Какие условия работы компании на ОСН: налоги, отчетность

Общая система налогообложения — базовый режим для предпринимателей и компаний. Его применяют по умолчанию, если бизнес не подал уведомление о переходе на другой режим.

Разберемся, кому выгодно работать на ОСН, какие налоги платят и какую отчетность сдают на этом режиме.

Что такое ОСН

ОСН, ранее ОСНО, — общая система налогообложения. На ОСН нет ограничений по видам деятельности, доходам и количеству сотрудников, как на других режимах. Но придется платить два налога с доходов.

ИП на ОСН платят НДС и НДФЛ, ООО — НДС и налог на прибыль. Уплата остальных налогов зависит от обстоятельств. Например, если на бизнес зарегистрирован автомобиль, нужно заплатить транспортный налог, а если земля — земельный.

В чем преимущества работы на ОСН

На ОСН могут работать все, но обычно этот режим выгоден крупному бизнесу. Небольшим компаниям и ИП может быть тяжело платить два налога с доходов, а сдавать много отчетности без бухгалтера, скорее всего, не получится.

Основные преимущества ОСН — это работа без ограничений и возможность получать вычет по НДС.

Работа без ограничений. На ОСН можно вести любую деятельность, а, например, на УСН не могут работать банки, страховые компании, нотариусы, производители и продавцы ювелирных изделий, кроме серебряных.

Также на общей системе налогообложения нет ограничений по доходу и по количеству сотрудников.

Налоги на ОСН

На ОСН предприниматели и компании платят такие налоги: НДФЛ с доходов бизнеса, налог на прибыль и НДС.

Отчетность на ОСН

По всем уплаченным налогам нужно сдавать отчетность. Она различается для ИП и компаний, но в обоих случаях не обойтись без бухгалтера.

Страховые взносы на ОСН

Компании и предприниматели на ОСН обязаны уплачивать страховые взносы за сотрудников, если они есть. А ИП — еще и за себя лично. Взносы идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование людей.

Размер фиксированных взносов для ИП в 2025 году — 53 658 ₽. ООО платит взносы только за сотрудников и не имеет фиксированных платежей.

Кому выгодно работать на этом режиме

ОСН выгодна в следующих случаях:

• компании и ИП с крупными клиентами — юридическими лицами. Таким клиентам нужен вычет НДС, что возможно только на ОСН;
• экспортеры — при экспорте товаров применяют нулевую ставку НДС, и ОСН дает возможность вернуть уплаченный НДС из бюджета;
• организации с большими расходами — на ОСН налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП считают с учетом документально подтвержденных расходов. Если они существенные — можно снизить налогооблагаемую базу;
• компании в сферах, где запрещены или ограничены спецрежимы. Например, банки, страховщики, производители подакцизной продукции.

Не подходит ОСН тем, кто работает с физлицами, имеет небольшой оборот и низкие издержки. Для такого бизнеса выгоднее упрощенка или патент.

Как совмещать ОСН с другими режимами

ИП на основной системе налогообложения может совмещать режим только с патентной системой.

Один патент дает право на одно направление работы. Например, предприниматель открыл по патенту парикмахерскую — при ПСН он может платить налог только с доходов от услуг, связанных с уходом за волосами. Если ИП соберется продавать средства для ухода, он может купить второй патент на розничную торговлю, а может — платить с доходов от этой деятельности налоги при ОСН.

Во втором случае придется вести раздельный учет, распределяя доходы и расходы между ОСН и патентом. С этим могут возникнуть сложности, поэтому, скорее всего, придется нанять бухгалтера.

Компании не могут совмещать общую систему с другими режимами.

Как перейти на общую систему налогообложения

Иногда бизнес переходит на ОСН с других режимов, например с УСН. Как правило, причины для этого две — работать на ОСН стало выгоднее или бизнес утратил право на УСН.

Если бизнес сам решил перейти на ОСН. Например, два партнера из Владивостока пять лет владеют рыбным магазином. Дела идут хорошо, поэтому они решили расширяться — открыть второй магазин в Москве. При таком раскладе их доход может превысить допустимый на УСН максимум. Перспективы развития в столице и рост прибыли перевешивают все сложности, поэтому партнеры готовятся к переходу на ОСН и берут в команду еще одного бухгалтера.

Чтобы перейти на ОСН, им нужно дождаться 1 января следующего года. Вести учет по‑новому необходимо уже с 1 января, а до 15 января нужно уведомить налоговую об отказе от УСН. Если этого не сделать, придется ждать еще год и продолжать работать на УСН.

Если бизнес вынужденно переходит на ОСН. Причины перехода зависят от спецрежима. На УСН, например, нужно нарушить хотя бы одно из условий:

• доход с начала года превысил лимит. В 2025 году это 450 млн рублей;
• средняя численность сотрудников превысила 130 человек;
• запустили новое направление бизнеса, при котором нельзя применять УСН, например открыли ломбард;
• остаточная стоимость основных средств превысила 200 млн рублей;
• доля участия других компаний в уставном капитале компании‑упрощенца стала больше 25%.

О потере права на УСН нужно сообщить налоговой с 1‑го по 15‑е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором это произошло.

ОСН нужно применять с того квартала, в котором бизнес нарушил условия спецрежима. Если нарушил в конце июня, бизнесу придется пересчитать налоги с 1 апреля, как положено на ОСН.

Что важно запомнить

1. Общая система налогообложения подходит для любых ИП и компаний независимо от вида деятельности, дохода, количества сотрудников и масштаба бизнеса. Некоторыми видами деятельности можно заниматься только на ОСН, например производить или продавать ювелирку.
2. На ОСН необходимо платить два налога с доходов и сдавать много отчетности. Если у небольшого бизнеса есть возможность работать на УСН или ином спецрежиме, стоит рассмотреть этот вариант.
3. Налоговая автоматически переводит на ОСН каждый новый бизнес.
4. Перейти на ОСН можно добровольно, а можно вынужденно. В обоих случаях важно уведомить налоговую, пересчитать налоги и начать вести учет согласно правилам ОСН.