Экологический сбор — 2025
Экосбор — это обязательный ежегодный платеж для тех, кто производит товары или упаковку из утвержденного перечня или импортирует их, то есть ввозит в Россию. При его уплате есть несколько нюансов. В статье разбираемся, кому нужно платить экосбор и какие отчеты и в каких ситуациях заполнять.
Кто платит экосбор
Экологический сбор платят компании и ИП, которые соответствуют двум условиям одновременно:
- Произведенные или ввозимые товары и упаковка входят в специальный перечень правительства.
- Бизнес не утилизирует отходы или утилизирует, но меньше, чем прописано в законе.
Чтобы оценить, выполняет ли бизнес нормативы по утилизации, надо свериться с распоряжением правительства.
Вот когда экосбор платить не нужно:
- Товар или упаковка не входит в специальный перечень.
- Бизнес утилизирует отходы по нормативам и может это подтвердить.
- Товар и упаковка входят в перечень, но бизнес работает на экспорт, то есть вывозит их из России.
- Производитель изготавливает или импортер ввозит товары из перечня для своих нужд.
Как рассчитать сумму экологического сбора
Сумма экосбора зависит:
- от ставки экосбора — для одежды, ковров и бумаги она будет разной;
- норматива утилизации;
- массы продукции в тоннах.
Формула расчета зависит от того, как компании и ИП утилизируют отходы:
- не делают этого вовсе;
- перерабатывают сами или отдают подрядчикам, но не укладываются в нормативы.
Если бизнес не утилизирует отходы, экологический сбор считают по формуле:
Ставки экологического сбора установлены в рублях за тонну. Например, в 2025 году ставки такие:
- для металлической тары — 2 786 ₽ за тонну;
- для бумажной упаковки — 2 735 ₽ за тонну;
- для одежды — 18 750 ₽ за тонну.
В следующие два года базовые ставки по экосбору вырастут: в 2026 году — на 8%, а в 2027 — еще на 4% по отношению к предыдущим годам.
Нормативы утилизации указаны в процентах от объема товара и упаковки, которые бизнес изготовил или ввез в РФ. Например, для текстильной упаковки — 10%, для пластмассовой — 20%, для деревянной — 20%, для бочек из черных металлов — 30%.
При расчете сбора за 2024 год надо учесть также неутилизированные товары, проданные в 2023 году.
ООО «Альфа» импортирует и продает планшеты в картонной упаковке. Отходы не утилизирует.
В 2024 году вес ввезенного товара — 0,7 т, вес упаковки — 0,035 т.
Планшеты — группа 10 «Оборудование и инструменты ручные с механизированным приводом». Норматив утилизации — 15%, ставка — 26 469 ₽/т, коэффициент — 1.
Картонная упаковка — группа 19 «Тара и изделия упаковочные картонные». Норматив утилизации — 45%, ставка — 2 378 ₽/т, коэффициент — 1.
Экологический сбор за 2024 год:
— по планшетам — 0,7 т × 15% × 26 469 ₽/т = 2 779,25 ₽;
— по картонной упаковке считаем исходя из массы отходов, округленной до целых килограммов, — 0,035 т × 45% × 2 378 ₽/т = 38,05 ₽.
Сумма сбора за 2024 год к уплате: 2 779,25 ₽ + 38,05 ₽ = 2 817,3 ₽
Если бизнес утилизирует отходы сам или отдает подрядчику, но не выполняет норматив, экологические платежи считают по-другому. Берут разницу между объемом утилизации по закону и тем, сколько утилизировали по факту.
Возьмем тот же пример с ООО «Альфа», которое ввозит и продает планшеты в картонной упаковке. Представим, что компания частично утилизирует отходы.
В 2024 году из 0,035 т ввезенной упаковки она утилизировала 0,010 т. Норматив утилизации — 45%, то есть компания должна была утилизировать: 0,035 т × 45% = 0,016 т. Разница между объемом утилизации по нормативу и утилизированными отходами — 0,006 т.
Ставка утилизации за картонную упаковку — 2 378 ₽/т, коэффициент — 1.
Экологический сбор к уплате за 2024 год по упаковке: 0,006 т × 2 378 ₽/т = 14,27 ₽.
Получается, во второй ситуации ООО «Альфа» заплатит меньше.
Как и куда платить экосбор
Экологический сбор платят раз в год — до 15 апреля года, следующего за отчетным.
Если последний день для уплаты выпадает на выходной, экосбор нужно уплатить заранее. Перенос сроков на следующий рабочий день не работает. Например, если 15 апреля придется на субботу, уплатить экосбор нужно накануне, 14 апреля, а не на следующий рабочий день, как при уплате налогов.
