Налоговое резидентство в ОАЭ: преимущества, руководство как оформить в 2025 году
Для международного бизнеса в ОАЭ в 2025 году важно иметь его, так как еще с 2023 года действует Federal Decree‑Law No. 47 of 2022, а в 2025 году между правительством РФ и ОАЭ подписано Соглашение «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения». Став резидентом, бизнес получает немало преимуществ, в том числе, позволяет сократить расходы.
Разбираемся в понятиях и выгодах
Чтобы просто получить налоговый статус, достаточно провести регистрацию компании в ОАЭ. Налоговое резидентство — это нечто большее, что показывает, что компания реально работает в Эмиратах и платит здесь налоги.
Наличие резидентской визы не является основанием для выдачи статуса налогового резидентства Эмиратов.
Подтверждением статуса резидента является документ Tax Residency Certificate (TRC). Выдается он Министерством финансов ОАЭ (Ministry of Finance, MOF) и действует в течение 12 месяцев. При наличии TRC бизнес получает доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения (DDT).
Ну и, конечно, это про правовую сторону. TRC дает право ссылаться на законодательство ОАЭ, что часто особенно актуально при налоговых разбирательствах с другими странами.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Актуальные условия для получения налогового резидентства для бизнеса
Federal Decree‑Law No. 47 of 2022 и Ministerial Decision No. 97 of 2023 подробно раскрывают условия. Для понимания сути, выделим пять основных, которые должен соблюдать бизнес:
- управлять компанией в ОАЭ, именно внутри страны;
- иметь реальный офис в Эмиратах, самый настоящий, не виртуальный, с договором аренды и физическим присутствием;
- быть экономически активными, иметь реальных сотрудников, контракты, обороты по банковским счетам внутри страны;
- работать минимум один год с даты регистрации компании;
- вести учет финансов и отчетность в рамках местного законодательства, вовремя сдавать все документы в контролирующие органы.
Если мы соблюдаем все перечисленные аспекты, то сильно снижаем риски отказа в получении TRC, т.к. все это исключает номинальность компании и подтверждает реальность бизнеса в ОАЭ. Получается так, что чем раньше компания начнет выстраивать управление, организовывать офисную структуру и финансовую историю в стране, тем выше шансы на успех, причем без дополнительных запросов от MOF.
Алгоритм получения TRC в ОАЭ
Процедура оформления статуса резидента и получение TRC — это формальность, для которой нужно качественно подготовить документы и подтвердить реальность существования компании на территории страны. Весь процесс можно разделить на три этапа.
Этап 1. Сбор доказательств реальности существования бизнеса в стране, подготовка документов. Базово предполагается, что потребуется всего шесть документов.
Первый — лицензия компании (Trade License) — основной документ, позволяющий вести бизнес на территории страны:
- Commercial — для торговли товарами: продукты, электроника и пр.
- Professional — для услуг и профессий: консалтинг, IT, маркетинг и пр.
- Industrial — для производства и переработки: фабрики, цеха и пр. Требуются производственные помещения и разрешения от министерств.
- Tourism — для туристического бизнеса: туроператоры, агентства, экскурсии. Выдается вместе с туристическими органами эмиратов.
Чтобы получить TRC тип лицензии не важен, самое главное чтобы на момент, когда будет оформляться резидентство, она уже была и действовала.
Второй — учредительные документы (MOA/AOA). Определяют структуру компании, ее участников и распределение полномочий, выдаются в регистрирующем органе (Free Zone Authority или DED).
Третий — договор аренды офиса (Ejari или аналог во Free Zone) — подтверждает реальное физическое присутствие компании в ОАЭ, должен быть действительным и покрывать весь период, на который запрашивается TRC. Ejari оформляется в официальном реестре аренды в Дубае, в других эмиратах — в соответствующей системе (Sharjah Municipality, Abu Dhabi Municipality). В свободных зонах достаточно договора аренды, заверенного самой Free Zone.
Четвертый — банковская выписка с регулярными операциями за последние 6 месяцев, с организации, где открыт счет на территории страны.
Пятый — финансовая отчетность за последний закрытый финансовый год, подготовленная лицензированным аудитором в ОАЭ, чтобы показать реальную деятельность компании.
Шестой — копии паспортов и виз учредителей/директоров, подтверждающие состав руководства и их присутствие в ОАЭ.
Этап 2. Подача заявки через Ministry of Finance UAE. Порядок действий:
- создать аккаунт на портале MOF;
- заполнить форму с данными компании;
- загрузить скан‑копии всех необходимых документов в формате PDF;
- оплатить госпошлину (от 1,000 до 3,000 AED).
Заявку рассматривают 4–6 недель. Министерство финансов может запросить дополнительные документы (контракты, инвойсы, фото офиса), тогда срок увеличивается.
Этап 3. Выдача сертификата Tax Residency Certificate в электронном и/или бумажном виде. Действует 1 год.
Порой компании недооценивают требования к реальному присутствию в ОАЭ, что приводит к отказам при получении TRC. Важен не только юридический адрес, но и фактическое управление, экономическая активность и длительность работы компании.
Отказ получить сертификат обычно связан с тремя типичными ошибками:
- номинальное присутствие — компания существует только на бумаге, адрес в free zone есть, но сотрудников и реального управления на территории ОАЭ нет;
- управление из‑за границы — заседания совета директоров и ключевые решения принимаются за пределами страны, а протоколы и переписка это подтверждают;
- низкая бизнес‑активность — нулевой оборот по счету и отсутствие контрактов.
Пример из практики: компания имеет регистрацию в IFZA, подала заявку на TRC через 120 дней после регистрации, но получила отказ. Причина в том, что компания не имела годовой истории, а директор управлял бизнесом из Европы.
Да, получить TRC не просто: нужно реально управлять бизнесом из Эмиратов и вести экономическую деятельность в стране. Но при этом оно облегчает работу с банками, снижает налоги и дает дополнительную защиту компании.
Все, от протоколов заседаний до банковских операций, имеет значение. Поэтому к получению статуса лучше готовиться заранее и при поддержке опытного налогового консультанта.
