Как зачесть или вернуть переплату по налогам с ЕНС
Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала бизнес должен доказать переплату и написать заявление на ее возврат.
Как возникает переплата по налогам
Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет — налогам, сборам или страховым взносам. Это может произойти, например, из-за того, что изменились правила расчета, суд отменил доначисление налога или бизнес не знал о положенной льготе.
Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Бизнес может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.
В 2025 году вступят в силу поправки в НК РФ, которые позволяют предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» включать в затраты еще не уплаченные фиксированные и дополнительные взносы за текущий год. Этим они могут уменьшать доходы, а с ними авансовые платежи и налог.
ИП Иванов работает на УСН «Доходы минус расходы» и не знал об изменениях. Он не заплатил фиксированные взносы 49 500 ₽ до конца 2024 года, не включил их в затраты и не уменьшил налог 40 000 ₽ на упрощенке.
В 2025 году ИП Иванов спохватился, перечислил фиксированные взносы за 2024 год и подал уведомление об их вычете из налога по УСН за 2024 год. Налоговая одобрила вычет, в результате у предпринимателя образовалась переплата — 40 000 ₽.
Суд отменил доначисление налога. Если налоговая во время проверки решила, что компания или ИП незаконно занизили налоговую базу или базу по взносам, итогом проверки станет доначисление соответствующей суммы и, возможно, штраф. Налоговая взыщет эти деньги с расчетного счета плательщика.
Если затем в налоговом управлении по региону или в арбитражном суде бизнес докажет, что доначисления незаконны, налоговая отразит эту сумму как переплату на едином налоговом счете — ЕНС.
Бизнес не воспользовался льготами. Применять льготы и другие способы уменьшения налогов — в большинстве случаев право налогоплательщика, а не обязанность. Если правом не воспользоваться, налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти бизнес и вернуть деньги.
Например, ИП из Ижевска приобрел годовой патент на 10 торговых автоматов. Он не знал, что можно уменьшить налог на взносы за себя, и заплатил в бюджет и то и другое: 64 200 ₽ за патент + 49 500 ₽ — фиксированные страховые взносы за 2024 год. Он подал в налоговую уведомление о вычете взносов из патента, и та отразила переплату на ЕНС.
Как узнать о переплате по ЕНС
Все компании и ИП уплачивают налоги и взносы в составе единого налогового платежа — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС. ЕНС можно сравнить с вкладом-копилкой в банковском приложении: бизнес откладывает деньги на этот счет. Налоговая списывает деньги с ЕНС в последний день срока уплаты по НК — на основе уведомлений или отчетности бизнеса либо сама, если сумма известна заранее. Так обстоит дело, например, с фиксированными и дополнительными взносами ИП за себя или с ценой патента.
Все, что бизнес перечисляет на ЕНС, формирует положительное сальдо, а все, что списывает налоговая, — отрицательное. Если первый показатель больше второго, возникает переплата. Иными словами, она появляется не по конкретному налогу или взносу, а по совокупности платежей и списаний бизнеса. Потому возвращают не сумму определенного налога или взноса, а положительное сальдо ЕНС в целом.
Сумму положительного сальдо ЕНС можно увидеть в личном кабинете бизнеса на сайте налоговой службы или в справке о сальдо счета.
Справку выдадут в течение пяти дней по заявлению ИП или компании. Его можно подать на бумаге или через личный кабинет.
Заявление о предоставлении справки о сальдо ЕНС
Представитель компании или ИП должен заполнить и подать в налоговую заявление, чтобы получить справку о принадлежности сумм единого налогового платежа. В ней отражаются все суммы, поступившие и учтенные на единый налоговый счет, и указывается информация о возможной переплате и недоимке за указанный в заявлении период.
Как можно распорядиться переплатой
Чтобы вернуть переплату с ЕНС, нужно подать заявление в налоговую. Это можно сделать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой службы или на бумаге.
Заявление на возврат переплаты с ЕНС
Чтобы вернуть переплату с единого налогового счета, ЕНС, представитель компании или ИП должен подать заявление на возврат положительного сальдо в налоговую. Это можно сделать на бумаге, через оператора электронного документооборота или личный кабинет на сайте налоговой службы.
Вернуть получится только сумму в пределах положительного сальдо ЕНС. Если сальдо нулевое или отрицательное, налоговая откажет в возврате.
Предприниматель или компания может распорядиться переплатой тремя способами:
- Оставить на ЕНС в счет будущих платежей.
- Вернуть на свой расчетный счет.
- Зачесть в счет уплаты конкретных налогов и взносов в будущем.
Если решили оставить деньги на ЕНС, делать ничего не надо. Они будут находиться на счете, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или страхового взноса. Тогда налоговая спишет начисленные суммы.
О том, как вернуть переплату на расчетный счет или зачесть ее в счет уплаты будущих налогов и взносов, расскажем подробно в следующих разделах.
