Транспортный налог: ставки, льготы, сроки, расчет

Рассказываем, что такое транспортный налог, кто его платит, когда это надо сделать и как рассчитать сумму.

Что такое транспортный налог

Налог за транспорт — один из имущественных налогов. Его платят владельцы транспортных средств.

Кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог должны компании, предприниматели и люди без статуса ИП, на которых зарегистрирован транспорт.

Если компания или ИП передали автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.

Кому не нужно платить транспортный налог

Еще не платят налог, если транспорт угнан, уничтожен, конфискован или изъят за долги — даже если такие транспортные средства зарегистрированы на владельца.

Налоговая узнает, что транспорта нет у налогоплательщика, по его заявлению, к которому он прикладывает подтверждающие документы. Если документов нет, то налоговая сама запросит их, например в полиции или у приставов.

За какой транспорт нужно платить налог

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога: легковые автомобили для инвалидов, промысловые морские и речные суда, а также тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Налоговые льготы

Федеральных льгот по транспортному налогу нет. Региональные льготы могут установить законодательные органы субъектов РФ: например, в Москве — Мосгордума, в Санкт‑Петербурге — Заксобрание.

Общая формула для расчета транспортного налога

За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно.

Годовую сумму налога определяют по формуле:

Налоговой базой по транспортному налогу считают:

• мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями;
• валовую вместимость, указанную в судовых документах, — для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• паспортную статическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных судов с реактивными двигателями;
• единицу транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки транспортного налога и повышающий коэффициент

Для расчета транспортного налога нужно знать: какая налоговая ставка на автомобиль и действует ли повышающий коэффициент на него.

На компанию из города Первоуральска Свердловской области зарегистрирован грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств — 20 ₽ за 1 л. с. согласно закону Свердловской области № 43‑ОЗ.

Транспортный налог за год: 155 л. с. × 20 ₽ за 1 л. с. = 3 100 ₽.

Повышающий коэффициент. Для дорогостоящих автомобилей действует повышающий коэффициент 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей.

Коэффициент владения транспортным средством

Бывает, что автомобилем владеют не весь год. Тогда сумму транспортного налога рассчитывают по числу полных месяцев регистрации транспортного средства.

Месяц постановки на учет считают полным, если транспортное средство зарегистрировано до 15‑го числа включительно. А месяц снятия с учета — если регистрация прекращена после 15‑го числа.

Не нужно рассчитывать и платить транспортный налог, если:

• зарегистрировали и сняли с учета автомобиль одним днем;
• зарегистрировали и сняли с учета в период с 1‑го по 15‑е число одного месяца;
• зарегистрировали после 15‑го числа одного месяца и сняли с учета до 15‑го числа следующего.

Покажем на примере, как рассчитать транспортный налог.

Компания «Альфа» из города Первоуральска Свердловской области купила грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. и 12 февраля 2025 года зарегистрировала его в ГИБДД.

25 сентября 2025 года автомобиль продали и сняли с учета.

Получается, грузовик был зарегистрирован на компанию восемь месяцев: февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь. Февраль считаем полным, потому что автомобиль зарегистрирован до 15‑го числа, а сентябрь — потому что снят с учета после 15‑го числа.

Ставка транспортного налога для грузовиков — 20 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог с учетом коэффициента использования: 155 л. с. × 20 ₽ за 1 л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 2 067 ₽.

Как и куда платить транспортный налог

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. Налог платят один или четыре раза в год. Это зависит от того, установлены ли отчетные периоды в регионе.

Чтобы узнать сумму авансового платежа, нужно годовой налог разделить на 4.

Если отчетные периоды не установлены, транспортный налог нужно рассчитывать и платить раз в год. Например, так делают в Свердловской области.

В 2025 году авансовые платежи с учетом выходных дней платят:

• за первый квартал — до 28 апреля;
• за второй квартал — до 28 июля;
• за третий квартал — до 28 октября.

Предприниматели всегда платят налог раз в год до 1 декабря следующего года по уведомлению из налоговой. Авансовые платежи по транспортному налогу они не перечисляют.

Куда уплачивать транспортный налог

Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. Компании сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а налоговая контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД или иного регистрирующего органа. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, которое пришлет компании.

Несвоевременная уплата или неуплата налога

• за первые 30 дней просрочки по ставке — в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день опоздания;
• с 31‑го по 90‑й день просрочки — в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
• с 91‑го дня просрочки — по ставке в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

ИП всегда считают пени исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ.

Штраф будет за неуплату или неполную уплату налога — 20% от недоимки. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф возрастет до 40%. Для ИП такого штрафа нет, так как сумму считает налоговая.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штраф не начислят.

Главное

1. Транспортный налог платят компании и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства.
2. За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании считают налог сами.
3. Налоговые ставки зависят от региона, категории транспортного средства и мощности двигателя.
4. К некоторым дорогим авто при расчете налога применяется повышающий коэффициент. К каким именно — указано в перечне Минпромторга РФ.
5. Транспортный налог уплачивают в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет.