Налоговая может закрыть ИП, а предприниматель об этом даже не узнает
Налоговая может закрыть ИП из‑за долгов. Узнать об этом можно из сообщения в личном кабинете налогоплательщика или проверив запись в ЕГРИП.
💬 Если у вас есть вопросы по принудительному закрытию ИП налоговой, задавайте их в комментариях под статьей.
В зоне риска все ИП с долгами перед налоговой
Налоговая может исключить ИП из ЕГРИП, если посчитает, что предприниматель не ведет деятельность.
ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:
- Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой службы.
- Непредоставление отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель на ПСН, то срок считают от даты завершения последнего из патентов.
Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:
- декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН и УСН;
- декларации по упрощенке для ИП на УСН;
- расчеты 6‑НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах для ИП с работниками.
☝🏼 Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя налоговый долг и не представлена отчетность. Если ИП сдавал все декларации, но не платил, к примеру, страховые взносы — исключения не будет.
Если вдруг налоговая исключит ИП из‑за долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. Тогда решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.
Что будет после исключения
У принудительного закрытия ИП есть неприятные последствия.
Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно об исключении из ЕГРИП, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.
Три года нельзя регистрировать ИП. К счастью, этот запрет не касается других форм бизнеса: можно зарегистрировать ООО или работать как самозанятый. Как открыть ООО самостоятельно →
Все обязательства и долги ИП останутся. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.
Если бывший предприниматель после исключения из ЕГРИП принимал оплату по сделкам бывшего бизнеса, то он обязан до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию 3‑НДФЛ, а до 15 июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке от 13 до 22%.
Как происходит процесс ликвидации
ИП — статус человека, которого налоговая не «ликвидирует», а исключает из ЕГРИП. На это уходит месяц, процесс выглядит так:
1. Налоговая находит ИП с долгами перед бюджетом и видит, что предприниматель не сдает отчетность.
2. Принимает решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП.
3. Размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП в стадии закрытия, это накладывает ограничения на ведение бизнеса. Например, он не сможет выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.
4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.
После бывший предприниматель может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.
Как действовать предпринимателям
Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, который не сдает отчетность. Если у вас так, советуем перестраховаться. Для этого нужно проверять статус бизнеса на сайте «Вестника».
1. Зайдите на сайт «Вестника».
2. Введите ИНН в строке поиска публикации.
3. Если все в порядке, будет такое сообщение:
4. Если по ИП есть решение о закрытии, об этом будет сообщение:
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Как остановить закрытие ИП
Оспорить решение налоговой о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП можно в течение месяца. Например, вы увидели в «Вестнике», что налоговая 30 марта решила закрыть ИП. Значит, есть время до 30 апреля, пока вас не исключили из ЕГРИП.
Заявление и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Бумаги сдают в регистрирующую налоговую, ее адрес будет в сообщении журнала «Вестник государственной регистрации».
Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.
Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть в свободной форме. Бухгалтеры Т-Банка с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Т-Банка. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.
Возражение нужно подать в налоговую, если она решила исключить ИП из ЕГРИП. У предпринимателя на это 30 дней с даты, которая указана в сообщении о закрытии.
Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.
Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.
Есть три способа подать документы:
- Принести лично в налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
- Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки. Например, если решение принято 3 марта, то крайний срок отправки документов — 2 апреля. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя надо заверить нотариально.
- Отправить в электронном виде. Для этого у вас должна быть квалифицированная электронная подпись. Если ее нет, придется подавать документы лично или по почте.
Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:
☝🏼 Такое извещение может и не прийти, поэтому проверять свой статус лучше самостоятельно — по выписке из ЕГРИП или на сайте журнала «Вестник государственной регистрации».
Что делать, если ИП уже исключили из ЕГРИП
Если ИП «закрыли», у него есть год, чтобы обжаловать решение при условии, что оно необоснованное — например, налоговая закрыла ИП за долги и непредставление отчетности, но она была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.
Если у ИП действительно были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение самому ИП будет невозможно. Шанс есть у контрагентов, чьи интересы пострадали из‑за исключения ИП из ЕГРИП. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что статус ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.
Жалобу и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в региональное управление ФНС.
Вот что нужно для обжалования исключения из ЕГРИП.
Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Она может быть в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.
Жалобу нужно подать в региональное управление ФНС, если ИП исключили из ЕГРИП по ошибке. У предпринимателя есть на это год с момента принудительного закрытия ИП.
Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.
Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.
Копии действующих договоров с контрагентами. Налоговая не требует договоры, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.
Есть два способа подать документы:
- Принести лично в управление налоговой службы по региону. После исключения документы нужно подавать только в нее, а не в регистрирующую налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
- Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи обжалования считается дата отправки письма. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя надо заверить нотариально.
После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.
Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней. При отказе можно еще раз попробовать: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде. Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.
Что в общении с налоговой вызывает у вас больше всего трудностей?
Налоговая задолженность остается, после ликвидации ИП?
Сергей, добрый день. Да, остается и становится задолженностью самого человека.
Эксперт, понял. Спасибо большое за быстрый ответ!
А если ИП на налоге от проф деятельности , то он же не сдает никакой отчетности , получается что его могут закрыть при наличии любой налоговой задолженности ?
Станислав, ИП на любой системе налогообложения могут закрыть из-за налоговой задолженности.
куда конкретно писать электронное письмо, чтобы не закрыли ип?
Марина, добрый день!
Необходимо писать в налоговую инспекцию.
Меня не оповестили что прошла ликвидация ип, не смотря на то что у меня были сотрудники, срок для обжалование прошёл, но посючему я должна плотить прощенты по задолженности, если. Была инициатива налоговой, которая даже не уведомила, и на сайте гос услуги тоже не было оповещения, написано что закон вышел 2020г, а ликвидировали меня 2019
Как восстановить ип если его ликвидировали ,но все уплачено
sudariantot, добрый день. Обращайтесь в налоговую, но, скорей всего, никак.
Я закрыл долги и сдал отчетность, на 26 день, мне сказали что срок расмотрения возражения 10 дней, может ли налоговая закрыть ип под предлогом того, что в течении 30 дне не успели рассмотреть возражение ?
Добрый день! У меня есть долги по отчётности и по уплате ЕНВ (последний год), при этом я хочу закрыть ИП. Как мне поступить в такой ситуации?
Наталья, вам нужно уплатить долги.
Не идут на встречу.Для цели закрытие долгов в мою сторону.