Как получить налоговый вычет за лечение

Если человек потратил деньги на лечение, лекарства, ДМС, их можно частично вернуть. Такое право есть только у налоговых резидентов с доходом, облагаемым НДФЛ. Рассказываем, сколько денег вернут и как правильно оформить вычет.

🌟 Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Что такое вычет за лечение

Вычет по лечебным расходам конкретного года разрешено применить в течение трех лет после его окончания. Например, в 2026 году можно заявить вычет за 2023—2025 годы.

Кому положен вычет

Вычет можно получить:

• за себя;
• супруга или супругу;
• родителей;
• своих детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно;
• подопечных в возрасте до 18 лет;
• бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно;
• детей и подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.

Обратите внимание: муж не сможет получить вычет за оплату лечения тещи. Но этот вычет может получить жена, ведь лечение оплатили ее матери.

За какие медицинские услуги можно вернуть НДФЛ

Вот за что можно вернуть деньги:

• оплата медицинских услуг, в том числе дорогостоящего лечения, которые входят в перечень из постановления правительства от 08.04.2020 № 458;
• покупка полиса добровольного медицинского страхования — ДМС;
• лекарства, назначенные врачом: подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если за ДМС платил работодатель, сотрудник может получить вычет, только если из его зарплаты удерживали какие‑то суммы в счет взносов. НДФЛ вернут только с этих удержанных сумм.

Условия для получения вычета

К доходу, облагаемому НДФЛ, чаще всего относятся зарплата или вознаграждение, с которых работодатель перечисляет налог. То есть на вычет не могут претендовать безработные, студенты, пенсионеры. Еще он не положен людям, которые зарабатывают на операциях с ценными бумагами или из доходов получают только дивиденды. Также вычет за лечение не применяют и к доходу в виде процентов по вкладам в банках.

Требования к медицинской или страховой организации. У них должна быть лицензия на медицинскую или страховую деятельность. Медорганизациям в Крыму и Севастополе лицензия не нужна, если они уведомили Росздравнадзор, что оказывают медуслуги.

Можно ли получить вычет на лечение супруга

Вычет на лечение мужа или жены получить можно, в том числе в таких ситуациях:

• документы оформлены на другого супруга. Например, договор с клиникой, чеки;
• рецепт на лекарства выписан для одного супруга, а оплатил их и хочет получить вычет второй супруг.

Какую сумму можно вернуть и за какой период

Сумма вычета разная в зависимости от того, когда и на что были потрачены деньги.

Медицинские услуги, покупка лекарств или полиса ДМС. С 2024 года по всем видам социальных вычетов действует общее ограничение — 150 000 ₽ за календарный год. По расходам 2023 года лимит вычета — 120 000 ₽ за календарный год.

В 2025 году Беспалов оплатил лечение дочери 12 лет и покупку медикаментов, назначенных ей лечащим врачом, всего потратил 152 000 ₽. Дочь лечилась в городской больнице № 14 Москвы.

Максимальная сумма вычета — 150 000 ₽. На другие социальные вычеты, например на обучение или фитнес, Беспалов не претендует.

Доходы Беспалова за год — 1 000 000 ₽. За год его работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽. Из этих денег сотрудник может вернуть только такую сумму: 150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽.

Дорогостоящее лечение. Здесь лимита нет, вычет предоставляют в сумме фактических расходов. Так, если человек потратил на зубные импланты 1 000 000 ₽ и весь его годовой доход облагался по ставке 13%, из бюджета вернут 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽. При условии, конечно, что человек заплатил столько НДФЛ в бюджет.

Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с другими вычетами. Например, человек оплатил и обычное лечение, и дорогостоящее. Тогда у него будет максимальная сумма вычета по обычному лечению — в пределах лимита, а по дорогостоящему — в сумме трат на лечение.

Какие документы нужны для оформления возврата

Список документов зависит от года оплаты расходов и от того, на что потратили деньги.

Расходы на лечение были в 2023 году. Для получения вычета за лечение нужны такие документы:

• заполненная декларация 3‑НДФЛ;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг из приказа Минздрава № 289, МНС РФ № БГ‑3-04/256 от 25.07.2001 — выдает медорганизация или ИП, который оказал медуслугу. Если на вычет претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат справки.

Еще налоговая может запросить:

• копию договора на оказание медицинских услуг, если его заключали;
• копию документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если человек оплатил лечение членов семьи. Например, копию свидетельства о рождении или о браке.

Для получения вычета за покупку лекарств нужны:

• документы, подтверждающие расходы, например кассовые чеки об оплате лекарств, банковские выписки;
• бумажный или электронный рецепт врача;
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при оплате лекарств для членов семьи.

Если оплачивали полис ДМС, для оформления вычета понадобятся:

• копия заключенного договора ДМС или страхового полиса, в котором указано, например, стоматологическое лечение;
• платежные документы: чеки или банковские выписки;
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при покупке полиса для членов семьи.