Реквизиты для уплаты есть на сайте Росприроднадзора и его территориальных органов.
Как и куда сдавать отчетность по экосбору
Любой бизнес, который обязан утилизировать товары и упаковку, ежегодно сдает отчетность в Росприроднадзор. Причем неважно, укладывается он в нормативы утилизации или нет.
С 2024 года в Росприроднадзор нужно подавать отчетность о массе товаров и упаковки, расчет экологического сбора и отчетность о выполнении утилизации. Декларация о количестве товаров и упаковки больше не нужна.
Как заполнить. Расчет экосбора можно заполнить в личном кабинете на портале ЕФГИС УОИТ или на Госуслугах и подписать квалифицированной электронной подписью — КЭП. Для удобства можно сначала подготовить форму в Excel, а затем перенести данные в личный кабинет.
Если нет КЭП, можно подать расчет экосбора через сайт Росприроднадзора. Подписать можно усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Сроки подачи. До 15 апреля 2025 года нужно подать в Росприроднадзор:
- отчетность о массе товаров, упаковки за 2024 год и расчет сбора по товарам, отгруженным или импортированным в 2024 году;
- отчетность о выполнении нормативов утилизации за 2024 год и расчет сбора за 2024 год по товарам, реализованным в 2023 году.
За 2025 год нужно будет отчитаться до 15 апреля 2026 года.
Если обнаружили ошибку, подать уточненный расчет нужно успеть в тот же срок, когда подают первичную отчетность за предыдущий год: до 15 апреля следующего года. Поэтому стоит готовить и сдавать отчет заранее, чтобы подстраховаться и успеть его скорректировать.
Какие могут быть штрафы
Если не представить отчетность, сдать ее с недостоверными данными, не уплатить экологический сбор в срок, ИП, компанию или ее руководителя могут оштрафовать.
Так, Росприроднадзор оштрафовал на 7 376 000 ₽ компанию «Комбит». Причина: она сдала не весь отчет об исполнении нормативов утилизации, а это привело к неполной уплате экологического сбора.
Росприроднадзор оштрафовал на двойную сумму экосбора ООО «Самсунг Электроникс Рус Калуга» за ошибки в отчетности
Ситуация. При проверке отчета инспектор запросил подтверждающие документы — акты утилизации, где он обнаружил неверные сведения о выполнении нормативов.
Аргументы. В ответ на постановление компания подала жалобу в суд, считая, что в отчетности все верно. Арбитраж перепроверил доводы инспектора Росприроднадзора и счел их убедительными.
Решение. Суд отклонил жалобу, в результате организацию оштрафовали на 90 млн рублей по ч. 2 ст. 8.5.1 КоАП РФ.
Решение Арбитражного суда Москвы от 18.10.2021 № А40-93280/21-144-631
Главное
- При расчете сбора за 2024 год надо учесть также неутилизированные товары, которые продали в 2023 году.
- Экологический сбор платят раз в год — до 15 апреля года, следующего за отчетным.
- В Росприроднадзор нужно подать отчетность о массе товаров и упаковки, расчет экологического сбора и отчетность о выполнении утилизации. Декларация о количестве товаров и упаковки больше не нужна.
Поделитесь, есть ли сложности с экологическим сбором?
kitaslyni, добрый день! Большое спасибо, что обратили внимание. Поправим.
В статье написано:
Сроки подачи различаются в зависимости от вида отчета:
До 15 апреля следующего года — расчет экологического сбора.
До 1 апреля следующего года — все остальные виды отчетности по экосбору.
Автор даёт устаревшую информацию, так как в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 25.12.2023 № 622-ФЗ отчетность необходимо сдать в следующие сроки:
До 15 апреля 2024 года — декларацию о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров.
До 15 апреля 2024 года — отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров.
До 15 апреля 2024 года — расчет суммы экологического сбора, его сдают компании, которые утилизировали товар или упаковку не в полном объеме. То же правило относится и к платежу — вносить экосбор в бюджет нужно, только если не выполнены нормативы утилизации.
У вас устаревшая статья, ознакомьтесь с изменениями в законодательстве по экосбору
Ульяна, добрый день, статья в очереди на обновление и в марте мы ее обновим.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, должны ли селлеры маркетплейсов Валдберис и Озон, при поставке товаров (одежды) из Киргизии на склады В и О платить экологический сбор?
У Вас ошибка в примере про ООО «Альфа», экологический сбор считают на товары не в отчетном, а в предыдущем