Пять вопросов по работе с НДС на УСН в 2026 году
Президент подписал поправки в налоговый кодекс — все 44 нововведения мы собрали в отдельной статье. Больше всего вопросов вызвали изменения НДС. Мы уже подготовили чуть раньше разборы пяти популярных ситуаций, а теперь публикуем вторую часть ответов на вопросы.
💭 Если у вас тоже есть вопросы, задавайте в комментариях под статьей! Будем отвечать вместе с экспертами.
Чек‑лист «Налоговая реформа 2026»
В гайде детально разъяснили, что меняется для бизнеса в 2026 году в связи с внесением поправок в НК РФ — от повышения НДС до новых госпошлин.
Договор подписали до применения НДС, а оплата поступила после. Нужно ли платить НДС?
«ИП работает на УСН без НДС. В 2025 году достиг порога в 20 млн рублей. Договор подряда на услуги подписан в 2025 году, последний платеж должен быть в январе 2026 года. Как быть с НДС в последнем платеже?»
Начиная с 2026 года упрощенцы с доходом за 2025 год более 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. Потому у вас есть два варианта.
Если закрыть договор подряда актом в конце 2025 года, с январского платежа не надо платить НДС. Ведь по правилам налоговую базу определяют по наиболее ранней из дат:
- День, когда отгрузили товар или оказали услугу, даже если покупатель еще не заплатил.
- День, когда получили предоплату за товар или услугу.
Если закрыть договор подряда актом в 2026 году, со всей цены договора придется заплатить НДС, даже с той части, что получили в 2025 году.
Как уплачивать НДС в 2026 году по длящимся договорам?
«Я предприниматель на УСН 6%. Доход за 2025 год превышает 20 млн рублей. Обычно в декабре мне оплачивают аренду за январь следующего года.
Подскажите, тот доход, что пришел в декабре за январь, мне облагать НДС? А оплачивать НДС уже в январе 2026 года?»
Если мы правильно поняли, у вас длящийся договор аренды, который переходит с 2025 года на 2026. Получается, что в декабре, когда вы еще не были плательщиком НДС, вы получили 100% аванс за услугу. А окажете ее в январе 2026, когда станете плательщиком НДС.
В декабре 2025 года при получении аванса вы не должны исчислять НДС. Он возникнет только в 2026 году при оказании услуги.
В январе 2026 года вам нужно будет исчислить НДС с платы за этот месяц. При заключении с арендатором допсоглашения об увеличении цены на НДС ставка будет 5%. Если ваш арендатор не согласится на это, считается, что цена договора включает в себя этот налог. Исчислять его надо будет по расчетной ставке 5/105.
Как плательщику НДС, вам нужно будет заполнять декларации и перечислять налог в бюджет.
Нужно ли с продажи коммерческой недвижимости платить НДС?
«ИП на УСН „Доходы минус расходы“ превысил доход 20 млн рублей в 2025 году. Нужно ли будет платить НДС на продажу коммерческой недвижимости в 2026?»
Да, нужно. При продаже коммерческой недвижимости упрощенец — плательщик НДС начисляет налог по выбранной ставке. Подробнее о том, какой налог платить в такой ситуации, писали в отдельной статье.
Удобнее всего считать НДС в нашем калькуляторе.
- НДС 22%2 200,00 ₽Скопированодве тысячи двести рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма без НДС10 000,00 ₽Скопированодесять тысяч рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма c НДС12 200,00 ₽Скопированодвенадцать тысяч двести рублей 00 копеекСкопировано
Нужно ли платить НДС с продажи жилой недвижимости?
«ИП на УСН доходы торгует жилой недвижимостью. В 2025 году превысил лимит 20 млн рублей. Должен ли с доходов от продажи жилой недвижимости платить НДС?»
Так как недвижимость жилая, платить НДС не нужно. Продажа жилья, в том числе квартир, жилых домов и долей в них, освобождена от НДС. Однако ежеквартально сдавать декларацию по НДС все равно придется. Операции по продаже жилья фиксируют в ее разделе 7.
Когда можно поменять выбранную ставку НДС?
«ИП на УСН „Доходы“ выбирает в 2026 году НДС 5%. Если мы в течение 2026 года понимаем, что хотим перейти на НДС 22%, когда мы можем его поменять?»
