Как оформить налоговый вычет за обучение
Деньги, потраченные на платное образование, можно частично вернуть. Это возможно, если человек — налоговый резидент и у него есть доход, облагаемый НДФЛ. А у учебного заведения должна быть лицензия на образовательную деятельность.
Рассказываем, что такое вычет, как его оформить и сколько можно вернуть денег. Статья будет полезна бухгалтерам, которые помогают оформлять налоговый вычет за обучение.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это льгота от государства, ее суть в том, что можно не платить НДФЛ с части дохода или вернуть уже уплаченный налог. Например, вычет можно получить при покупке жилья, лекарств. Дальше будем говорить только о вычете на обучение.
Здесь могут быть две ситуации:
- Если человек уже уплатил НДФЛ, его можно вернуть реальными деньгами. Сколько — зависит от года оплаты расходов. До 2025 года — до 15% суммы, а сейчас — до 22%, зависит от годового дохода.
- Если налог еще только предстоит заплатить, например с будущей зарплаты, работодатель перестает удерживать НДФЛ до момента исчерпания вычета. То есть сотрудник получает зарплату целиком, без удержания 13% или иной ставки.
Покажем на примере, как это работает.
Зарплата Романа с НДФЛ — 114 943 ₽. Из этой суммы работодатель удерживает НДФЛ: 114 943 ₽ × 13% = 14 943 ₽. Получается, за год работодатель перечислил НДФЛ за Романа 14 943 ₽ × 12 = 179 316 ₽.
В том же году Роман потратил 150 000 ₽ на учебу на курсах повышения квалификации. Вернуть он может 150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽. Сделать это можно двумя способами.
Вернуть НДФЛ из налоговой. По итогам года Роман подает декларацию с вычетом или подписывает заявление на вычет в личном кабинете на сайте налоговой службы. Затем инспекция возвращает излишне уплаченный налог одной суммой на его счет — то есть 19 500 ₽ за один раз.
Перечислять зарплату вместе с НДФЛ. Работодатель, получив от налоговой уведомление о праве на вычет, выплатит Роману зарплату с НДФЛ:
- за первый месяц — 100 000 ₽ + 14 943 ₽ = 114 943 ₽.
- за второй месяц — 100 000 ₽ + (19 500 ₽ — 14 943 ₽) = 104 557 ₽.
Так Роман за два месяца вернет 19 500 ₽ за обучение.
Кому положен вычет
Вычет можно получить:
- за свое обучение;
- за обучение детей, братьев, сестер или, начиная с расходов 2024 года, супругов. А вот бабушки и дедушки не смогут получить вычет на учебу внуков и внучек.
Вычет за себя. Когда человек получает вычет за себя, неважно, сколько ему лет и на какой форме обучения он учился.
Вычет за других лиц. При оплате за других лиц имеет значение:
- форма обучения — очная;
- возраст учащегося, кроме супруга или супруги.
За оплату каких образовательных услуг можно получить вычет
Вычет положен за обучение в государственном, муниципальном или частном учебном заведении. Например, за обучение в колледже, вузе, на курсах повышения квалификации, на курсах иностранного языка, на курсах вождения или в музыкальной школе.
Условия для получения вычета
Чтобы оформить вычет, определенным критериям должны соответствовать:
- получатель вычета;
- учебное заведение, в том числе и зарубежное.
У получателя вычета должен быть:
- Статус резидента.
- Доход, который облагается НДФЛ.
Резидент — человек, который находился в России 183 календарных дня и более в течение 12 предыдущих месяцев. То есть вычет может получить и иностранец — налоговый резидент России. Статус фиксируют на 31 декабря года, за который заявляют вычет.
Если в 2024 году человек перестал быть налоговым резидентом, в 2025 году он все равно может подать на налоговый вычет. Но только за 2022 или 2023 годы.
К доходу, облагаемому НДФЛ, чаще всего относится зарплата, с нее работодатель перечисляет налог. А вот безработные, студенты, пенсионеры претендовать на вычет не могут. Также не положен вычет людям, которые зарабатывают на операциях с ценными бумагами или дивидендах. А с 2025 года вычет за обучение не применяют и к процентам по вкладам в банках.
ИП могут рассчитывать на вычет, только если используют общий режим налогообложения — ОСН, потому что они уплачивают НДФЛ. ИП на спецрежимах и самозанятые вместо НДФЛ платят другие налоги, поэтому оформить вычет не получится. Кроме случая, когда они продают что-то, не связанное с бизнесом, например квартиру, в которой жили.