Когда можно вернуть переплату
Если соблюдены нужные условия, подать заявление на возврат переплаты можно в любое время. Но налоговая вернет переплату только за три предыдущих года. По истечении этого срока эту сумму спишут.
Как вернуть переплату с ЕНС
Разберем, как вернуть переплату на свой расчетный счет в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Как заполнить заявление. Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем возврата». В открывшемся окне указать сумму и реквизиты счета.
Сроки подачи заявления на возврат переплаты. Подать заявление на возврат переплаты можно в любое время. Для возврата переплаты по уточненной декларации есть дополнительное условие — на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше трех лет со срока уплаты налога. Переплату старше трех лет придется списать, так как налоговая не учтет ее на ЕНС.
Когда налоговая получит заявление, на следующий день она отправит поручение казначейству. Через день казначейство обязано исполнить поручение. В итоге на возврат переплаты с ЕНС уйдет всего два рабочих дня.
Если налоговики затянут возврат на срок более 10 дней, заявитель получит бонус. За каждый следующий день на невозвращенную вовремя сумму начислят проценты по ключевой ставке ЦБ.
Как зачесть сумму налога по ЕНС
Зачесть переплату можно в счет будущей уплаты конкретного налога за себя или за другое лицо. Разберем, как это сделать в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Как заполнить заявление. Переплата автоматически идет на будущие платежи, но можно зачесть ее в счет конкретных налогов, взносов или сборов. Для этого надо нажать на «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
В открывшемся окне нужно указать КБК налога, срок уплаты и сумму. Система не даст указать сумму больше положительного сальдо счета за вычетом ранее отправленных заявлений на зачет. После этого — нажать «Подписать и отправить».
С ЕНС можно заплатить налоги за третьих лиц — то есть зачесть сумму положительного сальдо своего ЕНС в счет отрицательного сальдо ЕНС другого ИП или компании.
Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо». Затем указать сумму и ИНН того, за кого хотите заплатить.
Сроки подачи заявления на зачет переплаты. Подать заявление также можно в любое время, ограничений по сроку нет.
Если хотите зачесть переплату по уточненной декларации, на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше трех лет со срока уплаты налога. Иначе переплату не учтут на ЕНС.
Какие сложности у вас возникли при возврате переплаты из налоговой?
Надежда, добрый день!
Насчет 2024 года — не надо заранее ничего платить, налог можно уменьшать на взносы за себя без их фактической уплаты. Когда наступит крайний срок уплаты — 9 января 2025 года — на ЕНС должна лежать достаточная сумма для уплаты фиксированных взносов.
Насчет 2023 года — да, все верно: внутри года налоговая списывала деньги на авансовые платежи по уведомлениям. Деньги не могли автоматически пойти на страховые взносы — это единый налоговый счет. Подходит срок уплаты аванса, на ЕНС есть деньги — налоговая спишет их в счет того платежа, по которому подошел срок. А 9 января налоговая зачла остаток на ЕНС в счет фиксированных взносов. В итоге 34 000 на взносы не хватило.
Еще рекомендуем уточнить в Т-бухгалтерии, учитываются ли взносы автоматом при подсчете авансов. Скорее всего да, тогда вам уже уменьшили налог. А фиксированные взносы все равно платить нужно.
На всякий случай, советуем перепроверить себя и налоговую. Алгоритм такой:
1. Берем 6% от доходов за 2023 год.
2. Вычитаем фиксированные взносы.
3. Если результат отрицательный, деньги должны были пойти только на взносы, и налоговая неправа.
4. Если положительный, общая сумма платежа: налог + взносы = 6% от доходов.
Тогда смотрим, сколько внесли на счет в течение 2023 года. Если не хватает, надо платить. Если хватает, налоговая опять же не права.
Если налоговая не права, то пишите обращение через личный кабинет ИП или лично отправляйтесь в ИФНС.
Пишет что , деньги нигде не на одном из счетов не появились
Мама как физ лицо пополнила со своей карты мой счёт ЕНС как физ лица (ИП, ООО, самозанятого у меня нет) и теперь возврат не дают сделать. Сумма была 100 000 рублей. Как можно отменить данный платёж и вернуть ей деньги, потому что эти деньга на счёте ЕНС мне не нужны.
Добрый день, платила страховые взносы весь 23 год вперед, чтобы съэкономить эти 45 тыс. Очень люблю Тинькоф за то, что в ИП всё сам считает, 10 раз напомниает, всё было отлично....в январе 24 года появляется задолженность 34 тыс налоговая...еду в налоговую выяснять почему?. Оказывается — то что я платила заранее каждый квартал 1/4 страховых взносов — налогоая не считала так...она считала это как просто заранее внесенный аванс УСН...и в конце декабря решила, что я оплатила по страховым взноам только 11 465 (1/4 часть последняя)....теперь не знаю как доказывать им, что я платила заранее и как быть в 24 году, чтобы удалось всё же съэекономить эти деньги