Кто и как платит туристический налог в 2026 году

С 2025 года в России действует туристический налог. В 2025 году это 1% от цены номера, в 2026 году — 2%, но не меньше 100 ₽ в сутки. Разбираем подробности и делимся шаблоном декларации по турналогу.

Сохраняйте статью в избранное ⭐, чтобы не потерять.

Что такое туристический налог и чем он отличается от курортного сбора

Курортный сбор действовал экспериментально до конца 2024 года в нескольких регионах, с 1 января 2025 года его отменили. Сбор был фиксированным — до 100 ₽ — и зависел от региона. Отдыхающие оплачивали его отдельным платежом.

В каких регионах ввели туристический налог

Вводить у себя туристический налог или нет, местные власти решают сами. Это их право, а не обязанность.

Кто должен его платить

Кто освобожден от уплаты налога

Обычные люди, ИП и компании, которые сдают квартиры или апартаменты посуточно, платить туристический налог не должны. Нет объекта в реестре — нет и налога. Также не платят налог санатории, которые финансируются за счет бюджета.

Как рассчитывается налоговая база

Это правило не действует для услуг, оказываемых в гостиницах и не освобожденных от НДС. Так, компании и ИП на УСН, которые платят НДС по пониженным ставкам, облагают их по ставке 5 или 7%. Об этом говорится в письме Минфина от 12.11.2024 № 03‑07‑11/111464.

Формула для расчета туристического налога:

В 2026 году стоимость услуг по проживанию в гостинице, включая НДС 0% и турналог 2%, — 8 400 ₽ в сутки.

Сумма туристического налога: 8 400 ₽ × 2/102 = 164,71 ₽.

База для исчисления туристического налога: 8 400 ₽ − 164,71 ₽ = 8 235,29 ₽.

• Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;
• люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.

Местные власти вправе расширить перечень льготных категорий постояльцев. Например, в Казани в числе льготников несовершеннолетние, в Краснодаре — многодетные, а во Владимире и Суздале — и те и другие. Власти Тулы, Новосибирска и Петрозаводска разрешили не включать в налоговую базу стоимость проживания тех, кто постоянно проживает в том же регионе, в котором находится гостиница.

1. Договор заключен с постояльцем из числа льготников.
2. При заселении он предъявил документ на льготу, с которого администратор должен сделать копию.

Допустим, супруги Никитины в ноябре 2025 года остановились в Москве в гостинице «Космос» на три дня. Стоимость двухместного номера — 15 000 ₽ в сутки без учета налогов.

Договор с гостиницей заключил и оплатил муж, то есть услуги по договору гостиница оказывает ему. При заселении он предъявил удостоверение ветерана боевых действий.

В налоговую базу гостиница не включит стоимость их проживания. А вот если бы договор с отелем заключила и оплатила его супруга, туристический налог начислили бы на всю стоимость договора — 45 000 ₽.

Ставки туристического налога

Конкретные размеры налоговых ставок определяют власти муниципалитетов и городов федерального значения. Они вправе варьировать их в зависимости от сезонности и категории гостиницы.

Например, во Владивостоке налог с россиян будут взимать только с 1 июля по 30 сентября. А в Санкт‑Петербурге с 2026 года будет так:

• в низкий сезон с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря — ставка 1% от стоимости номера;
• в высокий с 1 апреля по 30 сентября — 2%.

В 2027 году в Санкт‑Петербурге ставки еще подрастут: в низкий сезон — 1,5%, в высокий — 3%.

Главное, чтобы ставка не превышала порог из налогового кодекса:

• в 2025 году — 1% от налоговой базы;
• в 2026 году — 2%;
• в 2027 году — 3%;
• в 2028 году — 4%;
• с 2029 года — 5%.

Семья из трех человек купила три путевки в санаторий на десять дней с проживанием в одном номере.

Туристический налог надо исчислить по каждой путевке из расчета 100 ₽ за сутки: 100 ₽ × 10 суток × 3 путевки = 3 000 ₽.

