Налоговая реформа 2025
Налоговое законодательство снова ждет ряд изменений. Что нового 2025 год принесет для физических и юридических лиц в части налогов, разберем в сегодняшнем материале.
Центр защиты бизнеса обеспечивает юридическую, бухгалтерскую, налоговую, кадровую безопасность бизнеса. Помогает законно уменьшить налоги с применением всех действующих льгот. Также компания имеет образовательную лицензию и авторские курсы как для новичков, так и для опытных специалистов по окончании которых выдаются дипломы и сертификаты о профессиональной переподготовке.
Согласно принятому ФЗ No176-ФЗ от 12.0.2024 изменения налогового законодательство носит масштабный характер, именно поэтому, они получили название реформы. Планируется введение прогрессивной шкалы НДФЛ (но не для всех), увеличение перечня акцизных товаров, рост налога на прибыль, изменения лимитов по «упрощенке» и еще многое другое. Давайте поговорим о главных изменениях, которые начнут действовать уже с 1 января и коснутся юридических лиц.
Какие изменения коснутся бизнеса
Ключевые нововведения для предпринимателей — повышение налога на прибыль и введение НДС для предприятий на УСН.
Налог на прибыль. Напомню, что плательщиками налога на прибыль являются предприятия на общей системе налогообложения. Сегодня стандартная ставка 20%. С будущего года ставка увеличится до 25%, а для компаний ИТ-сектора — до 5%.
Ранее ИТ-компании были освобождены от уплаты этого налога, теперь стали его плательщиками хоть и по льготной ставке. Пониженную ставку планируют сохранить до 2030 года.
Изменения коснутся федеральной части налога. Регионы продолжат получать 17% от размера налога на прибыль, а в федеральный бюджет будет уходить 8% вместо 3%.
Для того, чтобы смягчить налоговую нагрузку, государство предлагает ряд поддерживающих мер:
- введение инвестиционного вычета для некоторых отраслей;
- бессрочные инвестиционные проекты в регионах;
- повышение коэффициента амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования, НИОКР и НМА с 1,5 до 2.
НДФЛ. Главное новшество — появление прогрессивной шкалы НДФЛ. Состоять она будет из пяти ступеней:
- 13% — доходы до 2,4 млн руб.
- 15% — 2,4 млн — 5 млн руб.
- 18% — 5 млн — 20 млн руб.
- 20% — 20 млн — 50 млн руб.
- 22% — более 50 млн руб.
Данная система уплаты НДФЛ коснется ИП, работающих на ОСНО. Теперь они платят налог на доходы от предпринимательской деятельности по новым правилам. Исключения составят дивиденды и проценты с банковских вкладов.
Кроме того, НДФЛ теперь придется заплатить и некоторым бизнесменам при продаже своего дела. Условия уплаты:
- владелец — физическое лицо и резидент;
- бизнес в собственности более пяти лет.
Налог необходимо исчислять и вносить с суммы дохода, которая превысила 50 млн руб.
НДФЛ по КИК7 До 2024 года для таких компаний при расчете подоходного налога применялся показатель фиксированной прибыли. С нового года правила изменятся. Расчет НДФЛ будет производится исходя из количества компаний, которые находятся в собственности налогоплательщика.
В таблице ниже представлены суммы уплаты подоходного налога в зависимости от количества КИК.
Стандартные налоговые вычеты. Государство увеличивает размер вычетов на детей. Неизменным останется вычет на первого ребенка — 1400 руб.
- Увеличится порог заработка для получения вычета с 350 тыс.руб. до 450 тыс. руб.
- За второго и третьего ребенка вырастет сумма вычета до 2,8 тыс. и 6 тыс. рублей вместо привычных 1,4 тыс. и 3 тыс. рублей.
Согласно новых правил работник больше не обязан предоставлять заявление на вычет. Работодатель предоставляет вычет самостоятельно, если есть подтвержденные документально данные о наличии детей у сотрудника.
УСН. Больше всего изменений в законодательстве в части упрощенной системы налогообложения. Новые правила увеличивают лимитов доходов на упрощенке в 2 раза. Теперь сохранить право на данный спец.режим можно при доходе не более 337,5 млн руб. Величина доходов будет ежегодно индексироваться.
Отменяется и правило повышенных ставок (8% и 20%) для «упрощенцев». Независимо от дохода, если он не превысил 450 млн руб., предприятие заплатит:
- 6% при выборе форме налогообложения «Доходы»;
- 15% «Доходы минус Расходы».
Регионам оставляют право на введение льготных ставок по некоторым отраслям.
Еще одно важное нововведение: налогоплательщики на УСН с 2025 года станут плательщиками НДС. Затронет это не всех, а только тех, чей годовой доход превышает 60 млн руб. Для всех остальных предусмотрено автоматическое освобождение от уплаты НДС, уведомлять налоговую об этом не нужно.
Те, кто зарабатывает больше 60 млн руб. будут разделены на две группы по исчислению налога на добавленную стоимость:
- доходы 60-250 млн руб. — 5%;
- доходы 250-450 млн руб. — 7%.
Применение таких ставок не дает право на вычет входного НДС. На него могут претендовать компании, которые работают по ставкам 10% и 20% соответственно.
