В чем отличия между операционным и финансовым лизингом

Арендуемое имущество называют предметом лизинга. Владельца имущества — лизингодателем, а его клиента — лизингополучателем.

Условно лизинг делят на операционный и финансовый, но эти термины в законе не закреплены. Разные виды лизинга подойдут бизнесу в разных ситуациях. Разбираем, что это за ситуации и как лизинг помогает бизнесу законно экономить на налогах.

Что такое операционный лизинг

Срок договора в такой ситуации обычно меньше срока службы актива — то есть имущества, которое берут в лизинг. Например, овощная ферма может взять несколько «газелей» на полгода активной работы в поле. После окончания договора автомобили возвращают лизинговой компании.

Фабрика наручных часов берет в лизинг 20 машин для торговых представителей. Если через пару лет она сократит штат, то просто не будет продлевать аренду лишних авто. А еще фабрика сможет периодически обновлять договоры лизинга и автопарк, чтобы представители всегда ездили на новых автомобилях.

Обычно лизинговые компании соглашаются заключить договор операционного лизинга, только если клиент арендует сразу много машин или единиц оборудования. Поэтому операционный лизинг, как правило, подходит только крупному бизнесу.

В России возвратный лизинг становится популярнее в периоды кризиса. Если у бизнеса временно падают продажи и не хватает денег на операционную деятельность, такая схема лизинга может стать заменой кредиту. В периоды экономического роста этот формат встречается редко.

Что такое финансовый лизинг

Срок договора в этом случае обычно сопоставим со сроком полезного использования предмета лизинга. К примеру, ИП может взять авто в лизинг на пять лет. По их завершении машина все еще будет на ходу, но чинить ее придется чаще.

После всех платежей оборудование или транспорт переходит в собственность лизингополучателя. Стоимость выкупа обычно символическая — например, 1 000 ₽.

Автоперевозчик берет «газель» в финансовый лизинг на три года. После всех выплат машина остается у него в собственности и продолжает работать на бизнес.

Покажем на примере. Автомобиль стоит 2 000 000 ₽. При покупке в кредит или лизинг суммарные платежи составят 2 600 000 ₽. Входной НДС считают по ставке 20/120.

Если брать авто в кредит, бизнес сможет принять к вычету такой НДС: 2 000 000 ₽ × 20/120 = 333 333 ₽.

А если брать лизинг, то такой: 2 600 000 ₽ × 20/120 = 433 333 ₽.

В итоге при использовании лизинга вычет НДС на 100 000 ₽ больше, чем при кредите при той же сумме затрат.

Рассчитайте НДС в нашем калькуляторе:

В чем их главные отличия

Основное различие финансового и операционного лизинга — возможность выкупа транспорта или оборудования. Из этого отличия вытекают остальные, собрали их все в таблицу.

Большинство лизинговых компаний заключают только договоры финансового лизинга. Операционный и возвратный лизинг встречаются реже.

Как выбрать подходящий вид лизинга

Бизнес не всегда может подстроить условия лизинга под себя. Напомним, что операционный лизинг обычно доступен только для крупных сделок. Если нужен, например, один автомобиль — это будет финансовый лизинг, то есть с выкупом авто после истечения срока договора.

Если все же у бизнеса есть выбор, стоит учитывать такие особенности.

Операционный лизинг подойдет, если бизнесу нужно временное решение без долгих обязательств, например:

• компания хочет всегда иметь парк новых машин для подчеркивания статуса;
• бизнес хочет увеличить парк в высокий сезон;
• нужно провести тест нового вида оборудования и иметь возможность отказаться, если оно не подойдет.

Финансовый лизинг будет рационален, если предприниматель или компания планирует долго использовать актив, например:

• бизнес заинтересован в выкупе имущества;
• бизнесу нужен актив в кредит — вместо него финансовый лизинг, скорее всего, будет выгоднее.

Еще финансовый лизинг часто берут для личных нужд. Например, если предприниматель хочет обновить свое авто.

Что важно запомнить

1. Операционный лизинг похож на аренду. Бизнес берет имущество в пользование, а после — возвращает лизинговой компании. Срок договора меньше срока полезного использования актива.
2. В схеме возвратного лизинга бизнес продает лизинговой компании свое имущество и сразу берет в лизинг, чтобы снова использовать актив.
3. Финансовый лизинг похож на кредит. Бизнес использует имущество и в итоге выкупает его. Срок договора обычно сопоставим со сроком полезного использования.
4. Финансовый лизинг может быть выгоднее кредита, потому что позволяет сэкономить за счет вычета входного НДС.