Как отмена льготного тарифа страховых взносов повлияет на МСП в 2026 году
28 ноября 2025 года Президент России Владимир Путин подписал законы «бюджетного пакета», которые вступают в силу с начала 2026 года. Среди поправок, которые были внесены в налоговый кодекс, — закон, лишающий большинство субъектов малого и среднего предпринимательства, МСП, права применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15%.
Страховые взносы — это обязательные платежи работодателей с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Сейчас, согласно пункту 2.4 статьи 427 НК РФ, с выплат работникам в пределах 1,5 МРОТ МСП уплачивают взносы по стандартной ставке 30%, а с суммы превышения — по льготной ставке 15%.
В 2025 году размер МРОТ — 22 440 ₽, то есть пороговая величина для применения льготы равна 33 660 ₽: 22 440 ₽ × 1,5. В 2026 году с учетом МРОТ, повышенного до 27 093 ₽, льгота будет действовать с 40 639 ₽.
Финансовая структура многих компаний окажется под сильным давлением из‑за увеличения налогов, что может привести к росту рынка серых зарплат. Какие штрафы ждут компании за уклонение от налогов и как можно оптимизировать нагрузку — выяснили в материале Т‑Бизнес секретов с экспертами и участниками рынка:
- Алексей Петропольский, владелец сети кофеен Take&Wake, генеральный директор юридической компании URVISTA.
- Сергей Матюшенков, старший партнер международной консалтинговой компании Stream.
- Алексей Пак, основатель рекламного агентства PurpleDoor.
- Наиля Ахатова, налоговый консультант и автор одноименного телеграм‑канала.
Рассказываем, есть ли инструменты легальной налоговой оптимизации и какие существуют главные шаги к сохранению прибыли.
Что меняется в законодательстве
Минфин ранее пояснял: отмена льгот для широкого круга МСП связана с тем, что пониженные тарифы вводились как временная антикризисная мера в 2020 году в период пандемии. Цель меры заключалась в удержании безработицы на низком уровне и поддержке бизнеса в сложный период.
После отмены льготы ставка на страховые взносы для МСП увеличится вдвое на часть зарплат выше 1,5 МРОТ. Повышение ставки до классических 30% увеличит расходы на страховые взносы до трети фонда оплаты труда, ФОТ, без учета НДФЛ, существенно повысит налоговую нагрузку и сильно повлияет на бизнес с большим числом сотрудников и высокими зарплатами. Часть компаний может перейти на серый рынок выдачи зарплат «в конвертах» и сокращение официальной занятости.
«Для большинства компаний отмена льготных тарифов — это прямое удорожание фонда оплаты труда, что напрямую отражается на рентабельности бизнеса. Такие нововведения могут подтолкнуть предпринимателей к серым схемам: выплатам „в конвертах“, использованию ИП. Особенно пострадают низкомаржинальные сегменты».
Сергей Матюшенков
Старший партнер международной консалтинговой компании StreamПомимо этого, с нового года повышается предельный размер базы, сверх которой применяется 15,1%: в 2025 году — 2 759 000 ₽, в 2026 году — 2 979 000 ₽, отмечает Наиля Ахатова, ссылаясь на постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705.
Однако налоговые изменения затронут все же не всех. Льготные тарифы страховых взносов в 2026 году сохранятся для представителей приоритетных отраслей и ИТ‑компаний. Перечень приоритетных отраслей ежегодно устанавливает Правительство РФ.
Согласно новому пункту 13.3 статьи 427 НК РФ, пониженную ставку для тех, чья отрасль есть в реестре, можно будет применить при выполнении двух обязательных условий одновременно:
- Основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, должен входить в перечень приоритетных отраслей, который утвердит Правительство Российской Федерации.
- Доля доходов от этого основного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы всех доходов по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев и года. При этом проверка выполнения условия о 70% доходов будет проводиться ежеквартально, после каждого отчетного периода компании. Если хотя бы в одном отчетном периоде доля упадет ниже 70%, право на льготу будет утрачено с 1 января текущего года и потребуется пересчитать все взносы по стандартному тарифу 30%.
Согласно пункту 2.2‑2 ст. 427 НК РФ, с начала 2026 года ИТ‑компании будут платить страховые взносы:
- по ставке 15% — с выплат работникам и исполнителям по ГПД, которые не превысили предельный размер базы по страховым взносам;
- по ставке 7,6% — с выплат работникам и исполнителям по ГПД, превышающим предельный размер базы по страховым взносам.
При этом установлен запрет на применение пониженного тарифа для ИТ‑компаний организациями, имеющими статус участника проекта «Сколково» либо статус участника инновационного научно‑технологического центра.
Но есть и исключения из правил — отрасли, которые либо полностью сохранят действующие пониженные тарифы страховых взносов, либо будут применять их на еще более выгодных условиях. Вот, например, некоторые из них:
- 7,6% свыше 1,5 МРОТ — плательщики из отрасли «Обрабатывающие производства» по перечню, утверждаемому Правительством РФ подп. 17 п. 1, п. 2.5, п. 13.2 ст. 427 НК РФ;
- 7,6% до предельной базы и 0% свыше нее — для организаций из Реестра радиоэлектронной промышленности. Они вновь получают ставку 0% на базу сверх предельной, которая действовала в 2023—2024 годах;
- 15% до предельной базы и 7,6% свыше нее с 2027 года — для НКО и благотворительных организаций, которым продлевают льготу до 2036 года, но с 2027 повышают ставки: до 2027 года — 7,6% до предельной базы, 0% свыше;
- 7,6% до предельной базы и 0% свыше — для религиозных организаций. Для них сохранены и продлены до 2036 года действующие льготные ставки.
За неуплату или сокрытие страховых взносов предусмотрена серьезная налоговая ответственность. Она включает штрафы в размере 20% или 40% — при вменении умысла — от суммы задолженности и уголовную ответственность, если суммы неуплаты квалифицируются как крупный или особо крупный размер с учетом задолженности за три года, уточняет Ахатова.
«Как и любой представитель бизнеса, отношусь своеобразно к этому изменению, потому что повышение налоговой ставки в случае, когда экономика, по крайней мере в нашей отрасли, я бы не сказал, что растет, — это дополнительная нагрузка для бизнеса. В итоге она так или иначе будет перекладываться на конечного потребителя: либо повышаются расходы и снижается маржинальность бизнеса, либо бизнес закрывается, либо, соответственно, услуги начинают становиться дороже».
Алексей Пак
Основатель рекламного агентства PurpleDoorАлексей Петропольский отмечает, что для малого бизнеса в подавляющем большинстве расходы на фонд оплаты труда являются одной из самых больших статей. Изменение налогового законодательства — это существенное увеличение себестоимости товаров и услуг, считает эксперт.
Финансовый удар: просчитываем последствия для вашего бизнеса
Согласно результатам совместного исследования центра «Аналитика. Бизнес. Право» и экспертов Торгово‑промышленной палаты, доля неофициальных зарплат в фонде оплаты труда МСП при повышении страховых взносов в оптимистичном сценарии увеличится с текущих 30—40% на 5 п. п., в умеренном — на 10 п. п., в жестком — на 20 п. п. Даже в оптимистичном сценарии ожидается небольшой рост ухода в тень, поскольку некоторые компании, вероятно, сократят размеры официальных премий.
Эксперты исследования поясняют, что вместо ожидаемого роста поступлений страховых взносов государство столкнется с существенным недопоступлением денег. Причем самому большому риску ухода в тень подвержен бизнес с низкой маржой, который в первую очередь будет стремиться минимизировать официальные доходы сотрудников, считают аналитики.
С 2026 года будет применяться стандартная ставка 30% ко всей сумме ФОТ в рамках предельной величины базы, что приведет к значительному росту расходов на персонал. Это, в свою очередь, может серьезно повлиять на финансовое состояние компаний и повысить давление на показатели рентабельности, отмечает Ахатова.
«Интерес для ИП и компаний с оборотом до 60 млн рублей и количеством сотрудников до пяти человек представляет АУСН, освобождающая от уплаты страховых взносов, за исключением взноса на травматизм. Вместе с тем нельзя исключать и применение агрессивных способов оптимизации посредством выплаты серой заработной платы или привлечения самозанятых, несмотря на активную работу контролирующих органов по выявлению таких фактов и преимущественно отрицательную судебную практику для плательщиков».
Наиля Ахатова
Налоговый консультант, автор одноименного телеграм‑канала«Отмена льготных тарифов по страховым взносам — это существенное изменение себестоимости товаров, если мы говорим про сеть кофеен. Если речь о нашей юридической компании и гостинице — это удорожание услуг. Везде наши себестоимости вырастут от 5 до 7%. Потому что если брать общую затратную часть в этих бизнесах, до 50% от всех издержек выходит в фонд оплаты труда.С каждого выплаченного на руки сотруднику рубля нам нужно будет дополнительно закладывать еще 15 копеек новых издержек с нового года.
Это повлияет в первую очередь на индексацию зарплат сотрудников. Индексировать зарплаты, конечно же, в следующем году будет проблематично, и, скорее всего, многим мы этого сделать не сможем. Ну и вторично мы будем пересматривать в первом‑втором квартале стоимость услуг в сторону повышения».
Повышение взносов — это рост постоянных издержек. Для расчета конкретного удара необходимо умножить ваш месячный ФОТ на разницу между новым и старым тарифом. Например, при ФОТ в 2 млн рублей и росте нагрузки на 15% ежемесячные дополнительные расходы составят 300 000 ₽. Это те деньги, которые компания должна будет либо изъять из прибыли, либо компенсировать за счет других статей.
