Как правильно перейти от самозанятости к ИП
Бывает так, что самозанятому требуется зарегистрировать ИП: растет доход, нужны сотрудники или надо сменить деятельность. Например, самозанятый продавал товары собственного производства, а теперь хочет что‑то перепродавать. Рассказываем, как самозанятым стать ИП и изменить налоговый режим.
Нужно ли менять налоговый режим
Самозанятые физлица платят налог на профессиональный доход — НПД. Это самостоятельный налоговый режим. Этими физлицами могут быть и индивидуальные предприниматели.
Если самозанятый зарегистрирует ИП и не снимется с учета как плательщик НПД, налоговая автоматически оставит его на этом же режиме, налоговые ставки и ограничения режима не изменятся.
Это значит, что предприниматель не сможет:
- заниматься перепродажей товаров;
- нанимать сотрудников;
- получать доход более 2,4 млн рублей в год.
Есть и другие ограничения. Чтобы перейти от самозанятости к работе как ИП без них, надо изменить налоговый режим. Обычно ИП на старте выгодно выбрать УСН или патент.
Как самозанятому стать ИП: порядок действий
Если самозанятый регистрирует ИП и хочет работать на патенте или упрощенке, ему нужно действовать так:
- Подать документы на регистрацию ИП.
- Выбрать нужный режим налогообложения — УСН или патент.
- Подать уведомление на УСН или заявление на патент.
Для регистрации не обязательно ехать в налоговую, все можно сделать онлайн через сервис Т-Банка. ИП будет считаться перешедшим на спецрежим с даты, указанной в уведомлении на УСН или заявлении на патент.
Также нужно сняться с учета по НПД, это возможно в любой момент. Достаточно в мобильном приложении «Мой налог» нажать кнопку «Сняться с учета». Но это делать необязательно: налоговая должна сделать это автоматически после того, как вы подадите уведомление на УСН или заявление на патент.
Что нужно проверить перед регистрацией ИП
Хотя налоговая должна сама снять ИП с учета по НПД, лучше перепроверить, на какой системе налогообложения вы работаете. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Еще можно узнать действующий режим налогообложения, если заказать выписку из ЕГРН на сайте налоговой службы. В выписке есть раздел со списком документов, которые вы подавали в налоговую. Если там указано уведомление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется.
Если вы работаете на нужном вам налоговом режиме — УСН или патенте, — отлично, ничего не надо делать.
Если же в личном кабинете указано, что ваша система налогообложения — НПД, а для вас это неожиданность, надо действовать.
Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на упрощенку
Если вы работаете на НПД и хотите поменять режим, нужно подать уведомление о работе на УСН. Порядок действий зависит от того, сколько дней прошло с момента регистрации ИП. И еще важно, утратил ИП право на применение НПД или нет.
До 30 дней. ИП еще успевает сняться с учета по НПД и подать уведомление на упрощенку. Будет считаться, что он работает на УСН с первого дня регистрации ИП.
Дата регистрации ИП — 1 июня. 25 июня предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день сняться с НПД и подать уведомление на УСН.
Тогда налоговая будет считать, что он на УСН с момента регистрации — с 1 июня, ничего дополнительно платить не нужно.
Более 30 дней, ИП утратил право на применение НПД. Это означает, что он нарушил условия работы на НПД. Например, начал торговать товарами чужого производства, нанял сотрудников, превысил лимит дохода 2,4 млн рублей.
В этом случае предприниматель может применять УСН уже в текущем году. Для этого нужно сразу сняться с НПД и в течение 20 дней с даты нарушения условий подать уведомление о применении УСН. Тогда будет считаться, что предприниматель применяет УСН с даты снятия.
Дата регистрации ИП — 1 марта. 10 июля он превысил лимит в 2,4 млн рублей по доходу за год. Он может в тот же день сняться с учета как плательщик НПД и подать уведомление на УСН.
Тогда налоговая будет считать, что он работал:
- на НПД — с 1 марта по 9 июля;
- на УСН — с 10 июля.
Более 30 дней, ИП имеет право работать на НПД. То есть соблюдает ограничения — по доходу, сотрудникам, виду деятельности и другие.
В таком случае перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.
Дата регистрации ИП — 1 июня. 10 июля предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день отказаться от НПД, но тогда с 10 июля ему придется отчитываться и платить налоги на общей системе налогообложения. Добровольно перейти на упрощенку получится только с 1 января.