Нововведения обяжут компании провести глубокий анализ налоговых расходов для выбора оптимальной ставки НДС. Бухгалтеру необходимо учесть и возможность возврата вычета, и размер самой ставки. Кроме того, нужно переделать договоры и документы с контрагентами и определиться, по какой ставке будет работать предприятие с 1 января 2025 года.
Рекомендую собственниками бизнесов начать работу по подготовке к этому переходу уже сейчас. Соберите все необходимые документы, поставьте задачу перед своим бухгалтером, проведите аудит финансов.
АУСН. С 2025 года заканчивается эксперимент по введению автоматизированной «упрощенки» в четырех регионах. Теперь АУСН может быть введен в любом субъекте страны. Для этого необходимо законодательное подкрепление и обоснование.
Перейти на АУСН стало проще. Не нужно дожидаться 1 января, переход можно осуществить с первого числа любого месяца. Подайте заявление в налоговую и отказ от прошлой системы налогообложения. Кроме того, АУСН теперь могут применять предприниматели, получающие прибыль за счет продажи на маркетплейсах. Ранее это было невозможно.
Законодательно прописан порядок признания доходов с маркетплейсов. Если говорить о маркетплейсах, то с нового года они также подключились к системе обмена данными с ФНС. Теперь если у площадки есть разрешение от продавца, то она может передавать в налоговую некоторые виды данных о налогоплательщиках.
До 2024 года для таких компаний при расчете подоходного налога применялся показатель фиксированной прибыли. С нового года правила изменятся. Расчет НДФЛ будет производится исходя из количества компаний, которые находятся в собственности налогоплательщика.
Страховые взносы. Для некоторых категорий бизнеса изменятся размеры страховых взносов для работников. Если малое или среднее предприятие относится к обрабатывающей промышленности, то с нового года сможет применять пониженную ставку по взносам за работников, а именно 7,6% вместо 15%. Новые правила будут действовать для работников, чья зарплата выше МРОТ.
Условия для получения льготы:
- предприятие относится к субъекту МСП;
- код деятельности по ОКВЭД «Обрабатывающие производства»;
- доход от указанного, как основной, вида деятельности не менее 70%.
Налоговая амнистия. Амнистия коснется тех, кто готов отказаться от незаконного дробления бизнеса в пользу обеления доходов. Кстати, весь 2024 год говорила про тренд на обеление и поддержку от государства клиентам и на своих выступлениях. Честно вести бизнес выгодно!
Итак, в 2025 году можно будет списать сумму всех штрафов, налогов и пени, которые не были уплачены в период 2022-2024 гг. Но если в отношении компании уже ведутся уголовные расследования, то претендовать на амнистию невозможно. Для того, чтобы оценить подходит ваша ситуация под признаки дробления или нет, лучше обратиться к специалисту.
Акцизы. В следующем году расширяется список подакцизных товаров, а стоимость некоторых акцизов вырастет. Увеличится размер акцизов на спиртосодержащую продукцию, табак, вино, автомобили, дизельное топливо и т.д. В новый перечень будут добавлены природный газ, никотиновое сырьё и фармацевтическая субстанция этилового спирта.
Новый налог для гостиничного бизнеса. С нового года отменят привычный курортный сбор и введут туристический налог. Действовать он будет внутри всей страны, а за регионами оставляют право на установление его размера.
Плательщиками налога станут держатели мест размещения — отели, хостелы, гостевые дома. Сумма налога будет зависеть от суммы проживания и НДС. Минимальный размер — 100 рублей. Максимальный — 1% от стоимости номера. Налоговым периодом является квартал.
Правительство планируется ежегодное увеличение ставки туристического налога. В 2026 году она составит уже 2%.
Выводы
Любое изменение — это всегда неприятно и болезненно. Ваш бизнес работал, как часы, процессы налажены, и вот снова выстраивать все по другим правилам.
Но изменения налогового законодательства будут масштабными и не пройдут бесследно для компаний. Подготовиться к ним самостоятельно может быть очень сложно. Советую обратиться к квалифицированным специалистам до момента, когда налоговая начнет проявлять интерес к вашей компании.
Что можно сделать собственникам бизнеса?
- Провести финансовый аудит.
- Выработать со своим финансовым отделом налоговую стратегию (например, какая ставка НДС будет выгоднее для вашего бизнеса).
- Подготовить документы, оповестить всех контрагентов в случае изменения ваших данных, как налогоплательщика.
- Провести беседу с сотрудниками, рассказать о готовящихся изменениях, ответить на вопросы.
- В зависимости от отрасли деятельности обратиться к специалисту и узнать обо всех антикризисных мерах.
Как руководитель с большим стажем, прошу вас не игнорировать вопросы ваших работников. Любое недопонимание вектора развития компании может привести к текучке и потери вашей прибыли.
Помните, что единственный способ в сегодняшних условиях сохранить свой бизнес и даже свою свободу — это прозрачная деятельность. Пользуйтесь налоговыми льготами, мерами поддержки от государства, выбирайте наиболее выгодную для своей отрасли систему налогообложения. Держите руку на пульсе любых изменений в законодательстве. Обучайте своего бухгалтера и финансовый отдел.
Какие нововведения коснутся Вашего бизнеса?