Доначисление налогов онлайн-школе и прочим проектам инфобизнеса

В работе юристом для инфобизнеса часто возникает ситуация, когда предприниматель хватается за последнюю соломинку и просит о юридической помощи уже столкнувшись с налоговой проверкой. Руководитель и бухгалтер в панике. Что произошло и как с этим быть?

Углубимся в вопрос доначисления налогов, определив какие причины могут спровоцировать такие санкции от Федеральной налоговой службы (ФНС).

Причины, по которым онлайн-школы могут столкнуться с доначислением налогов, часто связаны с налоговыми проверками. Как юрист, работающий в этой сфере, я нередко вижу, как руководство и бухгалтер в панике и стрессе, получив уведомление, что ИФНС начинает проверку. Во время проверки могут изымать компьютеры, мобильные телефоны, приезжают «маски-шоу» работа организации блокируется.

Согласно ч.1 ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), различают два типа проверок: камеральные и выездные.

Камеральные проверки реализуются безвыездно, в соответствии с представленной документации, с 1 февраля следующего года за прошлые периоды деятельности.

Выездные налоговые проверки могут длиться до двух месяцев, и в процессе проверки на территории онлайн-школы, могут быть изъяты рабочие компьютеры, ноутбуки, мобильные тем самым создаются преграды работы школы. Не все сотрудники предприятия могут выдержать стресс в процессе допроса и не «сломаться».

Согласно статье 6 Федерального Закона №176 от 12.07.2024 под дроблением бизнеса понимается разделение предпринимательской деятельности между организациями, и/или индивидуальными предпринимателями, управляемыми одними и теми же лицами, с целью налогов.

Пунктом 8 Таблицы характерных нарушений, организации, использующие патентную систему налогообложения, оказывающие образовательные услуги, при этом дополнительно предлагающие такие услуги как консультации или доступ к лицензионным видеоматериалам, могут быть привлечены к дополнительному начислению налоговых обязательств и привлечению к различным видам юридической ответственности.

Часто предприниматели недооценивают важность ведения бухгалтерии и прозрачности финансовых операций. Налоговые органы акцентируют внимание на несоответствиях между заявленными доходами и фактической деятельностью школы, что может привести к серьезным последствиям.

При контроле за возмещением НДС налоговые органы активно используют систему «АСК НДС-2». На своем сайте ИФНС указывает, что автоматизированный риск-ориентированный подход и его внедрение является фактором, позволившим достичь роста поступлений НДС.

Другим нюансом являются самозанятые сотрудники, работающие без официального оформления. Налоговые инспекторы могут расценить такие отношения как уклонение от уплаты налогов, что влечет за собой доначисления. Важно, чтобы онлайн-школа имела документы, подтверждающие сотрудничество с фрилансерами.

В рамках контроля со стороны налоговых органов применяется комплексный подход, включающий:

Таким образом, налоговые службы активно используют разнообразные методы для разоблачения подобных схем оптимизации налогообложения.

Недостаточная документация и отсутствие учета всех операций также могут стать причиной доначисления налогов. Некоторые онлайн-школы не фиксируют все доходы или затраты, что создает картину, не соответствующую реальному положению дел. Налоговые инспекторы могут легко выявить такие несостыковки, что приведет к дополнительным финансовым издержкам и, в худшем случае, к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

В рамках 2023 года, одним из территориальных налоговых органов Москвы была осуществлена выездная проверка индивидуального предпринимателя К., проводимая совместно с сотрудниками силовых структур. Основной акцент данной процедуры был направлен на тщательный анализ корректности расчетов и своевременности внесения всех обязательных налоговых платежей в период с января 2019 года по декабрь 2021-го.

Какие основания явились для ИФНС в данном деле признаками «дробления»:

Условиями договоров определено, что Правообладатель (ИП К.) предоставляет Приобретателю право использования результата ИД, а Приобретатель выплачивает Правообладателю установленное настоящим Договором вознаграждение.

В соответствии с условиями заключенных договоров Приобретатель обязан заплатить фиксированный разовый платеж за право использования результата ИД, Приобретатель выплачивает Правообладателю вознаграждение (Роялти) в виде фиксированных периодических процентных платежей. Все участники схемы применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» с различными налоговыми ставками в зависимости от региона регистрации, имеют зарегистрированные ККТ с местом установки и адресом регистрации, осуществляют проведение только тренинг-марафонов ИП К.

В отношении ООО судом установлено следующее: взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, не находится по адресу регистрации, офис используется всеми участниками схемы, пересечение сотрудников ООО с другими участниками схемы, ведет деятельность в интересах налогоплательщика.

Инспекцией проанализированы данные ФИР предыдущего и последующего места работы физ.лиц, на которых за период 2019-2021 представлены сведения по форме 2-НДФЛ. По итогу установлено, что предыдущим и/или последующим местом работы физ.лиц в основном являлись взаимозависимые с ИП К. участники схемы «дробления бизнеса» ИП К., которые осуществляли деятельность по проведению тренинг-марафонов ИП К.

То есть, сотрудникам в связи с перераспределением между Приобретателями результатов ИД ИП К. не приходилось заново изучать процесс обучения участников марафонов.

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ИП К. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислен налог на доходы физлиц (НДФЛ) более 174 млн рублей, налог на добавленную стоимость — 733 млн рублей, а также штрафные санкции более 266 млн рублей.

Проверяющими установлена схема минимизации налоговых обязательств в виде искусственного «дробления» бизнеса с целью вывода части доходов от реализации товаров, работ и услуг под льготный режим налогообложения (УСН). Дробление бизнеса проверяющие установили между проверяемым лицом ИП К. и подконтрольными ей ООО.

По данному делу (Арбитражный суд Москвы) жалобы направленные в апелляционную и кассационную инстанцию вышестоящими судами были оставлены без удовлетворения.

Наконец, обучение и информирование команды о налоговых обязательствах также играет ключевую роль. Сотрудники должны быть осведомлены о важности соблюдения финансовой дисциплины и методов правильного учета, чтобы минимизировать риски и избежать штрафов при проверках. Руководитель и сотрудники должны проявлять должную осмотрительность и при выборе контрагента, учитывая банкротные и репутационные риски.

Онлайн-школы должны строго следить за всеми транзакциями и документировать каждую операцию, будь то продажа курсов, оплата услуг или возвраты, выдавать чеки физлицам. Прозрачность в финансовых операциях не только уменьшает риск налоговых доначислений, но и способствует повышению доверия со стороны клиентов.

Кроме того, важно использовать современные инструменты автоматизации бухгалтерского учета, которые могут значительно упростить процесс и минимизировать человеческий фактор. Такие программные решения позволяют точно отслеживать все доходы и расходы, а также автоматически генерировать необходимую отчетность, что существенно экономит время и ресурсы.

Регулярный аудит финансовых процессов поможет выявить потенциальные проблемы на ранней стадии и позволит оперативно их решить. Это не только защитит онлайн-школу от финансовых и юридических последствий, но и создаст основы для устойчивого роста и развития бизнеса в будущем.

Необходимо также обратить внимание на безопасность хранения бухгалтерских данных, персональных данных сотрудников и клиентов. Использование облачных технологий с надежными системами шифрования обеспечивает защиту информации от утечек и несанкционированного доступа. Грамотно организованное хранение данных повысит уверенность всех заинтересованных сторон в безопасности их финансовой информации.