«Мне кажется, что такие изменения неприятно ударят по финансовому состоянию компаний. Расходы, конечно, будут расти. С точки зрения компенсации этих дополнительных расходов это либо сокращение количества людей, то есть более ускоренное внедрение искусственного интеллекта, либо повышение стоимости услуг. Скорее всего, будет и то и то».
Алексей Пак
Основатель рекламного агентства PurpleDoorПлан для ЛПР: главные шаги к сохранению прибыли
Единственная работающая стратегия в условиях повышенных страховых взносов для МСП — проактивное повышение операционной эффективности. Простое сокращение штата или зарплат убивает лояльность и потенциал компании.
«Легальная оптимизация налоговой нагрузки возможна в первую очередь через повышение операционной эффективности бизнеса. Это включает автоматизацию процессов, оптимизацию затрат, повышение производительности труда и использование аутсорсинга. Такой подход позволит сохранить прибыль и смягчить влияние роста страховых взносов, не прибегая к рискам нарушения налогового законодательства».
Наиля Ахатова
Налоговый консультант, автор одноименного телеграм‑каналаМатюшенков считает, что в данной ситуации предложить легальные способы оптимизации налоговой нагрузки и сохранение прибыли — крайне проблематично. Дело в том, что использование схем несет большие риски, так как налоговая работает все более эффективно, поясняет он.
По его мнению, нужно не разрабатывать «волшебные схемы», а искать способы выстроить экономику компании с учетом новых реалий. Тем же самым сейчас должны заниматься и упрощенцы, выпадающие за лимиты, и компании с НДС. Повышение эффективности бизнеса, адекватный просчет бизнес‑моделей — единственный путь для сохранения бизнеса и его развития, говорит юрист.
«С точки зрения оптимизации расходов и вообще увеличения эффективности на одного сотрудника — мы, например, сами этим же процессом занимаемся. Мы понимаем, что в нашей сфере времена нормальные, но они точно не располагают к росту. Поэтому увеличение налоговой базы повлияет уже непосредственно на то, сколько компания будет в целом зарабатывать. А компенсировать, скорее всего, ростом рынка мы не сможем, потому что его не будет.
Я предполагаю, что в принципе на всей отрасли это отразится именно в таком формате, все будет становиться чуть‑чуть дороже».
Алексей Пак
Основатель рекламного агентства PurpleDoorВ связи с изменениями эксперты рекомендуют компаниям выполнить несколько шагов, чтобы оптимизировать расходы бизнеса после вступления в силу налоговых изменений.
Оптимизировать систему оплаты труда, ввести постоянную и переменную части оплаты в зависимости от достижения KPI. Мера направлена на гибкое управление самой значимой статьей расходов — фондом оплаты труда. Перевод части окладов сотрудников в переменную составляющую, привязанную к измеримым результатам — KPI, — позволяет сделать затраты на персонал более управляемыми и справедливыми.
Проверить, какие льготы возможно применять для вашего вида бизнеса, — может, вы не учли чего‑то раньше. В условиях ужесточения фискальной нагрузки критически важно убедиться, что компания использует все предусмотренные законом механизмы снижения налогового бремени. Речь идет о тщательном аудите применяемого режима налогообложения — УСН, патента, АУСН, — проверке права на пониженные тарифы по страховым взносам, например, для ИТ‑сферы, социальных предприятий, резидентов ОЭЗ и возможных региональных льгот.
Работать с издержками, искать возможности для увеличения эффективности. Повышение взносов делает обязательным тотальный пересмотр всех операционных расходов, не связанных напрямую с ФОТ. Нужно провести детальный анализ затрат на аренду, логистику, закупку сырья и материалов, маркетинг, банковское обслуживание.
Повысить цены на продукцию или услуги. Рост издержек неминуемо ведет к необходимости пересмотра ценовой политики, чтобы сохранить маржинальность бизнеса. Поскольку повышение страховых взносов — это отраслевой вызов, затронувший всех игроков рынка, конкуренты с высокой вероятностью также будут вынуждены поднимать цены.
Главное
- С 2026 года большинство компаний МСП лишатся права применять пониженный тариф для страховых взносов — 15%.
- Чтобы сохранить льготу, компании из приоритетных отраслей должны подтверждать, что не менее 70% их доходов получено от основного вида деятельности. Проверка проводится ежеквартально. Если доля упадет ниже порога в любом периоде, взносы пересчитаются без учета льготы.
- Рост фискальной нагрузки составит до 15% с части ФОТ, что приведет к увеличению себестоимости и снижению рентабельности.
- Эксперты предупреждают о риске роста серых» зарплат и отмечают высокую опасность такой схемы.
- Ключевая стратегия адаптации — повышение операционной эффективности.
- Вероятным следствием для рынка станет рост цен. Поскольку изменения затронут почти всех игроков, бизнесу придется пересматривать ценовую политику, чтобы сохранить маржинальность, что в конечном итоге скажется на потребителе.
Подпишитесь на рассылки
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
А как вы планируете справляться с повышением тарифов по страховым взносам?