Также предприниматель может подать заявление на патент, если его вид деятельности подходит под этот налоговый режим. Правила перехода на патент отличаются от УСН, рассмотрим их дальше.
Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на патент
Нужно отправить в налоговую заявление на патент минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента. А сняться с учета по НПД можно накануне первого дня действия патента.
Рассмотрим на примере.
Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель вспомнил, что он все еще на НПД, и подал заявление на патент. Патент начнет применяться через 10 дней — с 4 сентября.
Если он не превысил лимиты по НПД, он должен отчитываться и платить налоги так:
- с 1 марта по 3 сентября — по НПД;
- с 4 сентября — по патенту.
Если он превысил лимиты по НПД 10 июля, он должен отчитываться и платить налоги так:
- с 1 марта по 9 июля — по НПД;
- с 10 июля по 3 сентября — по ОСН;
- с 4 сентября — по патенту.
Чтобы перейти на патент, нужно отправить в налоговую заявление на получение патента — в том регионе, где планируете вести бизнес.
Что делать, если ИП на НПД не может перейти ни на патент, ни на упрощенку
Остаются три варианта: работать на НПД, на ОСН или закрыть и заново открыть ИП.
Работать на НПД. Если деятельность ИП подходит под условия налога на профессиональный доход, можно продолжать работать на этом режиме. Главное — следить за ограничениями и не нарушать их.
Самозанятый может платить налоги и выдавать чеки в мобильных приложениях «Мой налог», Т-Банка или в личном кабинете на сайте tbank.ru.
Работать на ОСН. Общая система налогообложения — для многих нежелательный режим. Но иногда она тоже бывает выгодной, это зависит от вида деятельности предпринимателя и оборотов бизнеса. Правда, без бухгалтера вести отчетность на ОСН вряд ли получится.
Закрыть и заново открыть ИП. Если ни один из вариантов не подходит, можно попробовать заново зарегистрировать ИП, чтобы сразу перейти на упрощенку. Тут есть свои нюансы, поэтому предварительно лучше обсудить ситуацию с опытным бухгалтером.
Важно: НПД — налоговый режим, где ИП не обязан платить страховые взносы. Еще не платят страховые взносы на АУСН. На всех остальных системах налогообложения предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя, а также 1% дополнительных страховых взносов от дохода свыше 300 000 ₽.
Подпишитесь на рассылки
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Были ли у вас сложности при переходе от самозанятости к ИП?
Здравствуйте.
По вашему вопросу рекомендуем обратиться в налоговую по месту регистрации ИП.
Vladislav, Патент выдается ИП и может применяться и при УСН и при ОСНО. На патенте отлично работать, обязательные взносы ИП идут на уменьшение. Если торговля с хорошими оборотами, выбирайте патент!
А как быть с налогом на нпд, если он ещё не уплаченных за предыдущий месяц, и я сейчас открою ип, то как налог будет? Он перенесётся на ип или перед закрытием нпд нужно будет всё, что на данный момент начисьенно оплатить?
Здравствуйте!
Если откроете ИП и останетесь на НПД, то ничего не изменится. Налог нужно будет платить также, как и раньше.
Если перейдете на другую систему налогообложения и закроете НПД, нужно будет уплатить налог до закрытия НПД.
Здравствуйте! Клиентка хочет открыть сразу ИП на НПД.
Для этого ей нужно сначала зарегистрироваться через Мой налог как самозанятый. Она сможет закрыть Самозанятость в тот же день? Чтобы сразу перейти на ИП на НПД?
Здравствуйте.
Мы подготовили
статью — https://secrets.tbank.ru/biznes-s-nulya/ip-na-npd/#2
, в которой подробно описали то, как можно стать ИП на НПД.
Спасибо) очень полезная статья )))
Здравствуйте, я являюсь самозанятым, хочу открыть ип на усн, когда я могу это сделать? С начала года или в любой момент?
В любой момент, если сразу перейдете на упрощенку. В разделе «Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на упрощенку» подробно все описано
я не понял,при открытиет ИП нужно снятся самозанятости или нет?
rustam.n2017, да, нужно сняться с учета. Подробнее написали в этом разделе статьи: https://secrets.tbank.ru/biznes-s-nulya/s-samozanyatosti-na-ip/#1
А как быть, если подавался на патент при регистрации ИП, счет за него уже выставили, но в ЛК написано НПД, если просто отказаться от НПД, то меня переведут на ОСН?