В 2026 году правило такое. Бизнес на УСН, который только начал платить НДС и выбрал пониженную ставку 5%, вправе единожды отказаться от нее в пользу общих ставок 0, 10 или 22%. Сделать так можно в течение года начиная со следующего квартала после сдачи первой декларации со льготной ставкой.
Например, с 1 мая 2026 года ИП на УСН платит НДС по ставке 5%. Декларацию он подает за второй квартал 2026 года. Отказаться от льготной ставки НДС и перейти на общую 22% ИП сможет с третьего квартала 2026 года, то есть с 1 июля 2026, и по второй квартал 2027 года, то есть по 30 июня того же года.
А вот с третьего квартала 2027 года изменить ставку уже не получится, так как пройдет больше года с момента применения льготной ставки 5%.
Какие у вас есть сложности в работе с НДС?
💀 Комментарий удален, а пользователь получил бан за нарушение правил редакции
💀 Комментарий удален, а пользователь получил бан за нарушение правил редакции
Если ООО находится на УСНО доходы и с 2026г. применяет ставку по ндс 5%, имеет ли право ООО заключить по прозьбе контрагента договор 1 ндс 22% без право на вычет
miliaieva68mail.ru, добрый день. Право имеет, но потом вы заплатите эти 22% в бюджет за свой счет.
ИП на УСН Договор застройщика на строительство дома, у покупателя договор с банком на ипатеку, после строительства банк принимает дом и выплачивает деньги застройщику. Вопрос, облагается ли строительство дома НДС, или это считается как продажа дома без НДС
glavbuh.li, добрый день. Все зависит от того, какой договор строительного подряда у вас заключен.
Согласно подп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ с 1 апреля 2025 года от НДС освобождены работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного начиная с 1 марта 2025 года с физлицом в соответствии с законом от 22.07.2024 № 186-ФЗ «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».
Добрый день! У нас ИП на УСН «Доходы-расходы», занимаемся флиппингом (покупка жилой недвижимости, её ремонт и перепродажа». В 2025 году превысили доход в 20 млн.
Подскажите, пожалуйста, что для нас означает изменение ставки НДС в 2026 году? (и в плане отчетности, и в плане работы, и в плане учета расходов)
Заранее спасибо!
Елизавета, добрый день. Не очень понятен вопрос. Вы имеете ввиду, как вам работать на НДС? Потому что не понятно, что в вашем случае «изменение ставки НДС», если до этого вы ее не применяли вовсе.
По работе с НДС на нашем сайте много статей, например https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/kak-rabotat-s-nds/.
Елена, добрый вечер! Мы становимся плательщиками НДС с 2026 года (5%) но будет ли в нашем случае продажа недвижимости облагаться НДС? Обычно недвижимость освобождена от НДС, но мы покупаем её для перепродажи…
И ещё был вопрос, если НДС оплачивать с продажи квартир всё-таки необходимо: у нас есть квартира, купленная в 2025, продажа будет в 2026. Нужно уже продавать её с НДС?
Спасибо!
Елизавета, добрый день. Согласно подп. 22 п. 3 ст. 149 НК освобождаются от НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Несмотря на превышение лимита по доходам за 2025 год вам с таких операций в 2026 году НДС платить не нужно (Письмо Минфина от 24.09.2024 № 03-07-11/91867 ).
Добрый день. ИП. Продажа комбикорма и зерна в розницу через магазин. с 26 года УСН (15%) и НДС. Думаю. Торгуем товарами с НДС 10% и 22%.Входящий НДС 10%. Пока не понимаю как в декларации лягут суммы и 10% и 22%. Декларация позволяет ???
swetlana2501, добрый день. При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС — например, 10% и 22%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
Операции, которые облагаются у плательщика НДС по различным ставкам, кроме нулевой, отражаются в разделе 3 декларации по НДС.
Здравствуйте. ИП на усн доходы.
Превысили лимит в 20 млн в октябре этого года. Все что поступило за ноябрь и декабрь будет уже облагаться ндс ?
Ольга, добрый день. Посмотрите статью выше, разбирали уже похожий вопрос.
Можно ли совмещать ип на усн две ставки ндс -10 и 22%? И входящие сч фактуры можно принять к вычету по этим же ставкам?
sev160677, добрый день! Да, ИП может платить НДС по обычным ставкам 22% или 10% и принимать к вычету входной НДС.
💀 Комментарий удален, а пользователь получил бан за нарушение правил редакции