Как получить отсрочку или рассрочку по налогам
Бывает, что ИП или компания вовремя не заплатили налоги или страховые взносы. Долг увеличивается, и у бизнеса нет возможности уплатить всю сумму сразу. В такой ситуации можно попробовать оформить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Рассказываем, как это сделать.
Что такое отсрочка и рассрочка по налогам
Отсрочка или рассрочка — это возможность заплатить налоги или долг по ним позже срока либо частями.
Отсрочка позволит сдвинуть срок уплаты долга и процентов по нему. Например, НДФЛ нужно заплатить до 15 июля, а разрешат — до 15 сентября. Отсрочку дают максимум на год.
Рассрочка позволяет платить долг и набежавшие проценты поэтапно по графику от налоговой. Например, не сразу 100 000 ₽, а по 10 000 ₽ в течение 10 месяцев. Рассрочку дают максимум на три года.
Должник может указать желаемый срок рассрочки или отсрочки. Налоговая либо одобрит его пожелание, либо предложит альтернативу.
Кто может претендовать на отсрочку или рассрочку
Отсрочку или рассрочку может получить любая компания или ИП, которые из-за финансовых трудностей не могут уплатить в срок налоги, сборы, страховые взносы, а также пени, штрафы или проценты по ним. При этом, по мнению налоговой, они способны вернуть долг при помощи отсрочки или рассрочки. Также бизнес должен соответствовать нескольким условиям.
Условия получения отсрочки и рассрочки
Бизнес может заплатить налоги позже в таких ситуациях:
- Бизнес пострадал от технологической катастрофы или стихийного бедствия, к примеру из-за наводнения.
- Заключили госконтракт, но из бюджета не пришли деньги или пришли не полностью. А без этой суммы не получается закрыть долг по налогам.
- Есть угроза банкротства, если бизнес заплатит всю сумму налога сразу.
- У ИП или компании нет денег и лишнего имущества, чтобы сразу заплатить долг, — это нужно доказать выписками с банковских счетов.
- ИП или компания ведет сезонный бизнес из перечня правительства. И при этом доля дохода от этой деятельности — не менее 50%.
В регионах и муниципалитетах власти могут устанавливать дополнительные основания для отсрочки и рассрочки по региональным и местным налогам.
В ситуации, когда по итогам налоговой проверки ИП или компания не может сразу уплатить доначисленную недоимку, пени и штраф, налоговая может дать только рассрочку. Но нужно, чтобы одновременно соблюдались такие условия:
- за три месяца до подачи заявления на рассрочку бизнесу пришло меньше денег, чем он должен. Ожидаемые доходы тоже ситуацию не исправят;
- бизнес зарегистрирован дольше года;
- организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
- заявление на рассрочку подали не позднее 10 рабочих дней после вступления в силу решения по налоговой проверке. При этом на момент подачи заявления решение по проверке не обжалуется;
- ИП или компания предоставили банковскую гарантию для обеспечения долга.
Есть случаи, когда налоговая откажет в отсрочке или рассрочке, — об этом расскажем дальше.
Когда не дадут отсрочку или рассрочку
Налоговая учитывает, как бизнес платил налоги раньше: не уклонялся ли от них, вовремя ли вносил платежи. Так, отсрочку или рассрочку не дадут в таких ситуациях:
- возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления в отношении ИП или директора компании, в том числе бывшего. Например, не уплачивали налоги в ИП в течение трех лет на сумму более 2,7 млн рублей;
- идет производство по делу о налоговом правонарушении. Например, за то, что ИП или компания сдали декларацию с опозданием;
- ИП собирается переехать в другую страну на ПМЖ — хотя установить такое намерение сложно;
- за последние три года компании или ИП уже одобряли отсрочку или рассрочку, но заявитель полностью ее не погасил;
- возбуждено дело о банкротстве компании или ИП;
- компания ликвидируется.
Других оснований для отказа нет.
На какие суммы налога можно взять отсрочку и рассрочку
Отсрочку и рассрочку можно взять на любую сумму налогов и взносов, которые уже задолжали или еще предстоит заплатить. Причем как на всю сумму долга, так и на его часть.
ИП Кузнецов торгует на маркетплейсе. В 2024 году его товар сгорел при пожаре на складе. В январе 2025 года он уже знал, что налог по УСН за 2024 год будет 1 500 000 ₽. У Кузнецова нет всей суммы для уплаты, нужно подождать, пока поступят деньги от продажи новой партии товаров.
