Туристическому бизнесу обнулили НДС: кому это поможет
Нулевая ставка будет действовать до 30 июня 2027 года для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.
В чем суть обнуления НДС
Нулевая ставка позволяет бизнесу не начислять НДС при реализации услуг. Посмотрим на примере.
Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.
Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:
- сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
- оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.
В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.
Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.
Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.
Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.
Нулевая ставка распространяется и на дополнительные услуги, которые оказывают гостиницы: питание, услуги тренажерного зала, спа‑услуги, доступ в интернет, пользование конференц‑залом, охраняемой автостоянкой и подземным паркингом. Главное, чтобы выполнялись два условия:
- услуги включены в стоимость проживания в номере;
- стоимость проживания одинакова для всех постояльцев. Исключение — льготы для отдельных категорий.
Если же гостиница оказывает дополнительные услуги за отдельную плату, нулевая ставка на них не распространяется. Поэтому нужно вести раздельный НДС‑учет услуг. Кроме того, в чеках ККТ надо указывать разные ставки НДС для основных и дополнительных услуг.
Кому обнуляют НДС
Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.
Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:
- Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
- Гостиницы, которые открылись впервые или после реконструкции позже 01.07.2022.
- Арендодатели туробъектов, которые ввели в эксплуатацию в 2022 году или позже и включили в специальный реестр.
- Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.
Что за реестр туробъектов
Налогоплательщики из 3‑го и 4‑го пунктов смогут работать со ставкой НДС 0%, если туробъект включат в специальный реестр.
Чтобы объект добавили в реестр, потребуется собрать пакет документов и заполнить форму заявления на Госуслугах.
Налогоплательщики из 1‑го и 2‑го пунктов смогут воспользоваться нулевой ставкой НДС без включения в реестр.
На сколько обнуляют НДС
НДС обнулили на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.
Для действующих гостиниц НДС обнулили с 01.07.2022 до 30.06.2027.
Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.
Для гостиниц, которые открылись в 2022 году и позже и не числятся в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.
Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2024 года, значит, с четвертого квартала 2024 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.
Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получают нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию.
Как получить меру поддержки
Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.
Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания.
Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:
- документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
- договор аренды.
Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:
- отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания;
- документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.
Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.
Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она подала декларацию по НДС за второй квартал 2025 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.
Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.
Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.
Быстрее сразу подать документы верно.
Гостиница «Берег» работает с января 2025 года. Она тоже может претендовать на нулевой НДС. Гостиница сдала декларацию за первый квартал 2025 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.
Льготный период для нулевой ставки НДС должен помочь гостиничному бизнесу выйти на операционную безубыточность.
Главное
- Для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристической индустрии предусмотрена ставка НДС 0%.
- Нулевая ставка НДС применяется в течение пяти лет. Но начало и конец этого срока отличаются для разных категорий налогоплательщиков.
- Туробъект может применять нулевую ставку после добавления в специальный реестр. Для этого нужно собрать пакет документов и заполнить форму заявления на Госуслугах.
Подпишитесь на рассылки
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Поделитесь, какие налоговые льготы использует ваш бизнес?
irina800103, добрый день!
Да, эта поддержка для ИП и компаний, которые платят НДС и работают на общей системе налогообложения.
Доброе время суток! Из вышеуказанной статьи, я правильно поняла, что все льготы по НДС предоставляются только тем у кого ОСНО, не зависимо от формы собственности ИП или ООО? Спасибо!