Учебное заведение. У учебного заведения или ИП, которые предоставляли образовательные услуги, должна быть образовательная лицензия.
Проверить наличие лицензии можно в реестре на сайте Рособрнадзора. Для этого введите ИНН, ОГРН компании или ОГРНИП индивидуального предпринимателя.
При оплате обучения в иностранных организациях вычет предоставляют, если есть документ, который подтвердит статус зарубежного учебного заведения. Если документ оформлен на иностранном языке, к нему нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык.
За какой срок можно получить налоговый вычет
Вычет по расходам на обучение конкретного года разрешено применить в течение трех лет после его окончания.
В 2025 году можно получить вычет за 2022—2024 годы. Если оплатили обучение пять лет назад, оформить возврат уже не выйдет.
Вычет привязан к году оплаты расходов и на другие периоды не переносится.
Например, Котов начал учиться в 2023 году. Срок учебы — три года. Каждый год стоит 40 000 ₽, но он уплатил всю сумму одним платежом — 120 000 ₽. В 2025 году Котов решил получить вычет на обучение за 2023 год. Он сможет заявить к вычету за 2023 год только сумму 40 000 ₽. Если все годовые доходы Котова облагаются по ставке 13%, налоговая вернет ему 40 000 ₽ × 13% = 5 200 ₽.
Если бы Котов ежегодно платил по 40 000 ₽, он мог бы каждый год экономить на НДФЛ 5 200 ₽. А за три года — 5 200 ₽ × 3 = 15 600 ₽.
Сколько денег можно вернуть
Сумма зависит от того, на чье образование потратили деньги:
- На свое образование, обучение братьев, сестер и, начиная с расходов 2024 года, супругов.
- На образование детей и подопечных.
Возврат за свое образование, братьев, сестер и, начиная с расходов 2024 года, супругов. Тогда применяют общий лимит для социальных вычетов: помимо обучения, это еще лечение, фитнес, взносы по ДМС и на добровольное страхование жизни — 150 000 ₽ начиная с 2024 года.
Если же в 2025 году человек заявляет к вычету расходы за 2023 или 2022 год, действует лимит тех лет — это 120 000 ₽. Также напомним, что за эти годы нельзя применить вычет по расходам на обучения супруга или супруги, он действует с 2024 года.
Если человек претендует на несколько социальных налоговых вычетов по разным основаниям, например за свое обучение и лечение, вернуть НДФЛ он может только с суммы 150 000 ₽. То есть максимум 19 500 ₽ в 2025 году, если весь годовой доход облагается по ставке 13%.
Ермолаев оплатил в течение года свое обучение на 80 000 ₽ и лечение — 90 000 ₽. Оба расхода можно принять к вычету при расчете НДФЛ. Общая сумма расходов 80 000 ₽ + 90 000 ₽ = 170 000 ₽. Она превышает максимально возможную сумму, значит, вычет получится оформить только со 150 000 ₽.
Возврат за образование детей и подопечных. Лимит для вычета на обучение детей — 110 000 ₽. Это единая сумма на одного ребенка для обоих родителей. Например, если за год один родитель потратил на образование ребенка 130 000 ₽, сумма социального вычета — 110 000 ₽. Если на образование ребенка оба родителя потратили 130 000 ₽, их общий вычет тоже будет только 110 000 ₽. А значит, при доходах до 2,4 млн рублей в год получится вернуть 13% от 110 000 ₽ — максимум 14 300 ₽.
Если оплатить обучение детей за счет материнского капитала, эту сумму включать в вычет нельзя. А вот компенсация части родительской платы за детсад никак не влияет на вычет по расходам на образование.
Какие документы нужны для получения вычета
Список зависит от года оплаты расходов. Документы одинаковые для получения вычета и в налоговой, и у работодателя.
До 1 января 2024 года. Для получения вычета за учебу по расходам 2022 и 2023 годов понадобятся:
- копия договора на обучение, если заключали;
- если обучение проходит в иностранной организации, нужен документ, подтверждающий ее статус;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения, например кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции;
- заполненная декларация 3-НДФЛ.
Если заявляют вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, дополнительно представляют:
- документ, который подтверждает очную форму обучения, если она не прописана в договоре. Например, это может быть справка из учебного заведения;
- копии документов, подтверждающих родство, опеку или попечительство, возраст обучающегося.