Если медицинские расходы оплатили детям, в том числе усыновленным, или бывшим подопечным, может понадобиться документ, подтверждающий очную форму обучения.

Расходы на лечение были в 2024 году и позднее. Чтобы получить вычет на лечение, понадобятся:

• заполненная декларация 3‑НДФЛ;
• справка об оплате медицинских услуг по новой форме из приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА‑7-11/824@ — выдает медицинское учреждение;
• справка об уплате страховых взносов по договору ДМС по форме из приказа ФНС от 12.10.2023 № БВ‑7-11/736@ — выдают страховые организации.

При оплате лечения супруга, супруги, родителей, детей, подопечных могут понадобиться копии документов о родстве. Если оплачивали лечение совершеннолетних детей — справка об их обучении по очной форме или решение суда о признании их недееспособными.

Как оформить вычет за лечение

• у работодателя;
• в налоговой инспекции в обычном порядке;
• в налоговой инспекции в упрощенном порядке.

У работодателя. Получить вычет можно в том году, когда оплатили медицинские услуги. Например, если сотрудник потратился на лечение в 2026 году, он должен обратиться за вычетом до конца 2026 года.

Порядок действий такой:

1. Сотрудник берет в медучреждении или страховой организации справку об оплате медицинских услуг или уплате страховых взносов. Если компании участвуют в электронном обмене с ФНС, они сами отправят справки в налоговую.
2. Работник через онлайн‑кабинет или лично подает запрос в инспекцию, чтобы налоговая выдала уведомление о его праве на вычет. К запросу прикладывает справку об оплате медуслуг или полиса. В течение 30 календарных дней налоговая все проверит и пришлет уведомление сразу работодателю — абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ.
3. Когда уведомление из налоговой будет у работодателя, сотрудник подает в бухгалтерию заявление о предоставлении вычета в произвольной форме.

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором он получит уведомление. То есть в этом месяце сотрудник получит на руки дополнительно и сумму НДФЛ, и так далее в каждом месяце, пока не исчерпают сумму вычета. Если к концу года вычет весь не выберется, работник может потом получить остаток в инспекции по декларации.

Зарплата Олега — 70 000 ₽, с нее удерживают НДФЛ 13% — 9 100 ₽. На руки Олег получает ежемесячно 60 900 ₽.

В марте 2026 года он оплатил услуги стоматолога — 35 000 ₽. А в апреле он подал в налоговую заявление о подтверждении права на вычет.

В мае 2026 года ему оформили уведомление. Документ сразу поступил работодателю, а Олег написал в бухгалтерию заявление на вычет. При расчете НДФЛ с очередной зарплаты у Олега не удержат его с 35 000 ₽, а отдадут на руки с зарплатой. То есть Олег дополнительно получит 35 000 ₽ × 13% = 4 550 ₽.

Значит, общая сумма, которую Олег получит на руки в мае: 60 900 ₽ + 4 550 ₽ = 65 450 ₽.

В мае Олег оплатил операцию маме — 70 000 ₽ — и снова взял уведомление о праве на вычет. В июне у него удержат меньше налога — он получит на руки все 70 000 ₽, а не 60 900 ₽, как обычно.

В налоговой в обычном порядке. Получить вычет можно только в следующем году после оплаты медицинских услуг. То есть если расходы на лечение были в 2026 году, обратиться в налоговую можно с 1 января 2027 года.

Чтобы получить социальный вычет в налоговой, нужно:

• заполнить декларацию 3‑НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика;
• подтвердить расходы на лечение справкой из медучреждения.

В налоговой в упрощенном порядке. Нужно подать заявление в медицинскую или страховую организацию с просьбой предоставить справку об оплате лечения или уплате страховых взносов. Форму заявления дадут в организации. Справку направят в налоговую в электронном виде, если медицинская или страховая организация участвует в электронном информационном обмене с ФНС.

Налоговая получит сведения и сформирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Сроки такие:

• если подали сведения до 25 февраля, заявление сформируют до 20 марта;
• если подали после 25 февраля — в течение 20 календарных дней.

Заявление нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.

Главное

1. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу и позволяет платить меньше НДФЛ или вернуть уплаченный налог из бюджета. Вычет можно получить, если человек — налоговый резидент и у него есть официальный доход, который облагается НДФЛ, например зарплата.
2. ИП могут рассчитывать на вычет, если работают на ОСН. ИП на спецрежимах вычет не получат. Кроме случая, когда получили доходы, облагаемые НДФЛ, например от продажи квартиры, в которой жили.
3. Получить вычет можно, если оплачивали свое лечение или детей, родителей, супруга или супруги. А еще за покупку лекарств и полиса ДМС. Главное, чтобы у медицинской или страховой компании была лицензия.
4. Налоговый вычет за лечение можно получить по расходам предыдущих трех лет. В 2026 году это 2023—2025 годы.