также пени, штрафы и проценты. Налоговая формирует эти начисления на основании разных документов: деклараций и расчетов, уведомлений об исчисленных суммах, решений налоговой инспекции, например по итогам проверки, судебных актов.

Сальдо пересчитывается после каждой операции: поступления, начисления, зачета. Не нужно ждать конца дня или какого‑то отчетного периода: как только в системе фиксируется факт, баланс сразу меняется.

Каким бывает сальдо

Сальдо может быть:

• положительным;
• нулевым;
• отрицательным.

За прошедший квартал Ирина должна заплатить 18 000 ₽ налогов. Предпринимательница перевела на счет 20 000 ₽. После списания текущих платежей осталось 2 000 ₽. Это положительное сальдо ЕНС. Переплату можно оставить на ЕНС, и она автоматически зачтется в счет ближайшего по сроку внесения налога, сбора или взноса. Еще ее можно зачесть в счет конкретного налога по заявлению или подать заявление на возврат этой суммы на банковский счет.

Нулевое. Сальдо будет таким, если начисленная к уплате сумма платежей равна внесенной на ЕНС.

25 октября Татьяна подала уведомление о сумме авансового платежа по УСН за девять месяцев — 30 000 ₽. 28 октября она перевела ту же сумму на ЕНС, и тогда же ее списали. Сальдо ЕНС стало нулевым.

Отрицательное. Сальдо будет отрицательным, если не заплатить в срок или перевести не всю сумму.

Сергей перечислил на ЕНС 37 000 ₽ при сумме налога 40 000 ₽. После списания 37 000 ₽ на счету остался долг 3 000 ₽ — отрицательное сальдо ЕНС.

При отрицательном сальдо налоговая начисляет пени на сумму задолженности и направляет требование об уплате.

Как узнать сальдо ЕНС в налоговой

Есть два способа узнать задолженность:

• лично в налоговой инспекции;
• в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Лично в налоговой. По запросу компании или ИП инспекция выдает справку о наличии на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.

Сроки выдачи справки о наличии сальдо и акта сверки

Срок выдачи налоговой справки и акта сверки по ЕНП зависит от того, какой документ вы запрашиваете.

Получить справку о наличии сальдо ЕНС на конкретную дату по просьбе налогоплательщика нельзя. Справка будет содержать сведения на дату ее формирования налоговой инспекцией.

Как правильно читать справку и акт сверки

Оба документа показывают состояние расчетов с бюджетом, но решают разные задачи.

Справка о сальдо ЕНС отвечает на вопрос: какое состояние у ЕНС на конкретную дату? Что в ней нужно смотреть:

1. Общее сальдо — положительное, отрицательное или нулевое. Если сальдо отрицательное, к справке обычно прилагают детализацию. В приложениях распишут, по каким налогам, сборам или взносам образовался долг, могут показать расчет пеней.
2. Приложения. В актуальной форме КНД 1160082 есть и другие полезные блоки: приложение 2 покажет предстоящие и зарезервированные платежи, приложение 3 — расчет пеней, его формируют при любом состоянии баланса, приложение 4 дает обобщенную картину по налогам.
3. Дата и время формирования. В документе указывают не только дату, но и время — часы и минуты. Так вы поймете, какие из недавних платежей уже учтены, а какие еще в пути.

Советуем сверить итоговое сальдо из справки с тем, что отображается в личном кабинете налогоплательщика, — они должны совпадать.

Акт сверки по ЕНС нужен, чтобы детально разобрать движение денег: какие начисления были, какие платежи поступили, как налоговая распределила деньги по конкретным налогам, взносам, сборам. Его часто запрашивают, когда есть разногласия или нужна расширенная картина по всем или отдельным обязательствам.

Акт состоит из титульного листа и двух разделов:

1. Раздел I — платежи в рамках ЕНП: налоги, авансы, страховые взносы, кроме взносов на травматизм.
2. Раздел II — платежи, которые не входят в ЕНП: некоторые госпошлины, проценты за отсрочку или рассрочку по уплате налогов.

Как читать строки на примере первого раздела:

• строка 1 «Начислено». Здесь суммы из деклараций, расчетов, уведомлений. Начисления попадают в акт не в момент сдачи отчетности, а когда наступает срок уплаты, для большинства налогов это 28‑е число месяца. Доначисления по уточненным декларациям отражаются сразу в день сдачи, а суммы к уменьшению — только после завершения камеральной проверки;
• строка 2 «Уменьшено». Суммы корректировок, например по уточненке с уменьшением налога;
• строка 3 «Перечислено». Общая сумма всех платежей, поступивших на ЕНС за выбранный период. Эта цифра будет одинаковой на всех листах акта — по каждому налогу и КБК в разделе I. Если она не бьется с вашими банковскими выписками — вероятно, какой‑то платеж не прошел;
• строка 4 «Распределено». Сумма, которую налоговая списала в уплату конкретного налога, взноса, сбора. В идеале она должна равняться строке 1 минус строка 2. Если строка 4 меньше — на ЕНС не хватило денег для покрытия всех начислений.

В разделе II логика та же.

В акте сверки не отражается сальдо ЕНС — долг или переплата. Если нужно узнать именно остаток, запрашивайте отдельную справку о сальдо.

Почему сальдо может быть неверным и что с этим делать

Причин может быть несколько, например:

1. Задержка обработки. Если вы недавно перечислили деньги, платеж мог еще не успеть отразиться в системе. В личном кабинете положительное и нулевое сальдо обновляются в реальном времени, а минусовый остаток — дважды в день. Подождите конца дня или следующего дня и проверьте снова.
2. Ошибки в данных. Иногда проблема на стороне плательщика: неверный ИНН в уведомлении, из‑за чего платеж завис как невыясненный; дублирование уведомлений; неучтенные авансы, а также расхождения из‑за округлений в учете.
3. Технические сбои. Иногда встречаются временные неполадки при обмене данными между учетной системой бизнеса, например 1С, и системой налоговой службы.

Если данные не сходятся, советуем действовать так.

Сначала проверьте свои данные. Сверьте начисления, платежи и уведомления в своем учете с тем, что видно в личном кабинете ИП или юрлица, — в разделе ЕНС есть детализация движения. Сохраните ее — пригодится для диалога с инспекцией.

Запросите акт сверки. Это поможет понять, где именно разрыв: в ваших записях или в базе налоговой. В акте будут отражены все начисления и платежи за период. Если вы работаете с бумажной формой, в ней можно прямо в графах вписать свои суммы рядом с данными налоговой — это зафиксирует разногласия. В электронном акте так сделать нельзя, поэтому просто сохраните его и приложите к обращению. К акту приложите подтверждающие документы: копии платежек, протоколы приема уведомлений, детализацию из вашей учетной системы.

Сообщите о расхождении в налоговую. Есть несколько путей:

• через личный кабинет налогоплательщика — в разделе ЕНС есть кнопка «Нашли ошибку в данных? Сообщите нам»;
• через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС»;
• лично в налоговой — можно записаться на очную сверку.

Дождитесь проверки. Если ошибка на стороне налоговой — ее исправят, и сальдо обновится. Если выяснится, что ошибка в ваших данных, например неверный ИНН или дублирование, вам подскажут, как ее устранить. К примеру, подать корректирующее уведомление. Срок рассмотрения — до 30 календарных дней, при необходимости его могут продлить.

Важно не игнорировать расхождение. Даже небольшая разница может привести к начислению пеней, если налоговая зафиксирует недоимку.