С 1 января 2024 года. Проще всего это сделать онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
Понадобятся документы:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- справка учебного заведения об оплате обучения.
С 1 января 2025 года получить вычет можно в упрощенном порядке, если учебное заведение подключилось к электронному обмену данными с налоговой. Так налоговая сама получит от учебных организаций и ИП всю информацию для вычетов. Подавать декларацию 3-НДФЛ и чеки не надо.
Дальше рассмотрим две ситуации: как получить вычет в личном кабинете налоговой службы и у работодателя.
Как оформить вычет в налоговой: пошаговая инструкция
Заявить вычет можно, когда закончится календарный год, в котором гражданин оплатил обучение. То есть если расходы на образование были в 2024 году, обратиться в налоговую по месту жительства можно с 1 января 2025 года.
В упрощенном порядке. Нужно подать заявление в учебную организацию с просьбой предоставить справку об оплате обучения. Форму заявления дадут в организации. Справку направят в налоговую в электронном виде, если учебное заведение участвует в электронном информационном обмене с ФНС.
Налоговая получит сведения из учебного заведения и сформирует предзаполненное заявление в личном кабинете. Сроки такие:
- если подали сведения до 25 февраля, заявление будет сформировано до 20 марта;
- если подали после 25 февраля — в течение 20 календарных дней.
Заявление нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.
Подписывают заявление электронной подписью, которую можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика.
В обычном порядке. Алгоритм такой:
- Запросить в образовательной организации справку об оплате обучения по форме из приказа ФНС от 18.10.23 № ЕД-7-11/755@.
- Подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и справку.
Если заявляете вычеты за 2022 и 2023 годы, вместо справки нужны договор и документы об оплате учебы.
Когда вернут НДФЛ
Деньги перечислят после успешной камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. Срок возврата зависит от того, в каком порядке человек получает вычет: упрощенном или обычном.
В упрощенном порядке. Камеральная проверка пройдет за 30 календарных дней со дня подачи заявления, через две недели выплатят деньги. На практике проверка занимается около 10 календарных дней.
В обычном порядке. Максимальный срок проверки декларации — три месяца. Если вопросов не будет, деньги должны вернуть не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения проверки, на банковский счет.
Как получить налоговый вычет у работодателя
Сотрудник может получить вычет у работодателя в том же году, когда оплатил обучение. То есть, если у него были расходы на образование в 2025 году, обратиться за вычетом нужно до конца 2025 года.
Порядок действий такой:
- Получить в учебном заведении справку об оплате образовательных услуг по форме из приказа ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
- Подать в налоговую справку об оплате образовательных услуг. После этого налоговая самостоятельно проинформирует работодателя о положенном работнику возврате и отправит ему уведомление о праве на льготу.
- Подать в бухгалтерию заявление о предоставлении вычета. Форму заявления работодатель должен дать сотруднику.
Работодатель должен перестать удерживать НДФЛ с месяца, в котором сотрудник представил ему документы.
Волков впервые устроился на работу в ноябре 2025 года и тогда же оплатил свое обучение — 160 000 ₽.
В ноябре 2025 года сотрудник подал заявление в бухгалтерию, и в том же месяце пришло уведомление о праве на вычет из налоговой.
Ежемесячная зарплата Волкова на руки — 87 000 ₽. НДФЛ — 13 000 ₽. За ноябрь Волков получит зарплату вместе с НДФЛ 100 000 ₽, а за декабрь (19 500 ₽ − 13 000 ₽) + 87 000 ₽ = 93 500 ₽. Так компания предоставит Волкову 19 500 ₽ налогового вычета за обучение.
Когда годовой лимит будет исчерпан, работодатель снова начнет удерживать налог.
Главное
- Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и платить меньше НДФЛ. Если у человека нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет не дадут.
- ИП могут рассчитывать на вычет, если работают на ОСН. ИП на спецрежимах вычет не получат. Кроме случая, когда получают доходы, облагаемые НДФЛ, например от продажи квартиры, в которой жили.
- Получить вычет можно за свое обучение и за обучение других лиц: детей, братьев, сестер или, начиная с расходов за 2024 год, супругов. Бабушки и дедушки не смогут получить вычет за обучение своих внуков и внучек.
- Вычет можно получить за обучение в государственном, муниципальном или частном учебном заведении.
- Налоговый вычет за обучение можно получить по расходам за последние три года. За учебу, например, пятилетней давности вычет получить нельзя.
Какие были сложности с оформлением налогового вычета за обучение?