Семья из трех человек проживала в гостинице пять дней. Стоимость номера в сутки — 6 000 ₽, а за пять дней — 30 000 ₽. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключен с отцом семейства.

Сумма туристического налога: 30 000 ₽ × 1/101 = 297 ₽. Сумма минимального налога — 100 ₽ × 5 дней = 500 ₽.

В этом случае гостиница уплатит минимальный налог — 500 ₽.

Вот еще один пример.

Компания направляет своих сотрудников на конференцию. В связи с этим она заключила с гостиницей договор и забронировала несколько номеров на 30 дней. Стоимость услуг по договору — 300 000 ₽.

Сумма туристического налога — 300 000 ₽ × 1/101 = 2 970 ₽.

Минимальный налог — 100 ₽ × 30 дней = 3 000 ₽.

Тут гостиница тоже уплатит минимальный налог — 3 000 ₽.

Минимальный налог придется заплатить и в том случае, если постоялец жил в гостинице бесплатно. Так разъяснил Минфин.

Как и в какие сроки платить налог

В марте 2026 года Петров внес предоплату 50% за проживание в отеле в июле 2026 года. В июне он полностью рассчитался за услугу — внес оставшиеся 50%.

Туристический налог в этом случае гостиница должна исчислить во втором квартале 2026 года.

Срок уплаты туристического налога — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог.

Как по нему отчитываться

Сдавать декларацию по туристическому налогу надо в инспекцию по месту нахождения гостиницы — не позднее 25‑го числа того же месяца.

Если в населенном пункте или городе федерального значения у бизнеса несколько гостиниц, которые относятся к разным инспекциям, для сдачи декларации можно выбрать одну. Для этого надо один раз подать уведомление в свою налоговую не позднее 30 дней до срока подачи отчетности.

Компания открыла 2 июля второй хостел в Москве — в муниципальном округе «Текстильщики». Первый хостел находится в муниципальном округе «Академический». Они относятся к разным налоговым инспекциям.

Чтобы сдавать одну декларацию по двум хостелам в одну инспекцию, компании надо не позднее 25 сентября подать уведомление в налоговую по месту своего учета.

Как отразить туристический налог в налоговом и бухгалтерском учете

Если применяете ОСН или УСН, сумму налога не учитывайте ни в доходах, ни в расходах. В КУДиР его тоже заносить не надо.

Гостиница работает на УСН «Доходы». За третий квартал она получила от постояльцев 900 000 ₽. Из них 9 000 ₽ — это туристический налог.

В КУДиР она укажет 891 000 ₽. Эту же сумму учтет в доходах при расчете налога по УСН.

В бухучете туристический налог компаниям надо отражать на отдельном субсчете к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Штрафы за неуплату налога и несдачу отчетности

Штрафы за неуплату туристического налога предусмотрены статьей 122 НК РФ:

• 20% от неуплаченной суммы — за ошибки в расчетах;
• 40% от неуплаченной суммы — если инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты налога.

Штраф за несдачу декларации предусмотрен статьей 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога по этой декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Даже при нулевой декларации штраф за опоздание будет 1 000 ₽.

Главное

1. Налог должны платить компании и ИП, которые оказывают гостиничные услуги: предоставляют места для временного проживания в отелях, хостелах, мотелях. Важное условие: гостиница должна быть включена в специальный реестр и принадлежать бизнесу на праве собственности или аренды. Санатории по умолчанию считаются включенными в этот реестр.
2. В 2026 году туристический налог — 2% от стоимости проживания в отелях и гостиницах, но не меньше 100 ₽ в сутки. Его платят в городах, где местные власти ввели налог.
3. Срок уплаты туристического налога — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог.
4. Сдавать декларацию надо в налоговую по месту нахождения гостиницы — не позднее 25‑го числа того же месяца, в котором нужно уплатить налог.