Торговый эквайринг 0,99%Торговый эквайринг 0,99%Этот баннер поменяется, а условия останутся навсегда!Этот баннер поменяется, а условия останутся навсегда!Подробнее

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
Схема дробления стоила компании 8 400 000 ₽

Если бизнес уплатил по налогам лишнее, переплату можно вернуть. На это есть три года. По общему правилу, срок на возврат начинает идти со дня перевода денег в бюджет. Но бывают ситуации, когда компании или ИП могут подвинуть срок. К примеру, если они докажут, что не могли знать о переплате.

Рассмотрим судебное дело, когда компания пыталась доказать, что узнала о переплате позже. Дело осложняло то, что бизнес параллельно участвовал в незаконной схеме дробления.

Что случилось

В 2021 году налоговая обнаружила, что группа компаний использует схему дробления бизнеса, чтобы сохранить право на применение УСН. Налоговая рекомендовала компаниям — организаторам схемы перейти на ОСН и доплатить налоги за себя и подконтрольные компании.

Одна из компаний — участников схемы, Олимп Плюс, решила так: раз налоговая раскрыла схему и знает о том, что бизнес имитировал деятельность, можно вернуть зря уплаченный налог при УСН. Для этого она в 2021 году подала уточненные нулевые декларации за каждый год работы.

Налоговая вернула переплату за 2019 и 2020 годы, но отказала в возврате 8 400 000 ₽ за 2018 год — срок в три года истек. Компания «Олимп Плюс» же настаивала, что они узнали о переплате лишь в сентябре 2021 года, когда налоговая обнаружила схему. До этого они платили налог добросовестно. Компания подала иск в суд.

Хронология судебного спора по возврату переплаты УСН
Налоговая отказалась возвращать деньги за 2018 год, так как трехлетний срок на подачу уточненной декларации вышел

Что решили суды

Дело рассмотрели суды трех инстанций, и все встали на сторону налоговой.

Суды рассуждали так. Олимп Плюс должна была знать о возникновении переплаты в 2018 году, так как она осознанно участвовала в схеме дробления бизнеса. Поэтому нельзя продлить срок на подачу заявления.

Одно из доказательств умысла — поведение самой компании. Как только налоговая раскрыла незаконную схему, Олимп Плюс добровольно подала уточненные нулевые декларации за предыдущие годы работы. Тем самым признала свою фиктивность. А значит, на момент уплаты спорных сумм компания не могла не знать, что у нее нет оснований для их уплаты.

Больше статей, чтобы узнать о дроблении бизнеса
  1. Законно ли дробление бизнеса и какие есть риски.
  2. Как воспользоваться амнистией по дроблению бизнеса.
  3. Об НДС и уголовной ответственности в 2025 году за дробление бизнеса.

Памятка для бизнеса

Вот что нужно запомнить, чтобы не попасть в такую же ситуацию, как компания «Олимп Плюс».

Срок на возврат переплаты по налогам — три года. Он начинается с момента уплаты денег в бюджет. Чтобы вернуть деньги, нужно подать заявление. Как это сделать и на какой счет можно вернуть деньги, рассказали в отдельной статье.

Деньги можно вернуть и позже, если докажете, что не могли раньше узнать о переплате. Если три года прошли, налоговая не вернет переплату. Но можно попробовать вернуть деньги через суд. Для этого надо доказать, что вы не могли узнать о переплате раньше. Какие именно нужны доказательства, закон не перечисляет — суд оценивает каждую ситуацию отдельно.

Нельзя создавать несколько компаний или ИП только ради налоговой экономии. По закону можно дробить бизнес, если выполняются три условия:

  • у дробления есть деловая цель — например, разделить компании по видам деятельности;
  • компании и ИП ведут реальную деятельность — к примеру, бизнес реально исполнял обязательства по договорам оказания услуг;
  • новые компании и ИП самостоятельные, то есть у них есть свой офис, сотрудники и клиентская база.

Если налоговая докажет незаконное дробление бизнеса, доначислит налоги, будто бы дробления не было. Например, если обнаружит незаконное применение УСН, доначислит НДС и налог на прибыль. Дополнительно обяжут заплатить штраф 40% от неуплаченной суммы налогов.

Советуем проконсультироваться со специалистом, как вам правильно разделить компании, чтобы налоговая не усмотрела в этом уход от налогов.

Подпишитесь на рассылки

Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.

62K подписчиков

Дважды в неделю

Как вести бизнес в России

Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей

15K подписчиков

Раз в неделю

Как зарабатывать на маркетплейсах

Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов

20K подписчиков

Раз в две недели

Мероприятия для бизнеса

Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей

3K подписчиков

Раз в две недели

Рассылка для бухгалтеров

Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать

Дарья Еремеева
Дарья Еремеева

Были ли у вас сложности с возвратом переплаты по налогам?

Екатерина Овсянникова

То есть компания три года имитировала работу и платила налоги для поддержания имитации. А когда вскрылось — решила вернуть налоги, раз уж все равно все узнали? И их вообще ничего не смутило, когда они в суд пошли?))) Удивительные люди нас окружают))))


Больше по теме
Новости

Подпишитесь на рассылки

Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.

62K подписчиков

Дважды в неделю

Как вести бизнес в России

Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей

15K подписчиков

Раз в неделю

Как зарабатывать на маркетплейсах

Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов

20K подписчиков

Раз в две недели

Мероприятия для бизнеса

Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей

3K подписчиков

Раз в две недели

Рассылка для бухгалтеров

Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать