Основные аспекты АвтоУСН: что нужно знать о спецрежиме прежде, чем перейти на него
Федеральный закон от 25.02.2022 № 17–ФЗ ввел АвтоУСН, или АУСН, как эксперимент в четырех регионах. Каждый год к эксперименту присоединяются новые регионы. Режим похож на обычную упрощенку с одним важным отличием от УСН: налоговую нагрузку и расчет налогов берет на себя ФНС. Это сокращает время на бухгалтерию и делает учет прозрачным.
Стоит ли переходить на АвтоУСН? Разберемся, кто может использовать этот режим, какие у него преимущества и недостатки, сколько и каких налогов придется заплатить, что важно учесть при выборе АУСН.
Какие условия, чтобы работать на АУСН
В настоящее время спецрежим доступен в 58 регионах, это две трети всех регионов страны. Список таких регионов можно уточнить на сайте ФНС, он пополняется. Это важно учитывать, если ИП и юрлица зарегистрированы за пределами этих регионов.
Захотели работать на АУСН — пожалуйста. Нужно лишь подать уведомление в электронном виде в ФНС, на бумаге уведомление не принимается. Для этого воспользуйтесь ЛК налогоплательщика или ЛК уполномоченного банка. Кто и когда может перейти на АУСН, смотрите в таблице, которую подготовили методисты Scloud.
Перед регистрацией для перехода на АвтоУСН проверьте, соблюдается ли у вашей организации одновременно ряд условий.
Обязательно проверьте, не попадает ли ваше предприятие в список тех, кто на основании п. 2 ст. 3 закона № 17–ФЗ лишен возможности применять АУСН.
Итак, все формальности соблюдены. Теперь давайте разбираться в тонкостях этого спецрежима.
Рассылка: как вести бизнес в России
Раз в неделю присылаем самые важные новости и лайфхаки для развития вашего бизнеса
Какова специфика режима АвтоУСН
Цель АУСН — упростить налоговый учет и снизить расходы на бухгалтерскую службу. Смысл определения «автоматизированная», то есть АвтоУСН, в том, что предпринимателям не нужно самим считать налог. ФНС самостоятельно рассчитает его по полученным данным и известит плательщика налога об итоговой сумме. Предпринимателям остается лишь вести учет доходов и расходов в ЛК налогоплательщика или банка.
С какой налоговой базы и сколько платить налога. Спецрежим очень напоминает обычную УСН. Налог по АвтоУСН уплачивается, как и в УСН, с «доходов» или с «доходов минус расходы», но разница в ставке налога.
Если выберите АУСН на «доходах минус расходы», примите во внимание несколько нюансов:
- Минимальный налог. Составляет 3% от всех доходов. Если при расчете налог получится меньше этих 3%, то минимальный все равно придется заплатить.
- Торговый сбор. Включите в состав расходов.
- Убыток. Перенесите на последующие периоды, пока весь не учтете в период действия АУСН, до 31.12.2027.
- Расходы. Не все расходы можно учесть. Пункт 4 ст. 6 закона № 17–ФЗ содержит список таких расходов.
Торговый сбор при АУСН на «доходах» перенесите на следующие периоды, подайте заявление в налоговую, и они уменьшат налог.
Помимо разницы в ставках, есть еще отличия этого спецрежима от обычной УСН. Они приведены в таблице, которую мы подготовили.
Выбор, по какой системе работать, зависит от многих факторов и остается за бизнесменом.
Каковы особенности расчета и уплаты налога. Налоговым периодом для этого режима считается месяц. Самим рассчитывать ничего не надо, это делает ФНС. После окончания месяца, крайний срок — 15‑е число следующего, будет уведомление в ЛК с суммой налога, который нужно перечислить не позднее 25-го числа этого месяца.
Возникает вопрос: как же налоговая инспекция узнает обо всех доходах и расходах? Все просто и прозрачно. Данные ФНС получает от банка, из отчетов ККТ и из ЛК на сайте ФНС или банка по тем доходам и расходам, которые не прошли через банк или ККТ. Заносят вручную, например, взаимные расчеты или когда вернули вам долг.
На основании п. 3 ст. 15 закона № 17–ФЗ до 7-го числа следующего месяца проверьте в ЛК банка: правильно или нет банк отразил операции за текущий месяц. Если не исправить ошибку, а банк уже передаст сведения, то исправить неточность можно в течение 3 лет.
Какие отчеты сдают на АвтоУСН. Часто предприниматели «клюют» на то, когда им рекламируют автоупрощенку и говорят, что вести учет будете в ЛК ФНС или банка, а отчеты сдавать не нужно. Они в процессе работы понимают, что какой–никакой, а минимум отчетов сдавать придется. Что же входит в минимум?
- Производите выплаты по дивидендам — предоставьте декларацию по налогу на прибыль.
- Выставляете счета–фактуры с НДС — сдайте декларацию по НДС.
- Трудоустроили сотрудников — предоставьте сведения из подраздела 1 формы ЕФС–1: о трудовой деятельности (подраздел 1.1) и о страховом стаже, (подраздел 1.2).
Отчеты, которые автоупрощенцам отменили:
- годовой по УСН;
- расчет 6–НДФЛ;
- персонифицированные сведения на сотрудников;
- расчет по страховым взносам.
Небольшое количество отчетов — это плюс, чтобы начать применять АУСН. Только есть один нюанс для юридических лиц — вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность им закон не отменял. ИП освобождены от этого. Что же предпринять в этом случае? Выход для вновь образованных юрлиц один — это приобрести учетную программу, которая подходит вашей сфере деятельности.
Как перейти на АУСН в 1С
Для действующих организаций, которые пользуются 1С:Бухгалтерией, переход на АвтоУСН будет безболезненный. Нужно всего лишь поменять программные настройки налогового режима вашей фирмы. Для этого:
- Нажмите на раздел «Главное». Откроется список функционала.
- В разделе «Настройки» выберите «Налоги и отчеты».
- В открывшемся списке нас интересует пункт «Система налогообложения».
- Остается выбрать то, как вы решили работать: на «доходах» или на «доходах минус расходы».
Выбор режима для компаний и ИП, кто только приобрел программу 1С:Бухгалтерия, ничем не отличается от настройки для тех, кто уже использует ее. Более полная информация по дальнейшим настройкам есть в информационной системе 1С:ИТС.
Что предпринять, если утратили право на АУСН
Такое может произойти в любой момент, когда нарушится одно из условий применения этого режима налогообложения. Наиболее вероятными нарушениями являются изменения размера дохода и количества сотрудников.
Право теряется в том месяце, когда случилось нарушение хотя бы одного условия, и считается потерянным с первого числа этого месяца. Что же делать в этой ситуации.
Сами сообщите в ФНС об утрате права на АУСН до 15-го числа последующего месяца. Предприятие автоматом переходит на основную систему налогообложения (ОСНО). Экономически это не выгодно, особенно ИП.
Чтобы такого не произошло, сделайте следующий шаг.
Подайте уведомление в налоговую о переходе на УСН или ЕСХН. Можно вместе с уведомлением о потере права на АУСН. Если ФНС раньше вас заметила факт утраты права и прислала уведомление в ЛК на сайте ФНС или банка об этом, у вас есть 30 дней известить ФНС о переходе на иной режим.
Если предприятия на АвтоУСН ведут учет в ЛК на сайте ФНС или банка, то при потере права придется переходить на учетную программу.