Крайний срок уплаты налога — 28 апреля. Но ИП может заранее попросить отсрочку или рассрочку. Ее срок начнут отсчитывать с 28 апреля.
На какую сумму дать отсрочку или рассрочку, решает налоговая.
Какой процент будет взиматься
На сумму отсрочки или рассрочки налоговая в некоторых случаях начислит проценты.
ООО «Орион» получило отсрочку на 200 000 ₽ на 2 месяца, или на 61 календарный день. Весь период действовала ключевая ставка ЦБ — 21%.
В 2025 году 365 дней. Основание для рассрочки — сезонный бизнес, значит, проценты рассчитываются исходя из 1/2 от ключевой ставки ЦБ.
Рассрочка обойдется: 200 000 × 10,5% / 365 × 61 = 3 509,59 ₽.
Если бы ООО «Орион» брало отсрочку из-за стихийного бедствия, то процентов бы не было совсем.
Уплатить проценты нужно не позднее следующего дня, когда внесете последний платеж по рассрочке или отсрочке.
Как получить отсрочку или рассрочку по налогам
Чтобы перенести платежи, нужно обратиться в налоговую:
- при долге до 50 млн рублей — в региональное УФНС по месту учета компании или жительства ИП;
- при долге свыше 50 млн рублей — в межрегиональную инспекцию по управлению долгом.
В налоговую нужно подать:
- заявление;
- справку о ежемесячных оборотах денег за три месяца, предшествующих подаче заявления;
- справку об остатках денег на всех банковских счетах;
- перечень ваших контрагентов-должников с указанием цен договоров и сроков их исполнения.
В заявлении нужно указать: Ф. И. О., ИНН, сумму, на которую нужна отсрочка или рассрочка, желаемый период отсрочки или рассрочки и основания для их получения.
Заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки
Заявление заполняет и подает в налоговую ИП или директор компании.
Основание нужно подтвердить документами. Например, подойдут такие:
- акт оценки причиненного ущерба в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы от МЧС;
- выписка из ЕГРН с информацией о недвижимом имуществе;
- выписка из баланса или книги учета доходов и расходов, КУДиР, и письмо в произвольной форме о том, что доля дохода от сезонного бизнеса — не менее 50%.
В разных регионах налоговая может требовать дополнительные документы. Полный список в своем регионе можно узнать двумя способами: в онлайн-сервисе налоговой службы или по месту учета компании или ИП.
Заявление подают только в электронной форме — через спецоператора или личный кабинет налогоплательщика. Проще всего это сделать через онлайн-сервис. В течение 10 рабочих дней налоговая примет решение и ответит.
Этот срок могут продлить максимум на 20 календарных дней, если налоговой понадобится дополнительная информация.
Если боитесь, что за время ожидания ответа от налоговой набегут еще проценты по долгу, можно подать ходатайство о временном приостановлении уплаты суммы долга. Его нужно приложить к заявлению на рассрочку или отсрочку.
Когда налоговая отказывает в рассрочке или отсрочке, она должна объяснить причину. Например, откажут, если компания или ИП приложили к заявлению не все документы. Если бизнес не согласен с решением, он может обжаловать отказ в вышестоящем налоговом органе или суде.
Главное
- Отсрочка или рассрочка — возможность заплатить налоги или долг по ним позже срока или частями. Рассрочку в налоговой дают максимум на три года, отсрочку — максимум на год.
- Чтобы получить отсрочку или рассрочку, бизнес должен подпадать под одно из условий. Например, ИП или компания пострадали от стихийного бедствия, вовремя не пришли деньги по госконтракту, есть угроза банкротства, нет денег и лишнего имущества.
- Если бизнес не может сразу уплатить доначисленную недоимку, пени и штраф по итогам налоговой проверки, дадут только рассрочку.
- Отсрочку или рассрочку не дадут, если возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления, бизнес в стадии банкротства, идет производство по делу о налоговом правонарушении, компания или ИП не платили вовремя по предыдущей налоговой рассрочке или отсрочке.
- Заплатить позже можно любую сумму налогов и взносов, которые уже задолжали или еще предстоит заплатить.
- Долг придется вернуть с процентами, их сумма зависит от основания, по которому просят отсрочку или рассрочку. Проценты не платят лишь в двух случаях: если бизнес пострадал от стихийного бедствия или вовремя не пришли деньги по госконтракту.
В какой ситуации вы обращались за рассрочкой или отсрочкой по налогам?