Какие штрафы и пени по налогам может получить селлер

Начинающим продавцам на маркетплейсах налоговая часто начисляет штрафы. Основная причина — селлер вовремя не заплатил налоги, страховые взносы или неправильно посчитал налог с доходов. В итоге часть заработков приходится отдавать на уплату штрафов и пеней.

Рассказываем, какие штрафы может получить селлер на разных налоговых режимах и как их уплатить.

Селлер на маркетплейсе должен платить налоги и взносы вовремя и полностью. Если этого не делать, можно получить пени, а иногда и штраф. Эти понятия отличаются порядком начисления:

Штрафы привязаны к расчету налоговой базы, нарушению сроков уплаты или подачи отчетности, неуплате или некорректной уплате налогов и взносов. Продавец может получить штраф или пени, если вовремя не сделает следующее:

Ниже разберем каждый случай подробно.

Срок — до 28 апреля, июля и октября. Если последний день срока выпадает на выходной, заплатить нужно не позднее ближайшего за ним рабочего дня.

Собрали сроки уплаты налога по УСН в таблицу.

Если вовремя не внести авансовый платеж по УСН, налоговая начислит пени за каждый календарный день просрочки.

Формула расчета пеней для ИП:

Например, 28 апреля — последний день внесения авансового платежа по налогу при УСН за первый квартал. ИП не уплатил налог вовремя, с 29 апреля начали начисляться пени. Он перечислил авансовый платеж 1 мая. Значит, для расчета пеней нужно брать три дня: 29, 30 апреля и 1 мая.

Пени удобно считать в калькуляторе — например, такой есть у Бизнес-секретов. Нужно выбрать статус должника — компания или ИП, ввести сумму задолженности в рублях, установленную дату уплаты и дату, когда уплатили. Калькулятор сам посчитает количество дней просрочки и подставит ставку ЦБ на нужную дату.

По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую до 25-го числа месяца их уплаты. Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал до 28 апреля. Значит, до 25 апреля он подает уведомление в налоговую, что с единого налогового счета, ЕНС, нужно списать аванс по УСН.

ИП может уплатить авансовый платеж по УСН, а уведомление по нему подать позже срока, и сальдо ЕНС в периоде просрочки окажется меньше суммы в уведомлении. Например, деньги списали в счет других обязательств. В этом случае налоговая начислит пени за каждый календарный день просрочки.

На УСН «Доходы минус расходы» из годовой суммы доходов вычитают затраты за год, включая взносы за себя и работников, умножают результат на налоговую ставку и уменьшают его на квартальные авансовые платежи.

Если ИП посчитал налог правильно, сдал декларацию, но опоздал с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Как их рассчитать — рассказали в разделе выше.

Если налоговая прислала требование об уплате задолженности, а бизнес не отреагировал, могут списать налог с расчетного счета или взыскать долг за счет имущества налогоплательщика.

Такая ситуация может произойти по незнанию: часто начинающие селлеры считают доходом сумму, которая пришла от площадки.

Порядок расчета налога зависит от вида УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Продавцы на УСН «Доходы минус расходы» при определении налоговой базы могут уменьшить выручку на сумму комиссии. Например, селлер продал через маркетплейс товары на 100 000 ₽. Площадка удержала комиссию 10 000 ₽, и продавцу перечислили 90 000 ₽. Тогда при определении налоговой базы селлер отражает в доходах 100 000 ₽, а в расходах — 10 000 ₽. Таким образом, селлеру нужно уплатить налог с 90 000 ₽.

Если же у продавца УСН «Доходы», налог нужно заплатить со 100 000 ₽ выручки без вычета комиссии маркетплейса.

То есть при расчете налоговой базы продавцы маркетплейсов на УСН «Доходы минус расходы» могут отражать комиссию площадки в расходах и платить налог с прибыли. У селлеров на УСН «Доходы» такого права нет — уплатить налог нужно будет с полной суммы выручки.

На Wildberries есть скидка постоянного покупателя, СПП, которую маркетплейс дает клиентам на основе истории заказов. Размер скидки зависит, например, от суммы выкупов. Покупатель получает скидку за счет Wildberries, а не продавца. Затем маркетплейс компенсирует ее селлеру за счет уменьшения своей комиссии. Если селлер продал товар с такой скидкой, он считает налог с суммы выручки из отчета площадки о продажах, графа «Реализовано всего, руб.». В нее будет входить стоимость реализованного товара уже с учетом всех скидок и возвратов.

Поэтому для расчета налога по УСН селлер должен учесть не только доходы от продаж, но и внереализационные доходы, полученные в рамках программ лояльности.

Например, продавец выставил товар за 2 000 ₽. Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1 600 ₽.

Маркетплейс перечислил продавцу: 2 000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1 650 ₽.

Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2 000 ₽. Эта сумма стоит в отчете о продажах как сумма выручки.

Все компании и ИП на УСН сдают налоговую декларацию раз в год. Сроки такие:

Если предприниматель забудет подать декларацию вовремя, но при этом заплатит налог по УСН за год в срок, штраф будет 1 000 ₽.

Также за каждый день просрочки начислят пени. Как их считать — подробно рассмотрели в разделах выше.

Крайний срок перечисления дополнительных взносов — 1 июля следующего года. Например, взносы за 2024 год нужно уплатить не позднее 1 июля 2025 года.

Если не уплатить взносы в срок, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Если и дальше не платить по требованию налоговой, могут заблокировать банковские счета.

Штрафа за неуплату страховых взносов за себя нет.

Например, в первом квартале 2025 года страховые взносы перечисляют не позднее:

Если на ЕНС было положительное сальдо с момента уплаты до момента выявления ошибки в сумме и оно полностью покрывает неуплату, ни пеней, ни штрафа не будет. Но только при условии, что занижение не было умышленным.

Также ИП платят в социальный фонд за работников взносы на травматизм, срок — до 15-го числа следующего месяца. В случае неуплаты в срок также начисляются пени, штрафа нет. Но могут принудительно взыскать недоимку с расчетного счета ИП.

Если штрафы или пени есть, удобнее всего их платить онлайн на сайте налоговой службы. Это можно сделать двумя способами:

Через личный кабинет налогоплательщика. Налоги и взносы можно оплатить картой онлайн без комиссии.

Вот что нужно помнить продавцу, чтобы избежать пеней и штрафов от налоговой:

✅ Следить за сроками уплаты авансовых платежей по налогу на УСН. Их перечисляют три раза в год: за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок — не позднее 28 апреля, июля и октября.

✅ Следить за сроком уплаты налога по УСН за год — не позднее 28 апреля следующего года.

✅ Правильно считать налоговую базу. При расчете налога продавец на УСН «Доходы» включает в доход всю выручку от продажи товара на маркетплейсе без вычета комиссии площадки и платы за ее услуги. Считать доходом сумму, которая пришла на расчетный счет селлера от маркетплейса, — ошибка.

Только ИП на УСН «Доходы минус расходы» вправе принять к расходам комиссии и дополнительные услуги площадки.

✅ Следить за сроком подачи налоговой декларации по УСН за год. ИП сдают ее до 25 апреля следующего года.

✅ Следить за сроком уплаты налога на АУСН. Его платят раз в месяц — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

✅ Следить за сроком уплаты страховых взносов ИП за себя: фиксированных — до 28 декабря текущего года, дополнительных — до 1 июля следующего года.

✅ Следить за сроком уплаты страховых взносов ИП с зарплаты работников — ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.